Шпаргалка по "Налогам"

Сумма страховых взносов исчисляется  и уплачивается страхователями отдельно в отношении каждой части страхового взноса и определяется как соответствующая  процентная доля базы для начисления страховых взносов.

Ежемесячно страхователи производят исчисление суммы авансовых платежей по страховым взносам, исходя из базы для начисления страховых взносов, исчисленной с начала расчетного периода, и тарифа страхового взноса.

15. Порядок  уплаты взносов на обязательное  страхование от несчастных случаев  на произв.

 Обязательное социальное страхование  от несчастных случаев на производстве  и профессиональных заболеваний  является видом социального страхования  и предусматривает: 
- обеспечение социальной защиты

- возмещение вреда, причиненного  жизни и здоровью застрахованного  при исполнении им обязанностей  по трудовому договору.

- обеспечение предупредительных  мер по сокращению производственного  травматизма и профессиональных  заболеваний.

Субъекты страхования - застрахованный, страхователь, страховщик;

Застрахованный: 
- физическое лицо, подлежащее обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в соответствии с положениями пункта 1 статьи 5 настоящего Федерального закона;

- физическое лицо, получившее повреждение  здоровья вследствие несчастного  случая на производстве или  профессионального заболевания,  подтвержденное в установленном  порядке и повлекшее утрату  профессиональной трудоспособности;

Страхователь - юридическое лицо любой организационно-правовой формы (в том числе иностранная организация, осуществляющая свою деятельность на территории РФ и нанимающая граждан РФ) либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Страховщик - Фонд социального страхования РФ.

Страховой случай - подтвержденный в установленном порядке факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, который влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию; 
Несчастный случай на производстве - событие, в результате которого застрахованный получил увечье или иное повреждение здоровья при исполнении им обязанностей по трудовому договору.

Профессиональное  заболевание - хроническое или острое заболевание застрахованного, являющееся результатом воздействия на него вредного (вредных) производственного (производственных) фактора (факторов) и повлекшее временную или стойкую утрату им профессиональной трудоспособности;

Страховой взнос - обязательный платеж по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, рассчитанный исходя из страхового тарифа, скидки (надбавки) к страховому тарифу, который страхователь обязан внести страховщику;

Страховой тариф - ставка страхового взноса с начисленной оплаты труда по всем основаниям (дохода) застрахованных;

Статья 21. Страховые тарифы

Страховые тарифы, дифференцированные по группам отраслей (подотраслей) экономики в зависимости от класса профессионального риска, устанавливаются федеральным законом. 
Проект такого федерального закона ежегодно вносится Правительством РФ в Государственную Думу Федерального Собрания РФ.

Статья 22. Страховые взносы

1. Страховые взносы уплачиваются  страхователем исходя из страхового  тарифа с учетом скидки или  надбавки, устанавливаемых страховщиком. 
Размер указанной скидки или надбавки устанавливается страхователю с учетом состояния охраны труда, расходов на обеспечение по страхованию и не может превышать 40 % страхового тарифа, установленного для соответствующей отрасли (подотрасли) экономики. 
Указанные скидки и надбавки устанавливаются страховщиком в пределах страховых взносов, установленных соответствующим разделом доходной части бюджета Фонда социального страхования РФ, утверждаемого федеральным законом.

2. Страховые взносы, за исключением  надбавок к страховым тарифам  и штрафов, уплачиваются вне  зависимости от других взносов  на социальное страхование и  включаются в себестоимость произведенной  продукции (выполненных работ,  оказанных услуг) либо включаются  в смету расходов на содержание страхователя

 

36. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения, ставки.

Налогоплательщики:

1. Налогоплательщиками налога  признаются организации и физические  лица, обладающие земельными участками  на праве собственности, праве  постоянного (бессрочного) пользования  или праве пожизненного наследуемого  владения.

Объекты налогообложения:

1. Объектом налогообложения признаются  земельные участки, расположенные  в пределах муниципального образования  и городов федерального значения на территории которого введен налог.

Налоговая база:

1. Налоговая база определяется  как кадастровая стоимость земельных  участков.

2. Кадастровая стоимость земельного  участка определяется в соответствии  с земельным законодательством  РФ.

Налоговый период:

1. Налоговым периодом признается  календ.  год.

2. Отчетными периодами признаются  первый квартал, полугодие и  девять месяцев календарного  года.

Налоговые ставки:

1) 0,3 % в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельхоз назначения

- занятых жилищным фондом.

- предоставленных для личного  подсобного хоз-ва

2) 1,5 % в отношении прочих земельных  участков.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется по истечении  налогового периода как соответствующая  налоговой ставке процентная доля налоговой  базы.

Порядок и сроки  уплаты налога:

Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками  в порядке и сроки, которые  установлены нормативными правовыми  актами представительных органов муниципальных  образований.

Налогоплательщики - по истечении  налогового периода представляют в  налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.

 

37. Водный налог и налог на добычу полезных ископаемых, их значение.

Налогоплательщики:

организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование.

Объекты налогообложения:

Виды водопользования:

1) забор воды из водных объектов;

2) использование акватории водных  объектов, за исключением лесосплава  в плотах и кошелях;

3) использование водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики;

4) использование водных объектов  для целей лесосплава в плотах  и кошелях.

2. Не признаются объектами налогообложения:

1) забор из подземных водных  объектов воды, содержащей полезные  ископаемые и (или) природные  лечебные ресурсы, а также термальных  вод;

2) забор воды из водных объектов  для обеспечения пожарной безопасности, а также для ликвидации стихийных  бедствий и последствии аварий;

3) забор воды из водных объектов  для санитарных, экологических и  судоходных попусков;

4) забор морскими судами, судами  внутреннего и смешанного (река - море) плавания воды из водных  объектов для обеспечения работы  технологического оборудования;

5) забор воды из водных объектов  и использование акватории водных  объектов для рыбоводства и  воспроизводства водных биологических  ресурсов;

6) использование акватории водных  объектов для плавания на судах,  в том числе на маломерных  плавательных средствах, а также  для разовых посадок (взлетов)  воздушных судов;

7) использование акватории водных  объектов для размещения и  стоянки плавательных средств.

8) использование акватории водных  объектов для проведения государственного  мониторинга водных объектов  и других природных ресурсов, а также геодезических, топографических,  гидрографических и поисково-съемочных  работ;

9) использование акватории водных  объектов для размещения и  строительства гидротехнических  сооружений гидроэнергетического, мелиоративного, рыбохозяйственного, воднотранспортного, водопроводного и канализационного назначения;

10) использование акватории водных  объектов для организованного  отдыха организациями, предназначенными  исключительно для содержания  и обслуживания инвалидов, ветеранов  и детей;

11) использование водных объектов  для проведения дноуглубительных  и других работ, связанных с  эксплуатацией судоходных водных  путей и гидротехнических сооружений;

12) особое пользование водными  объектами для обеспечения нужд  обороны страны и безопасности  государства;

13) забор воды из водных объектов  для орошения земель сельскохозяйственного  назначения 

14) забор из подземных водных  объектов шахтно-рудничных и коллекторно-дренажных  вод;

15) использование акватории водных  объектов для рыболовства и  охоты.

Налоговая база:

1. По каждому виду водопользования,  признаваемому объектом налогообложения  в соответствии со статьей  333.9 НК, налоговая база определяется  налогоплательщиком отдельно в  отношении каждого водного объекта.

В случае, если в отношении водного объекта установлены различные налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно к каждой налоговой ставке.

2. При заборе воды налоговая  база определяется как объем  воды, забранной из водного объекта  за налоговый период.

3. При использовании акватории  водных объектов, за исключением  лесосплава в плотах и кошелях,  налоговая база определяется  как площадь предоставленного  водного пространства.

4. При использовании водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики налоговая база  определяется как количество  произведенной за налоговый период  электроэнергии.

5. При использовании водных объектов  для целей лесосплава в плотах  и кошелях налоговая база определяется  как произведение объема древесины,  сплавляемой в плотах и кошелях  за налоговый период, выраженного  в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного  в километрах, деленного на 100.

Налоговый период:

Налоговым периодом признается квартал.

Налоговые ставки:

Статья 333.12

   При заборе воды сверх  установленных квартальных (годовых)  лимитов водопользования налоговые  ставки в части такого превышения  устанавливаются в пятикратном  размере налоговых ставок, установленных  пунктом 1 настоящей статьи. В  случае отсутствия у налогоплательщика  утвержденных квартальных лимитов  квартальные лимиты определяются  расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

  Ставка водного налога при  заборе воды из водных объектов  для водоснабжения населения  устанавливается в размере 70 рублей  за одну тысячу кубических  метров воды, забранной из водного  объекта.

Порядок исчисления налога:

1. Налогоплательщик исчисляет сумму  налога самостоятельно.

2. Сумма налога по итогам каждого  налогового периода исчисляется  как произведение налоговой базы  и соответствующей ей налоговой  ставки.

3. Общая сумма налога представляет  собой сумму, полученную в результате  сложения сумм налога, исчисленных  в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи в отношении  всех видов водопользования.

Порядок и сроки  уплаты налога:

1. Общая сумма налога, исчисленная  в соответствии с пунктом 3 статьи 333.13 НК, уплачивается по местонахождению  объекта налогообложения.

2. Налог подлежит уплате в  срок не позднее 20-го числа  месяца, следующего за истекшим  налоговым периодом.

Налоговая декларация:

1. Налоговая декларация представляется  налогоплательщиком в налоговый  орган по местонахождению объекта  налогообложения в срок, установленный  для уплаты налога.