Отчет по летней практике в Межрайонной ИФНС России № 14 по Краснодарскому краю

1. Проводит выездные  налоговые и иные проверки  предприятий и организаций всех  форм собственности.

2. Обеспечивает сбор  доказательств фактов совершения  налоговых правонарушений по  направлению деятельности отдела и размера неуплаченных налогов с использованием всех предоставленных Налоговым кодексом Российской Федерации прав и полномочий.

3. Готовит материалы  по применению финансовых санкций  и административной ответственности  за нарушение налогового законодательства в соответствии с действующим законодательством.

4. Должностное лицо  отдела, производящее выездную налоговую  проверку, в целях выяснения обстоятельств,  имеющих значение для полноты  проверки, производит осмотр территорий, помещений, документов и предметов налогоплательщика, в отношении которого проводится налоговая проверка.

5. Готовит материалы  на возврат излишне взысканных  и уплаченных налогов и других  обязательных платежей в бюджет.

7. По поручению руководителя  инспекции или его заместителя осуществляет контрольную работу во взаимодействии с органами внутренних дел, финансовыми органами, органами исполнительной власти, правоохранительными органами.

8. Готовит для передачи  в органы внутренних дел и  иные правоохранительные органы материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

9. Готовит материалы  для предъявления в арбитражные  суды исков о ликвидации предприятий,  о признании регистрации предприятий недействительной и взыскании в бюджет всей суммы дохода, полученного по таким сделкам в случаях, установленных действующим законодательством; о взыскании в бюджет налогов с юридических лиц в тех случаях, когда такое взыскание может производиться только в судебном порядке.

10. Отдел выполняет  и иные функции, определенные  руководством инспекции при распределении  обязанностей между подразделениями  инспекции.

Основной задачей отдела камеральных проверок юридических лиц является контроль за соблюдением налогового законодательства предприятиями, организациями, учреждениями, расположенными на подведомственной территории, за правильностью исчисления налогов и других платежей, полнотой и своевременностью их уплаты в бюджет путем проведения камеральных проверок предоставленной отчетности, а также тематических и встречных проверок.

Отдел имеет  следующие функции.

- Принимает от налогоплательщиков  и контролирует полноту и своевременность  представления ими бухгалтерских  отчетов и балансов, налоговых  деклараций (расчетов), отчетов и других документов, связанных с исчислением и уплатой налогов и других платежей в бюджет и во внебюджетные фонды.

- Проводит камеральные  проверки представленных плательщиками  бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов, отчетов, деклараций и других документов, связанных с исчислением и уплатой платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, в части правильности определения налогооблагаемой прибыли (дохода) и иных объектов налогообложения, исчисления налогов и иных обязательных платежей. При этом строго соблюдает установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок проведения камеральной проверки.

- Обеспечивает сбор  доказательств фактов совершения  налоговых правонарушений по  направлению деятельности отдела  и размера неуплаченных налогов  с использованием всех предоставленных Налоговым кодексом Российской Федерации прав и полномочий.

- Готовит материалы  для применения финансовых санкций  и мер административной ответственности  за нарушение Налогового кодекса  РФ.

- Проводит встречные  проверки по запросам налоговых органов. Направляет запросы на проведение встречных проверок в налоговые органы и иные предприятия и организации, если это необходимо для проведения налогового контроля.

- Рассматривает материалы  по возврату излишне взысканных  и уплаченных налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

- Представляет руководству  инспекции материалы для приостановления  операций предприятий, организаций,  учреждений по расчетным и  другим счетам в банках и  иных кредитных учреждениях в  случаях непредставления или отказа представить в инспекцию бухгалтерскую отчетность, балансы, расчеты, декларации и другие документы, связанные с исчислением и уплатой налогов и иных обязательных платежей в бюджет.

- Готовит для передачи  правоохранительным органам материалы  по фактам нарушений налогового законодательства, за которые предусмотрена уголовная ответственность; запросы на розыск плательщиков, уклоняющихся от подачи отчетности и уплаты налогов.

Отдел декларирования и взыскания налогов, удерживаемых налоговыми органами, имеет задачу контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующие бюджеты налога на доходы физических лиц, налога с продаж, налога на добавленную стоимость и единого социального налога, плательщиками, которых являются физические лица, в тех случаях, когда действующим законодательством обязанности по исчислению этих налогов возложены на налоговые органы.

В соответствии с поставленной задачей отдел:

1. Контролирует соблюдение законодательства физическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, проводит камеральные проверки представленных ими деклараций, расчетов и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты ими налогов, а также выездные налоговые проверки в местах производства и реализации изделий и оказания услуг предпринимателями. Контролирует состояние учета доходов предпринимателей без образования юридического лица, других объектов обложения, материальных затрат и расходов, связанных с извлечением доходов, а также достоверность отражения этих данных в отчетах, декларациях, расчетах и других документах, необходимых для проверки правильности исчисления ими налогов.

2. Контролирует своевременность  представления физическими лицами  деклараций и других документов, связанных с исчислением и  уплатой налогов с граждан,  а также проверяет достоверность этих документов в части правильности определения дохода, иных объектов обложения и исчисления налогов.

3. Исчисляет налоги  с физических лиц в случаях,  предусмотренных налоговым законодательством, заблаговременно готовит и рассылает им налоговые уведомления и контролирует своевременность уплаты налогов в бюджет.

4. Обеспечивает сбор  доказательств фактов совершения  налоговых правонарушений по  направлению деятельности отдела  и размера неуплаченных налогов  с использованием всех предоставленных Налоговым кодексом Российской Федерации прав и полномочий.

5. В установленных  законодательством случаях готовит  материалы для привлечения налогоплательщиков к административной и налоговой ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

6. Готовит для передачи  в органы внутренних дел России  материалы по нарушениям законодательства, за которые предусмотрена уголовная  ответственность.

7. Принимает, обрабатывает  и проверяет декларации о доходах  и имуществе государственных  служащих.

8. Осуществляет налоговый контроль за расходами физических лиц.

9. Выполняет иные работы, предусмотренные распределением  обязанностей в инспекции.

Отдел по проверке правильности удержания налога на доходы физических лиц у источника выплаты контролирует правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты в соответствующие бюджеты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц и единого социального налога. Отдел также осуществляет контроль за правильностью заполнения, полнотой и своевременностью представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц.

Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

В целях  решения указанной задачи отдел  выполняет следующие функции.

- Проводит выездные  и камеральные налоговые проверки  налоговых агентов (работодателей)  по вопросам правильности удержания  налога на доходы физических  лиц у источника выплаты, единого социального налога и отчислений в государственные внебюджетные фонды.

- Обеспечивает сбор  доказательств фактов совершения  налоговых правонарушений по  направлению деятельности отдела  и размера неуплаченных налогов  с использованием всех предоставленных  Налоговым кодексом Российской  Федерации прав и полномочий.

- Ведет учет налоговых агентов.

- Осуществляет контроль  за полнотой и своевременностью  представления, правильностью заполнения  налоговыми агентами сведений  о доходах физических лиц и  иных документов, связанных с  исчислением и уплатой налога  на доходы физических лиц. Проверяет достоверность сведений, указанных в этих документах. Проводит проверку правильности оформления сведений о доходах физических лиц работодателями, их предварительную обработку и отправку для дальнейшей обработки в межрайонную инспекцию ФНС России.

- Готовит материалы по применению налоговых санкций и привлечению к административной ответственности за нарушение налогового законодательства.

- Готовит материалы  на возврат излишне взысканных  и уплаченных налогов и других  обязательных платежей в бюджет.

- Готовит для передачи в правоохранительные органы материалы по фактам нарушений, за которые предусмотрена уголовная ответственность в соответствии с действующим законодательством.

- В случае, если имеются  достаточные основания предполагать, что документы, подтверждающие изложенные в акте выездных налоговых проверок факты, могут быть сокрыты, уничтожены, сфальсифицированы и т.д., производит выемку документов в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации.

Отдел прочих налогов и сборов с физических лиц контролирует соблюдение законодательства о налоге на имущество физических лиц, налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, земельного налога с физических лиц и государственной пошлины налогоплательщиками, зарегистрированными на территории инспекции.

С целью  решения этой задачи отдел реализует  следующие функции:

1. Осуществляет на  территории, закрепленной за инспекцией, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью  внесения в бюджет перечисленных  налогов и платежей.

2. Обеспечивает своевременный  и полный учет объектов обложения  этими налогами и налогоплательщиков  на территории инспекции, если  эта работа не выполняется  другими подразделениями инспекции.

3. Контролирует своевременность  представления частными нотариусами сведений о нотариальном удостоверении права на наследство и договоров дарения.

4. Проверяет правильность  взимания государственной пошлины  и сохранность документов, подтверждающих  ее уплату.

5. Ведет и поддерживает  в актуальном состоянии базу  данных инспекции в части, касающейся курируемых налогов.

Отдел учета, отчетности и анализа создан для решения следующих основных задач:

1. Ведение оперативно-бухгалтерского  учета налогов и других обязательных  платежей в бюджет, подлежащих  уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций.

2. Анализ и прогнозирование  поступлений налогов и обязательных  платежей в бюджет. Анализ хода  и результатов контрольной работы  налоговой инспекции в целом  и по подразделениям.

3. Составление и представление  информации и установленной налоговой отчетности в Управление ФНС России по региону, в финансовые органы и в органы федерального казначейства.

Решая эти  задачи, отдел выполняет следующие  функции.

- Ведет оперативно-бухгалтерский  учет (в целом по инспекции,  а также по каждому плательщику, бюджету и виду платежа) сумм налогов, сборов и других обязательных платежей, подлежащих уплате и фактически поступивших в бюджет, а также сумм финансовых санкций и пеня.

- Принимает меры к  своевременному получению от  банков, федерального казначейства и налогоплательщиков документов, на основании которых ведется оперативно-бухгалтерский учет.

- Начисляет пени за  несвоевременную уплату налогов  в бюджет и дорожный фонд.

- Проводит анализ состояния  расчетов с бюджетом по отдельным  налогоплательщикам. Представляет руководству инспекции заключения о зачете имеющихся у них переплат налогов в уплату недоимки или предстоящих платежей, а также заключения о возврате средств из бюджета и дорожного фонда.