Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Апреля 2013 в 16:43, контрольная работа
Цель контрольной работы - исследование актуальных проблем связанных с нарушением налогового законодательства и привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства и разработка предложений по совершенствованию налогового администрирования.
Задачи контрольной работы:
Рассмотреть понятие налоговое правонарушение и его виды
Изучить характеристику мер ответственности за совершение налогового правонарушения
Рассмотреть порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения
Введение…………………………………………………………………….3
Понятие налогового правонарушения, его состав……………………….5
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение………………………………………………………………...8
Порядок привлечения к ответственности за налоговые правонарушения…………………………………………………………14
3.1. Общие условия привлечения к ответственности………………….14
3.2. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения……………………………………………15
3.3. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения……………………………….16
3.4. Налоговые санкции…………………………………………………..17
Содержание производства по делу о налоговом правонарушении……21
4.1Возбуждение дела о налоговом правонарушени…………………….22
4.2 Обеспечение исполнения решения…………………………………23
4.3 Порядок взыскания налоговых санкций………………………….25
4.4 Обжалование решений налогового органа, принимаемых по результатам рассмотрения дел о налоговых правонарушениях……….25
Заключение………………………………………………………………..30
Список используемой литературы…………
Презумпция невиновности - один из важнейших принципов уголовного процесса, способствующих охране прав личности, исключает необоснованное обвинение и осуждение. Несмотря на кажущуюся простоту, среди ученых нет единого мнения даже относительно понятия презумпции невиновности и его содержания. Презумпция невиновности - это общеправовой принцип, распространяющийся на все отрасли права, где определяющим является наличие доказательств вины в совершении правонарушения.
Суть презумпции невиновности состоит не в том, что обвиняемый считается невиновным до вынесения судом обвинительного приговора, а в том, что российское законодательство гарантирует признание лица виновным в совершении преступления от имени государства (со всеми отрицательными последствиями) лишь в случае, когда оно действительно виновно. Существующая система гарантий в идеале исключает признание невиновных виновными. Признание лица виновным, осуществляемое органами расследования, прокуратурой, не противоречит принципу презумпции невиновности, так как осуществляется не от имени государства и не влечет тех юридических последствий, которые наступают при признании этого лица виновным в приговоре суда, который постановляется именем государства.
Презумпция невиновности
- не предположение, а объективное
положение, действующее постоянно.
Начало действия презумпции невиновности
совпадает с моментом наделения
обвиняемого (подозреваемого) правом на
защиту. Завершается действие этого
принципа в отношении конкретного
лица с прекращением действия уголовно-правовых
отношений личности и государства
в связи с конкретным фактом правонарушения.
Презумпция невиновности действует
как в момент постановления приговора,
так и при кассационном рассмотрении
конкретного уголовного дела, а также
при пересмотре приговора в порядке
надзора и при возобновлении
дел по вновь открывшимся
Заключение
Система налогообложения
имеет огромное значение для Российской
Федерации, т.к. для бесперебойное
финансирование предусмотренных бюджетами
мероприятий требует
В контрольной работе определена сущность понятия налогового правонарушения и условия его возникновения, исследованы основные теоретические вопросы относительно порядка реализации мер ответственности. Решены следующие задачи:
- Проанализированы научные взгляды относительно понятия налогового правонарушения, его места в системе правонарушений, правовую природу правоотношений, в рамках которых возникают налоговые правонарушения; 2. Рассмотрена структура правонарушений и проанализирована работа инспекции в части привлечения к ответственности;
- Сформулированы предложения по совершенствованию налогового администрирования. Таким образом, на современном этапе Налоговое законодательство Российской Федерации все еще находится в стадии формирования, в том числе нормы регулирующие ответственность за нарушение законодательство о налогах и сборах. Объясняется это тем, что сфера налоговых правоотношений является одной из самых динамичных. В связи с эти одним из самых актуальных моментов, связанных законотворческой деятельностью, в части установления норм о налоговой ответственности, является формирование унифицированных и в то же время универсальных норм налогового права, позволяющих различать все вопросы в строгом соответствии с законодательством, не допуская при этом разночтения норм Налоговое законодательство Российской Федерации.
Список используемой литературы
Приложение 1
Ответственность за нарушения налогового законодательства
Состав правонарушения |
Ответственность по НК РФ |
Ответственностьдолжностных лиц по КоАП РФ |
Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов | |||
Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе |
10 тыс. руб. |
от 500 до 1000 руб | |
- на срок более 90 дней |
10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей |
||
Ведение организацией или индивидуальным предпринимателем деятельности без постановки на учет в налоговом органе |
от 2000 до 3000 руб | ||
Нарушение налогоплательщиком срока представления информации об открытии или закрытии счета в банке |
5 тыс. руб. |
от 1000 до 2000 руб | |
Непредоставление |
5% неуплаченной суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления налоговой декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб. |
от 300 до 500 руб | |
Несоблюдение порядка
представления налоговой |
200 руб. |
||
Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов, объектов налогообложения в течение одного налогового периода |
9 тыс. руб. |
от 2000 до 3000 руб (за грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности) | |
- в течение более одного налогового периода |
30 тыс. руб. | ||
- если эти деяния повлекли занижение налоговой базы |
20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. | ||
Неуплата (неполная уплата) сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога, других неправомерных действий (бездействий) |
20% неуплаченных сумм налога |
||
- умышленно |
40% неуплаченных сумм налога |
||
Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом |
20% суммы, подлежащей перечислению |
||
Несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
30 тыс. руб. |
||
Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) документов и (или) иных сведений, предусмотренных актами законодательства о налогах и сборах |
200 рублей за каждый непредставленный документ |
от 100 до 300 руб - для граждан, от 300 до 500 руб - для должностных лиц | |
Отказ организации предоставить предусмотренные НК РФ документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, иное уклонение от их предоставления либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями |
10 тыс. руб. |
||
Нарушение налогоплательщиком требований о постановке на учет объекта игорного бизнеса |
Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес,установленной для соответствующего объекта налогообложения |
||
- повторное нарушение |
Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес,установленной для соответствующего объекта налогообложения |
||
Пени за просрочку уплаты (перечисления) налогов и сборов | |||
Ст. 75 НК РФ Уплата налогов и сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки |
1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы за каждый день просрочки | ||
Уголовная
ответственность граждан и | |
Правонарушение |
Санкция |
Ст. 198 УК РФ Уклонение от уплаты налогов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере |
от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до одного года, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года |
То же деяние, совершенное в особо крупном размере |
от 200 000 до 500 000 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок |
Ст. 199 УК РФ Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере |
от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
То же деяние, совершенное: - группой лиц по предварительному сговору; - в особо крупном размере |
от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
Статья 199.1. УК РФ Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по исчислению, удержанию или перечислению налогов в соответствующий бюджет совершенное в крупном размере |
от 100 000 до 300 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
То же деяние, совершенное в особо крупном размере |
от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от двух до пяти лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
Статья 199.2. УК РФ Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное в крупном размере |
от 200 000 до 500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового |
Информация о работе Содержание производства по делу о налоговом правонарушении