Налог на прибыль как объект налогового администрирования

в) одно лицо участвует в имуществе  другого лица (организации), и доля такого участия составляет более 20 процентов. п. 1 ст. 20 НК РФ

3. Что из перечисленного не относится  к правам налогоплательщика? 

г) право отсутствовать при проведении выездной налоговой проверки.

п.8 ст. 21 НК РФ

4. Что из перечисленного не относится  к обязанностям налогоплательщика? 

б) приобретение нормативных актов  по налогам; п. 1 ст. 23

5. Какие из перечисленных органов  не относятся к субъектам налоговых  взаимоотношений? 

а) Федеральная налоговая служба РФ

б) Органы внутренних дел 

г) Государственные внебюджетные органы

г) Счетная палата

д) Таможенные органы

6. Что из перечисленного не относится  к правам налоговых органов? 

в) приобретение имущества налогоплательщика, реализуемого в порядке исполнения решения суда о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика; ст. 31

7. Что из перечисленного не относится  к обязанностям налоговых органов? 

в) ведение следственных действий по налоговым  преступлениям ст. 32 НК РФ

8. Могут ли таможенные органы  осуществлять контроль за своевременной  и полной уплатой налога на  прибыль с организации? 

б) нет ст. 45

9. Могут ли органы Пенсионного  фонда проводить проверки по  вопросам полноты и правильности  расчетов с федеральным бюджетом  по НДС? 

б) нет 

10. В каких случаях налоговые  органы вправе проверять правильность  применения цен по сделкам? 

б) по экспортным операциям; п. 2 ст. 40

11.Как  производится взыскание налога  у налогоплательщика – юридического  лица?

а) в бесспорном порядке 

б) в судебном порядке 

в) в бесспорном порядке, за исключением  случаев, определенных первой частью Налогового кодекса РФ

12. Как производится взыскание налога  у налогоплательщика – физического  лица?

б) в судебном порядке ст. 48

13. Может ли быть произведено  взыскание налога с депозитного  счета налогоплательщика, до истечения  срока депозитного договора?

б) нет п. 5 ст. 46

14. Может ли быть произведено  взыскание налога с валютного  счета налогоплательщика? 

а) да п.6 ст. 46

15. Какие органы устанавливают списание  безнадежной недоимки по налогам  и сборам федеральным? 

а) Правительство РФ п.1 ст. 59

16. Какие органы устанавливают списание  безнадежной недоимки по региональным  налогам и сборам?

а) исполнительный орган субъекта РФ п. 1 ст. 59

17. Какие органы уполномочены принимать  решения об изменении срока  уплаты федеральных налогов и  сборов?

б) Министерство финансов РФ п.1 ст. 63

18. Какие органы уполномочены принимать  решения об изменении срока  уплаты региональных налогов  и сборов?

б) финансовый орган субъекта РФ п. 1 ст. 63

19. Может ли налоговый кредит  предоставляться по нескольким  налогам одновременно?

а) да п.2 ст. 65

20. Незаконные акты и требования  налоговых органов налогоплательщика: 

б) обязан выполнить, но имеет право  обратиться с жалобой в вышестоящий  налоговый орган или с иском  в суд. Ст. 137

21. Имеют ли налоговые органы  право проведения повторных выездных  проверок по одним и тем  же налогам за уже проверенный  налоговый период не изменивших  своего статуса организаций? 

б) не имеют ст. 87

22. Налоговая декларация должна  быть представлена в налоговый  орган налогоплательщиком:

в) лично или по почте; ст. 80

23. С какого возраста может быть  привлечено к ответственности  физическое лицо за налоговые  правонарушения?

 

б) с шестнадцати лет ст. 107 НК РФ

24. Обязан ли налогоплательщик доказывать  свою невиновность в совершении  налогового правонарушения?

а) обязан ст. 108

25. Определите срок исковой давности  по налоговому правонарушению?

а) 3 года ст. 113

26. Налоговые санкции взыскиваются:

а) в судебном порядке ст. 114

27. Какие из перечисленных нарушений  не относятся к налоговым правонарушениям? 

в) отказ налоговому органу в выемке документов без участия представителя  налогоплательщика. Ст. 119, 122, 126 НК РФ

28. Какие из перечисленных налогов  не относятся к федеральным  налогам? 

г) налог на имущество организаций  ст. 13 (региональный налог)

е) налог на игорный бизнес ст. 13 (региональный налог)

29. Какие из перечисленных налогов  относятся к региональным?

б) налог на имущество организаций 

д) налог на игорный бизнес

ж) транспортный налог 

Ст. 14 НК РФ

30. Какие из перечисленных налогов  не относятся к местным? 

б) водный налог 

в) единый социальный налог 

Ст. 15 НК РФ

31. Срок давности взыскания налоговых  санкций: 

a) 6 месяцев; ст. 15 НК РФ 

32. Видами налоговых проверок являются:

в) выездная и камеральная. Ст. 87

33. Налогоплательщики обязаны сохранять  данные бухгалтерского учета  и другие документы, необходимые  для исчисления и уплаты налогов,  в течение: 

б) четырех лет; п. 8 ст. 23

34. Налоговые органы при осуществлении  контроля за полнотой исчисления  налогов вправе проверять правильность  применения цен по сделкам: 

а) между взаимозависимыми лицами;

б) при отклонении менее чем на 20% от уровня цен по идентичным или  однородным товарам;

п. 2 ст. 40 НК РФ

35. При определении и признании  в налоговом учете рыночной  цены не используются:

а) официальные источники; п. 11 ст. 40 НК РФ

36. Обязанность по уплате налога  или сбора считается исполненной: 

а) в случае вынесения налоговым  органом решения о зачете излишне  уплаченных сумм налогов; подп 4. п. 3 ст. 45 НК РФ

37. Изменяет ли реорганизация юридического  лица сроки уплаты налогов  правопреемником: 

а) нет; п. 3 ст. 50 НК РФ

38. При расчете налоговой базы  налоговым органом обязанность  по уплате возникает: 

б) не ранее получения налогового уведомления; п. 2 ст. 52 НК РФ

39. Уплата налогов производится:

а) в наличной или безналичной формах;

б) в наличной, безналичной, натуральной  формах;

в) в безналичной форме.

40. Могут ли льготы по налогам  носить индивидуальный характер?

б) льготы могут быть предоставлены  только отдельным категориям налогоплательщиков.

п. 1 ст.56. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным  категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством  о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками  или плательщиками сборов, включая  возможность не уплачивать налог  или сбор либо уплачивать их в меньшем  размере.

Нормы законодательства о налогах и  сборах, определяющие основания, порядок  и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуальный характер.

 

Задание 2.

Налог на доходы физических лиц  (теория по элементам налогообложения и задача)

 

Задача 

Гражданином, являющимся налоговым резидентом РФ, в течение 200__года получен доход:

	Заработная плата по основному месту работы	Заработная плата от выполнения работы по совместительству	Стоимость подарка, полученного  от предприятия  юбилею	Дивиденды по акциям
Январь	9000	2000
Февраль	9000	2000
Март	9200	2000
Апрель	9200	2000	9000
Май	9200	2000
Июнь	8400	2500
Июль	9400	2500
Август	9800	2500
Сентябрь	8800	2500
Октябрь	9800	2500
Ноябрь	8800	2500
Декабрь	10800	2500		25000

Физическое лицо имеет троих  детей: первого в возрасте 23 лет, второго 16 лет, третьего 12 лет.

Определите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Определите  сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Сумма налогового вычета по основному месту  работы:

1400+3000 =4400 руб. (вычет на 2-го и 3-го  ребенка) 

4400*12=52800 руб.- сумма, не облагаемая налогом 

111400-52800-56800 руб.- сумма, подлежащая налогообложению 

56800*13%=7618 руб.- сумма налогового вычета 

Сумма налогового вычета по совместительству:

27500*13%= 3575 руб. 

Сумма налогового вычета от стоимости подарка:

9000-4000=5000*13% = 650 руб. 

4000-сумма,  не облагаемая налогом п. 28 ст. 217 НК РФ 

Сумма налогового вычета от дивидендов:

25000*9%= 2250 руб. 

 

Задание 3.

Составить налоговую декларацию по одному из налогов (на выбор) за налоговый  период, определив:

• налогооблагаемую базу;
• налоговые вычеты;
• сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Исходные данные использовать по предприятию  с места практики (работы). См. приложение 1.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налоговое администрирование налога на прибыль  организаций является одним из элементов  эффективного функционирования налоговой  системы и экономики государства. Исследование теоретических и практических аспектов администрирования налога на прибыль организаций напрямую связано с необходимостью реформирования и совершенствования этого института  налогового права с целью обеспечения  надлежащего правового регулирования  деятельности исполнительных и судебных органов на практике, создания баланса  публичных и частных интересов.

Важность  процесса налогового администрирования  налога на прибыль организаций несомненна, поскольку управляемость и наблюдаемость  поступлений от налога на прибыль  организаций напрямую влияет на доходы бюджета государства.

Целью налогового администрирования  налога на прибыль организаций является исполнение налоговой политики государства, которая проводится в отношении  всех участников правоотношений регулируемых налоговым законодательством.

Налоговое администрирование налога на прибыль  организаций охватывает множество  направлений деятельности и регулирования  налоговой системы государства, таких, как: правомочия органов власти, права и обязанности налогоплательщиков и полномочия налоговых органов, процедуры налогового контроля, ответственность  за налоговые правонарушения, процедуры  обжалования решений и действий налоговых органов и другие основные понятия, используемые в налоговом  законодательстве.

В системе  налогового администрирования налога на прибыль организаций существуют определенные сложности, которые проявляются  в многочисленных случаях взыскания  налогов, пени и штрафов по сомнительным основаниям и не снимает проблему обеспечения и защиты прав налогоплательщиков от чрезмерных, а порой и откровенно незаконных «прибыльных» притязаний уполномоченных органов. Важную роль в этом деле играют судебные решения, особенно постановления  Верховного Суда, Высшего Арбитражного Суда и Конституционного Суда Российской Федерации.

Действенной формой государственной поддержки  субъектов в сфере администрирования  налога на прибыль организаций следует  признать повышение качества налогового контроля и установление ответственности  виновных должностных лиц в предъявлении необоснованных фискальных требованиях  к добросовестным налогоплательщикам.

 

 

 

Список литературы

 

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. Текс с изм. и доп. На 15 апреля 2009 г. – М.: Эксмо, 2009.
2. Анашкин А.К. К вопросу о совершенствовании налогового администрирования и его организационно-правовом обеспечении в соответствии с современными требованиями. // Финансы и кредит, №3, 2006.
3. Белоусов А.В. Процедуры разрешения налоговых споров по законодательству / Под ред. А.Н. Козырина. – М.: ИД «Юриспруденция», 2008.
4. Верстова М.Е. Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России. // Законодательство и экономика, №3, 2008.
5. Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права / Винницкий Д.В. // Законодательство. 2008. – №7.
6. Гостеева В.А. Контроль плательщиков налога на прибыль. // Финансы, №1, 2008
7. Лапина О.Г. Обоснование расходов при налогообложении прибыли. // Финансы, №12, 2008.
8. Лермонтов Ю. Антикризисные меры: предварительные итоги. // Аудит и налогообложение, №7, 2009

Новоселов К.П. Отдельные вопросы уплаты налога на прибыль организаций. // Налоговая политика и практика, №14, 2004

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налоговое администрирование налога на прибыль  организаций является одним из элементов  эффективного функционирования налоговой  системы и экономики государства. Исследование теоретических и практических аспектов администрирования налога на прибыль организаций напрямую связано с необходимостью реформирования и совершенствования этого института  налогового права с целью обеспечения  надлежащего правового регулирования  деятельности исполнительных и судебных органов на практике, создания баланса  публичных и частных интересов.