Практикум по методике исчисления и уплаты налогов и сборов

Материально – производственные запасы оценены в сумме фактических  затрат на приобретение.

Оценка материально  – производственных запасов при  отпуске их в производство и ином выбытии осуществлялась в 2012 году по средней стоимости.

Незавершенное производство и готовая продукция

     Прямые  расходы (ФОТ производственных  отделов, страховые взносы, материалы)  распределяются между завершенными  и незавершенными работами и  услугами пропорционально доле незавершенных работ и услуг (определенной по договорам) в общей стоимости выполняемых в течение месяца договоров на работы.

      Субподрядные  работы, согласования определяются  прямым счетом на основе сопоставления  конкретных работ, принятых от субподрядных организаций, и работ, сданных в отчетном периоде заказчикам.

Расходы будущих периодов

     Расходы,  произведенные в отчетном периоде,  но относящиеся к будущим отчетным  периодам отражаются на отдельном  балансовом счете 97 «Расходы будущих периодов» с отнесением на себестоимость по мере наступления периода, к которому они относятся. Аналитический учет ведется по видам расходов.

Суммы отпускных, начисленных  за дни отпуска, приходящиеся на следующий  месяц, отражаются на счете 97.

Задолженность покупателей и заказчиков

     Задолженность  покупателей и заказчиков определяется  исходя из цен, установленных  договорами между Обществом и  контрагентами и актами выполненных  работ.

Уставный, добавочный и  резервный капитал

                                                                                                                        тыс. руб

№ п/п	Показатель	2011 г.	2012 г.	Изменения
1	Сумма чистых активов	21 645	24 985	3 340
2	Уставный капитал	2 825	2 825	-
3	Резервный фонд	141	141	-

 

Кредиты и займы полученные

     В отчетном  периоде Общество привлекало  заемные средства. Суммы причитающихся  к уплате процентов по заемным  средствам относились на прочие  расходы. Проценты по заемным  средствам включаются в расходы  в размере не более увеличенной в 1,5 раза ставки рефинансирования ЦБ РФ – по рублевым обязательствам и 15 процентов – по валютным обязательствам.

Резервы предстоящих расходов

Резервов предстоящих расходов не создавалось

Совместная деятельность

     Вкладов  Общества по договорам простого товарищества, соответствующих ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности» не было.

Признание доходов

     Доходы  от производственной деятельности  признавались по мере готовности, подтвержденные актами выполненных  работ.

     В составе прочих доходов Общества признаны:

- аренда – 33 тыс.руб.

- списание невостребованной  задолженности – 2 947 тыс.руб.

- проценты по банковскому  счету – 26 тыс.руб.

- курсовые разницы  – 3 337 тыс.руб.

Изменения в учетной  политике

     В учетную  политику в течение 2012 года изменения не вносились.

             Анализ динамики результатов деятельности Общества.

										тыс.руб.
Показатели / годы	2008 г.		2009 г.		2010г.		2011 г.		2012 г.
Выручка от продаж	96 330		81 113		87 144		102 523		129 124
Прибыль от продаж	11 500		4 054		3 983		1 754		7 558
Чистая прибыль	4 535		258		-1 129		-3 385		3 558

 

1.2 Характеристика предприятия

 

Специализированное проектно-конструкторское  бюро по ремонту и реконструкции  было образовано в апреле 2000 года и получило название Центральное конструкторское бюро по механизации и автоматизации предприятий Башэнерго.

  За время с 2000 года до 2003 года по инициативе  Башэнерго в Обществе происходили организационные преобразования. В результате этих преобразований Центральное конструкторское бюро по механизации и автоматизации предприятий Башэнерго было преобразовано в Специальное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции со статусом филиала ОАО «Башэнерго».

В 2004 году состоялось Общее собрание акционеров ОАО "Башэнерго", на котором было принято решение о реорганизации ОАО "Башэнерго" в форме выделения (Протокол Общего собрания акционеров от 29.06.2004г. №1). В соответствии с этим решением Специальное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции – филиал ОАО "Башэнерго" было образовано в ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции».

Основным направлением деятельности являлась разработка проектной документации по реконструкции инженерных сетей  и систем (тепловые и газовые магистрали, водопровод и канализация, кабельные линии до 220 кВ, подземные коллекторы, тоннели, дюкеры, автодороги всех типов и др.), в том числе, основных технологических участков всех электростанций ОАО «Башэнерго». В результате был создан архив проектно-конструкторской, сметной и общестроительной документации на капитальные ремонты, реконструкцию и строительство разного рода объектов, в том числе работ по подстанциям 500 кВ.

Аналогичные работы проводились по десяткам подстанций напряжением до 220 кВ по замене силовых трансформаторов, коммутационного оборудования, трансформаторов тока и напряжения, а также выполнялись работы по системам электроснабжения до 20 кВ районов г. Уфы.

В последние годы ОАО «СПКБРР» интенсивно развивало новые направления деятельности (генеральный подряд, строительно-монтажные работы, пуско-наладочные работы и энергосервисная деятельность) в которых успешно реализовало ряд проектов.

ОАО «СПКБРР» оказывает широкий  спектр услуг связанных с реконструкцией и строительством инженерных сетей и систем.

Основными направлениями  деятельности являются:

- Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы

- Проектно-изыскательские работы

- Генеральный подряд

- Строительно-монтажные работы

- Энергосервисная деятельность

- Услуги по выводу на оптовый рынок

- Энергетический аудит и консалтинг

В 2012 году ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции», сохраняя преемственность традиций и накопленный опыт, продолжало выполнять работы по проектированию инженерных сетей и систем энергохозяйства города Уфы.

Однако пристальное  внимание и усилия компании в 2012 году уделялись развитию электросетевого направления в проектной деятельности. За прошедший год заключено более 20 новых контрактов на общую сумму более 675 млн. руб. Большая часть из них является договорами «под ключ» -  комплексного сопровождения от стадии проектирования до окончания строительства и ввода объектов в эксплуатацию.

Производственно-хозяйственная деятельность ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции" в 2012 году была ориентирована на получение прибыли, желаемый результат был достигнут.

1.3 Технико-экономические и финансовые показатели предприятия

      Всего за 2012 год получена выручка от продаж в размере 129 124 тыс. рублей, в том числе по работам, находящимся в незавершенном производстве – 75 560,2 тыс.руб.

В 2012 году Обществом завершено 19 проектных работ на общую сумму 53 563,8 тыс.руб., из них по направлениям:

• теплоэнергетика – 5 работ общей стоимостью 501,6 тыс.руб.
• распределительные электрические сети – 4 работы стоимостью 47 205,7 тыс. руб.
• инженерные сети (теплоснабжение, водоснабжение и    

     водоотведение)  – 6 работ стоимостью 571,4 тыс. руб. 

- прочие - 4 работы стоимостью 5 285,1 тыс. рублей

Структура выполненных в 2012 году работ в графическом виде представлена на диаграмме ниже:

В 2012 году, так же как и в 2011, имела место тенденция сокращения объема работ, выполняемых по объектам теплоэнергетики. Также имело место сокращение доли работ по объектам инженерных сетей. При этом отмечался рост объемов работ по объектам распределительных электрических сетей.

Основными заказчикам работ, выполненных ОАО "Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции" в 2012 году, являлись: ООО «РЕМСТРОЙПРОМ», ООО «Строительно-монтажное управление № 137-энерго», ООО «УК «Базовые инвестиции» (ЗПИФ недвижимости "СФЕРА и "ОКЕАН"), ООО "СТРОЙ ИНВЕСТ". На долю этих заказчиков приходится около 81 % выполненных работ.

Структуру выполненных в 2012 году работ в разрезе заказчиков можно увидеть на диаграмме:

 

        В 2012 году имело место следующее распределение объемов работ Общества по форме исполнения заказа:

     - работы, выполненные  собственными силами – 57 377,32 тыс.рублей

     - работы, выполненные  субподрядными организациями –  71 746,97 тыс. рублей.

 

В 2012 году ОАО "СПКБРР" получило выручку от продаж работ в размере  129 124 тыс. рублей.

 

       В  2012 году себестоимость выпущенной продукции (включая управленческие расходы) составила 121 566 тыс. рублей. Получена прибыль от продаж  на сумму 7 558 тыс. рублей.

Структура кредиторской задолженности ОАО «Специализированное проектно-конструкторское бюро по ремонту и реконструкции» по состоянию на 31.12.2012 года:

                                                                                                                                  тыс. руб.

Наименование  кредиторской задолженности	Срок наступления  платежа
	До одного года	Свыше одного года
Кредиторская  задолженность перед поставщиками и подрядчиками, тыс.руб.	49848	-
в том числе  просроченная, тыс.  руб.	-	-
Кредиторская  задолженность перед персоналом организации,  тыс. руб.	2456	-
в том числе  просроченная,  тыс.руб.	-	-
Кредиторская  задолженность перед  государственными внебюджетными фондами, тыс. руб.	5887	-
в том числе  просроченная, тыс.руб.	-	-
Задолженность по налогам и сборам, руб.	9167	-
Займы и кредиты, всего, тыс.руб.	3600	24058
в том числе  просроченные,  тыс.руб.	-	-
Прочая кредиторская задолженность, тыс.руб.	42552	-
в том числе  просроченная, тыс. руб.	-	-
Задолженность участникам по выплате доходов	2219	--
Итого обязательства ( тыс. руб)	115728	24058

 

Информация о кредиторах Общества, на долю которых приходится не менее 10 процентов от общей суммы  кредиторской задолженности эмитента на 31.12.2010:

1. ООО СТРОИТЕЛЬНОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ГРАДМАШ»

 г. Екатеринбург, ул. Советская, д.56;

 сумма кредиторской задолженности составляет  33 750  тыс. рублей.

 

 

 

Структура дебиторской задолженности:

                                                                                                                               тыс. руб.