Шпаргалка по "Налогам"

Налоговые ставки:

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов РФ и не  могут превышать 2,2 процента.

2. Допускается установление дифференцированных  налоговых ставок в зависимости  от категорий налогоплательщиков  и (или) имущества, признаваемого  объектом налогообложения.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется по итогам налогового периода как произведение соответствующей налоговой ставки и налоговой базы, определенной за налоговый период.

Порядок и сроки  уплаты налога:

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками  в порядке и сроки, которые  установлены законами субъектов  РФ.

Система льгот:

Освобождаются от налогообложения:

1) организации и учреждения уголовно-исполнительной  системы

2) религиозные организации

3) общероссийские общественные  организации инвалидов.

4) организации, основным видом  деятельности которых является  производство фармацевтической  продукции.

5) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории  и культуры.

6) организации - в отношении объектов  жилищного фонда и инженерной  инфраструктуры жилищно-коммунального  комплекса.

7) организации - в отношении объектов  социально-культурной сферы, используемых  ими для нужд культуры и  искусства, образования, физической  культуры и спорта, здравоохранения  и социального обеспечения;

9) организации - в отношении ядерных  установок, используемых для научных  целей, пунктов хранения ядерных  материалов и радиоактивных веществ,  а также хранилищ радиоактивных  отходов;

10) организации - в отношении  ледоколов, судов с ядерными  энергетическими установками и  судов атомно-технологического обслуживания;

11) организации - в отношении  железнодорожных путей общего  пользования, федеральных автомобильных  дорог общего пользования, магистральных  трубопроводов, линий энергопередачи.

12) организации - в отношении  космических объектов;

13) имущество специализированных  протезно-ортопедических предприятий;

14) имущество коллегий адвокатов,  адвокатских бюро и юридических  консультаций;

15) имущество государственных научных  центров;

16) научные организации Российской  академии наук,и др. академий наук.

 

33. Виды государственной пошлины, принципы ее взимания.

Государственная пошлина. - сбор, взимаемый с лиц, указанных в статье 333.17 НК, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.

В целях настоящей главы выдача документов (их копий, дубликатов) приравнивается к юридически значимым действиям.

2. Указанные в пункте 1 настоящей статьи органы и должностные лица, за исключением консульских учреждений РФ, не вправе взимать за совершение юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, иные платежи, за исключением государственной пошлины.

Налогоплательщики:

1) организации;

2) физические лица.

лица признаются плательщиками  в случае, если они:

1) обращаются за совершением  юридически значимых действий, предусмотренных  настоящей главой;

2) выступают ответчиками в судах  общей юрисдикции, арбитражных судах  или по делам, рассматриваемым  мировыми судьями, и если при  этом решение суда принято  не в их пользу и истец  освобожден от уплаты государственной  пошлины в соответствии с настоящей  главой.

Налоговая база:

Налоговый период:

Налоговые ставки:

333.19,21,23,24,26,28,30,31,33

Порядок и сроки  уплаты налога:

1. Плательщики уплачивают государственную  пошлину, если иное не установлено  настоящей главой, в следующие  сроки:

1) при обращении в Конституционный  Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым  судьям - до подачи запроса, ходатайства,  заявления, искового заявления,  жалобы (в том числе апелляционной,  кассационной или надзорной);

2) плательщики, указанные в подпункте  2 пункта 2 статьи 333.17 НК, - в десятидневный  срок со дня вступления в  законную силу решения суда;

3) при обращении за совершением  нотариальных действий - до совершения  нотариальных действий;

4) при обращении за выдачей  документов (их копий, дубликатов) - до выдачи документов (их копий,  дубликатов);

5) при обращении за проставлением  апостиля - до проставления апостиля;

6) при обращении за совершением  иных юридически значимых действий, за исключением юридически значимых  действий, указанных в подпунктах 1 - 5 настоящего пункта, - до подачи  заявлений и (или) иных документов  на совершение таких действий  либо до подачи соответствующих  документов.

Государственная пошлина уплачивается в наличной или безналичной форме.

Факт уплаты государственной пошлины  плательщиком в безналичной форме  подтверждается платежным поручением с отметкой банка о его исполнении.

Система льгот:

Статья 333.33-40

1. Отсрочка или рассрочка уплаты  государственной пошлины предоставляется  по ходатайству заинтересованного  лица на срок до шести месяцев.

2. На сумму государственной пошлины,  в отношении которой предоставлена  отсрочка или рассрочка, проценты  не начисляются в течение всего  срока, на который предоставлена отсрочка или рассрочка.

 

34. Налог на игорный бизнес: основные понятия и общая характеристика.

Налогоплательщики:

Налогоплательщиками налога на игорный  бизнес признаются организации или  индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объекты налогообложения:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской конторы.

Налоговая база:

По каждому из объектов налогообложения  налоговая база определяется отдельно как общее количество соответствующих  объектов налогообложения.

Налоговый период:

Налоговым периодом признается календарный  месяц.

Налоговые ставки:

1. Налоговые ставки устанавливаются  законами субъектов РФ в следующих  пределах:

1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один игровой автомат  - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат  - 1500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора  или одну кассу букмекерской  конторы - 25000 рублей.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой  базы, установленной по каждому объекту  налогообложения, и ставки налога, установленной  для каждого объекта налогообложения.

Налоговая декларация за истекший налоговый  период представляется налогоплательщиком в налоговый орган по месту  регистрации объектов налогообложения  не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки  уплаты налога:

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом  органе объектов налогообложения

 

35. Страховые взносы: плательщики, объект обложения.

Особенности исчисления взносов в Пенсионный фонд РФ.

Субъектами обязательного пенсионного  страхования являются федеральные  органы государственной власти, страхователи, страховщик и застрахованные лица.

Страховщик:

Обязательное пенсионное страхование  в РФ осуществляется страховщиком, которым является Пенсионный фонд РФ. Пенсионный фонд РФ (государственное  учреждение) и его территориальные  органы составляют единую централизованную систему органов управления средствами обязательного пенсионного страхования  в РФ, в которой нижестоящие  органы подотчетны вышестоящим.

Государство несет субсидиарную ответственность  по обязательствам Пенсионного фонда  РФ перед застрахованными лицами.

Срахователи:

1)лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица;

2) индивидуальные предприниматели,  адвокаты.

Застрахованные лица:

 лица, на которых распространяется  обязательное пенсионное страхование  в соответствии с настоящим  Федеральным законом. Застрахованными  лицами являются граждане РФ, а также проживающие на территории  РФ иностранные граждане и  лица без гражданства:

работающие по трудовому договору

самостоятельно обеспечивающие себя работой

являющиеся членами крестьянских (фермерских) хозяйств;

 Право на обязательное пенсионное  страхование в РФ реализуется  в случае уплаты страховых  взносов в соответствии с настоящим  ФЗ.

Страховой риск и страховой случай 
Страховым риском для целей настоящего Федерального закона признается утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая. 
Страховым случаем для целей настоящего Федерального закона признаются достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца.

Обязательное страховое обеспечение

1.Обязательным страховым обеспечением по обязательному пенсионному страхованию являются:

страховая и накопительная части  трудовой пенсии по старости;

страховая и накопительная части  трудовой пенсии по инвалидности;

страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца;

социальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работавших на день смерти.

Суммы страховых взносов, поступившие  за застрахованное лицо в бюджет Пенсионного  фонда РФ, учитываются на его индивидуальном лицевом счете.

Объектом обложения страховыми взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая  база по единому социальному налогу (взносу).

1. Тариф страхового взноса - размер  страхового взноса на единицу  измерения базы для начисления  страховых взносов.

1) для выступающих в качестве  работодателей страхователей:

Для мужчин 1952 года рождения и старше и женщин 1956 года рождения и старше на финансирование страховой части  трудовой пенсии: 14,0 %.

Для мужчин с 1953 по 1966 год рождения и женщин с 1957 по 1966 год рождения: 12,0 % и 2,0%

Для лиц 1967 года рождения и моложе:8,0% и 6,0%

2)для выступающих в качестве  работодателей организаций, занятых  в производстве сельскохозяйственной  продукции страхователей: 10,3 %

Под расчетным периодом понимается календарный год.

Расчетный период состоит из отчетных периодов. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев  календарного года. 
Ежемесячно страхователь уплачивает авансовые платежи, а по итогам отчетного периода рассчитывает разницу между суммой страховых взносов, исчисленных исходя из базы для начисления страховых взносов, определяемой с начала расчетного периода, включая текущий отчетный период, и суммой авансовых платежей, уплаченных за отчетный период.