Уплата налоговых поступлений разных уровней в бюджет страны

Предлагается упростить порядок документального подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС посредством электронного документооборота. Для этого налогоплательщиков наделят правом вместо копий таможенных деклараций и перевозочных документов с отметками таможенных органов на бумажных носителях представлять в налоговые органы сведения из названных документов в виде реестров в электронной форме.

Минфин также изучает целесообразность установления единого порядка вычетов по НДС. Как известно, налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги) на территории России, имеют право на вычет НДС при приобретении материальных ресурсов по мере их постановки на учет. В отличие от них, экспортеры имеют право на вычет НДС только после документального подтверждения экспорта, что отвлекает их оборотные средства на период сбора документов. Возможно, скоро экспортеры будут иметь те же права, что и другие налогоплательщики.

В целях приведения порядка применения НДС по телекоммуникационным услугам в соответствие с международной практикой планируется признать местом реализации услуг по приему, обработке, хранению, передаче, доставке сообщений электросвязи место осуществления деятельности их покупателя, а не продавца, как делается в настоящее время. [28, с. 68]

Предполагается продление до 2016 года применения тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2013 года - в отношении большинства плательщиков - 30 процентов и неперсонифицированного тарифа - 10 процентов сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.

Также в соответствии с уже принятыми решениями о сроках действия льготных ставок тарифа будет происходить постепенный выход отдельных категорий плательщиков из льготного обложения страховыми взносами на общеустановленный тариф. При этом предполагается, что индивидуальные предприниматели будут уплачивать взносы за себя по дифференцированному тарифу в зависимости от величины их годового дохода.

В части налогообложения торговой деятельности будет предусмотрена возможность учета товарных потерь при обложении прибыли (в размере не более 0,75% выручки от реализации).

Планируется усовершенствовать налогообложение финансовых инструментов. Также хотят упростить налоговый учет и сблизить его с бухгалтерским. 
 
 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Доходы бюджетов разных уровней формируются за счет налоговых и неналоговых доходов, а также доходов целевых внебюджетных фондов.

К налоговым доходам относятся:

- федеральные налоги и сборы,

- региональные налоги и сборы;

- местные налоги и сборы.

Более 80% всех доходов бюджета составляют налоговые доходы - обязательные, безвозмездные, безвозвратные платежи в пользу бюджета. Причем более 40% налоговых доходов приходится на налог на добавленную стоимость (НДС).

Проанализировав налоговые доходов бюджетов разных уровней, можно сделать следующие выводы.

Налоговые доходы федерального бюджета в период с 2011 по 2013 год  постоянно изменяются. С начала анализируемого периода наблюдается сокращение  налоговых поступлений в бюджет страны с 6230,5 млн. руб. в 2011 году, по 5162,6 млн. руб. в 2012 г. К концу анализируемого периода происходит небольшое увеличение налогов, составив 5364,0 млн. руб.

Основная масса доходов федерального бюджета была обеспечена поступлениями: НДС и налогов и сборов за пользование природными ресурсами.

В региональном бюджете Белгородской области прослеживается иная ситуация в сравнении с доходами федерального бюджета. С 2012 года происходит рост общей суммы налоговых доходов с 3608848 тыс. руб. в 2011 году по 4042046 тыс. руб. в 2012 году, который наблюдается и по настоящее время ( налоговые доходы в 2013 году -4345067 тыс. руб.)

Анализируя структуру налоговых доходов в бюджете Белгородской области, следует подчеркнуть, что основную долю налогов составляет налог на доход физических лиц (НДФЛ). В 2011 год НДФЛ поступил в бюджет области в размере 2883498 тыс. руб., в 2012 году- 3383232 тыс. руб. и 3683412 тыс. руб. в 2013 году.

Что касается бюджета городского округа города Белгорода, в 2012 году произошел рост поступлений в бюджет, составив 3 388 231 тыс. руб. в сравнении с 3 106 178 тыс. руб. в 2011 году. Но уже к концу анализируемого периода произошло уменьшение до 3 219 703 тыс. руб.

Основное  место среди налоговых доходов города Белгорода занимает налог на доходы физических лиц ( НДФЛ). В 2011 году доля НДФЛ составила 52,9 % в общем объеме налогов. В 2012 году доля данного налога увеличилась до 54,9 %, однако, в 2013 году произошло сокращение НДФЛ до 51 %.

На втором месте в структуре  налогов города находится земельный налог. В 2011 году он поступил в размере 989 139 тыс. руб., что составило 31,8 % от всех налогов. В 2012 году земельный налог увеличился до 1 026 495 тыс. руб., а в 2013 году до 1 050 670 тыс. руб.

Необходимость сохранения объема доходов бюджетной системы в современных условиях и снижение налоговой нагрузки на экономику предполагает активизацию работы по дальнейшему выявлению и использованию дополнительных финансовых ресурсов. В частности, на 2014-2016 гг. стоит задача дальнейшего увеличения поступлений в бюджет налоговых доходов за счет роста уровня их собираемости, а этому способствует улучшение экономической ситуации, принятие дополнительных мер по администрированию налоговых доходов, снижение налогового бремени.

Одной из главных задач в сфере реформирования налоговой системы является совершенствование налогового законодательства, обеспечение ее стабильности, повышение ее прозрачности и справедливости.

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации. – М.: Проспект, 2012. – с. 216

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (первая и вторая часть).- М.: Проспект, 2012.- С. 752

3. Федеральный закон №52-ФЗ от 30 апреля 2012 г. «Об исполнении федерального бюджета за 2011 год».

4. Федеральный закон №23-ФЗ от 7 апреля 2012 2013 г. «Об исполнении федерального бюджета за 2012 год».

5. Федеральный закон №67-ФЗ от 7 января 2014 г. «Об исполнении федерального бюджета за 2013 год»

6. Бодрова, Т. В. Налоговый учет и отчетность [Текст]: учебник/  Т. В. Бодрова.- М.: Кнорус, 2012. - 416 с

7. Вахрин, П. И. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебник/  П. И. Вахрин . – М.: Дашков и Ко, 2012. – С. 344.

8. Годин ,А. М. Бюджет и бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебное пособие/ А. М. Годин, И. В. Подпорина. – М.: Дашков и Ко, 2011. – С. 340.

9. Гончаренко, В. И. Налоги и налоговая система Российской Федерации [Текст]: учебник/ В. И. Гончаренко. -М.: Высшая школа, 2013.- 336 с.

10. Жидкова, В. Ю. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/  В. Ю. Жидкова.- М.: Юрайт, 2011.- 67-70 с.

11. Захарьин, В.Р. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/  В. Р. Захарьин.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.- 34-36 с.

12. Колчин ,С.П. Налогообложение. [Текст]: учебное пособие/ С. П. Колчин.- М.: Информационное агентство "ИПБ-БИНФА", 2012 г.- 24-26 с.

13. Красноперова, О. А. Новое в налогообложении [Текст]: учебное пособие/  О. А. Красноперова.- М.: Омега-Л, 2012.- 345-348 с.

14. Крохина, Ю. А Налоговое право России [Текст]: учебник для вузов/  / Ю.А. Крохина. – М.: НОРМА, 2013. – 738с.

15. Майбурова , И. А. Налоги и налогообложение [Текст]: учебное пособие/  И. А. Майбурова . -М.: Экономистъ, 2012.- 22 с.

16. Миляков, Н.В. Налоги и налогообложение: учебник/Н. В. Миляков. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 509 с

17. Нешитой, А. С. Бюджетная система Российской Федерации [Текст]: учебник/  А. С. Нешитой. – М.: Омега-Л, 2011. –308 с.

18. Никулкина,  И. В. Общая теория налогообложения [Текст]: учебное пособие для студентов/ И. В. Никулкина.- М.: Эксмо, 2012.- 378 с.

19. Поляк, Г. Б. Финансы [Текст]: учебник/  Г.Б. Поляк.– М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.- 67 с.

20. Сивелькин, В.А. Статистический анализ структуры социально-экономических процессов и явлений [Текст]: учебное пособие для вузов/ В. А. Сивелькин .-М.: Оренбург, 2012. – 99 с.

21. Смольянинов, Н. Е.  Основы теория налогов и налогообложения [Текст]: учебное пособие/ Н. Е. Смольянинов.- М.: ЮНИТИ-ДАНА,2013.- 23-34 с.

22. Ушак , Н. Г. Теория и история налогообложения [Текст]: учебное пособие для вузов/ Н. Г. Ушак .- М.: КноРус, 2011.- 123-134 с.

23. Черник, Д.Г. Налоги [Текст]: учебное пособие/ Д.Г. Черник. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 544 с

start="24"

 Беляев, Ю.А. Финансы местного самоуправления  [Текст]/  Ю.А. Беляев  // Финансы.- 2012.-№11.- 56-76 с.

25. Золоторева, А. Б. Некоторые проблемы законодательного регулирования взыскания налогов [Текст]/   А. Б. Золоторева // Налоги и налогообложение.- 2013.- № 4.- с. 15-20

26. Митрофанова, И. А. Оптимизация патентной системы налогообложения в России: достоинства и недостатки [Текст]/ И. А. Митрофанова // Финансовая аналитика: проблемы и решения.-2013.- № 12.-с. 45-48

27. Прокопенко, Р.А. Понятие и роль налогового потенциала  в экономическом развитии региона [Текст]/   Р.А. Прокопенко// Современные наукоемкие технологии. – 2012. – № 12 – С. 113-115 

28. Симонов, В.В., Бюджет и налоги в экономической политике России  [Текст]/ В. В. Симонов // Научный эксперт, 2011. - № 6.- 144 с.

29. Чепурин, М. В. Местные финансы и формирование бюджетов муниципальных образований [Текст]/  М. В. Чепурин // Финансы, 2011.-№11.-33 с.

30. Шаталов, С.Д. Налоговая реформа – важный фактор экономического роста [Текст]/ С. Д. Шаталов  // Финансы.- 2012. -№2.- 45 с.

31. Официальный сайт Управления ФНС России по Белгородской области [Электронный ресурс]. Режим доступа: http: // www/r31.nalog.ru/