Разработка мероприятий по повышению рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

- цех  водоснабжения  и   канализации, 

- кислородно-компрессорный  цех, 

- цех  электросетей, 

- электротехническая  лаборатория, 

- цех  противопожарной  автоматики  и  охранной  сигнализации.

Цех Тепловодоснабжения и Канализации, сокращенно ТВСиК, производит:

- Вода промышленная фильтрованная;

- Вода промышленная техническая;

- Обслуживание сетей хозпитьевого  водоснабжения;

- Обслуживание канализационных  сетей;

- Обслуживание сетей ливневой  канализации;

- Обслуживание и ремонт сетей  противопожарнрго водоснабжения;

- Обслуживание инженерных сетей;

- Передача тепловой энергии;

- Предоставление спецтехники.

Кислородно-компрессорный цех, сокращенно ККЦ , производит:

- Воздух осушенный;

- Воздух неосушенный;

- Кислород по трубопроводу;

- Кислород в баллонах.

Электро-техническая лаборатория, сокращенно (ЭТЛ), занимается проверкой электроизмерительных приборов.

Цех электросетей, сокращенно (ЦЭС), занимается производством и продажей электроэнергии.

Цех противопожарной автоматики и  охранной сигнализации, сокращенно (ППАиОПС), занимается обслуживанием и ремонтом противопожарной автоматики и сигнализаций.

Предприятие работает в энергетической отрасли, динамика происходящих в отрасли изменений останется в планируемом периоде на прежнем уровне.

По данным аналитиков в планируемом  периоде в энергетической отрасли предвидится повышение цен на все виды энергоресурсов производимых ОАО «Иркутскэнерго». По состоянию мирового нефтяного рынка в планируемом периоде будет продолжатся рост цен на нефтепродукты, что существенным образом отразится на энергетическую отрасль.

Основной рынок сбыта – целлюлозный завод, размеры рынка стабильные, динамика спроса и предложения на рынке стабильная, предприятие на рынке является монополистом

На планируемый период изменение  спроса и предложения на рынке  не предвидится, при условии сохранения мощностей Целлюлозного завода на прежнем уровне.

Имеется перспектива увеличения рынков сбыта газообразного кислорода в баллонах потребителям города и района за счет снижения стоимости кислорода, при условии выполнения программы мероприятий по снижению затрат. По остальной продукции предприятия потребление существенно не изменится.

Основным фактором, диктующим выбор  продукции потребителями, является монополия ООО УИ ЭРП.

Основные потребители продукции  предприятия являются:

- ОАО ПО УИ ЛПК

- ОАО УИ ЛДЗ

- ОАО УИ ДЗ

- ООО «ИлимСибЛес»

- ООО «ИлимЛесТранс»

Объемы потребления продукции  и услуг основными потребителями  в расчетном периоде не изменятся.

Конкурентами ООО УИ ЭРП являются:

- электротехнические лаборатории  МУП УИСГ, ОАО УИ ЛДЗ, РЭС-4 ЗАО  БЭС в сфере оказания услуг  по испытаниям и измерениям электрооборудования.

- Усть-Илимские представители ЗАО  «Окси» (г.Братск) (наполнение баллонов кислородом).

В планируемом периоде 2005-2007 гг. конкуренты будут завоевывать рынок сбыта  низкими ценами, при низком качестве.

Текущее состояние предприятия и технической базы – удовлетворительное. Финансовое положение предприятия – нестабильное, вызвано недостатком собственных оборотных средств.

Техническая база ООО УИ ЭРП находится в удовлетворительном состоянии. Оборудование в основном отработало 25 и более лет, требуется постоянное его обновление.

Сырьем для производства продукции  предприятия является:

- вода из Усть-Илимского  водохранилища;

- атмосферный воздух  для производства сжатого воздуха,  кислорода и азота.

Трудовые ресурсы обеспечиваются населением г. Усть-Илимска

Энергоресурсами предприятие  обеспечивается от ОАО «Иркутскэнерго»

Развитие предприятия в 2005-2007 гг. возможно только в случае увеличения потребления продукции и услуг его основным потребителем – Целлюлозным заводом. Планируется увеличение заказов на услуги ЭРЦ для сторонних предприятий города и района.

Решением по выводу предприятия  из нестабильного финансового положения будет передача в уставной фонд ООО УИ ЭРП материалов и запчастей, находившихся на складах ООО УИ ЭРП на момент образования предприятия, что позволит погасить кредиторскую задолженность и приведет к ликвидности предприятия.

Капитальный ремонт взрывозащищенных электродвигателей Братского ЛПК, Усть-Илимской ТЭЦ и др. потребителей города и района.

Перспективными инвестиционными программами, планируемыми к выполнению за счет средств учредителя предприятия  будут:

- телемеханизация (телеуправление, телесигнализация, телеизмерение) цехов  ТВСиК и ЦЭС с высвобождением  рабочих мест и увеличением  оперативности работы технологического сменного персонала;

- перенос кислородно-наполнительной  станции, расположенной на левом берегу г.Усть-Илимска на территорию промплощадки ЛПК (снижение транспортных расходов, снижение расходов на энергоресурсы).

В планируемом периоде  изменение организационной структуры предприятия не планируется, а основным мероприятием кадровой политики в 2005-2007 годах будет оптимизация численности за счет:

- телемеханизации производства;

- повышения производительности труда;

- замены работников пенсионного возраста на молодых и перспективных специалистов;

- овладения смежными  профессиями.

Таблица 1 – динамика численности  персонала ООО «УИ ЭРП»

                                                                                                                                         

Категория работающих	Факт 2004 года	Факт          2005 года	Факт        2006года	Факт        2007года	План 2008г
Аппарат управления	16	17	18	20	21
РСС	52	50	50	46	46
Рабочие	337	332	321	283	276
Всего	405	399	389	349	343

                                                                                                                                       

С 2004 года прослеживается снижение численности  работающих по программе оптимизации. Так, в 2007 году, за счет изменения структуры предприятия и высокой текучести кадров снижение численности рабочих составило 38чел, РСС – 4 чел.

Инвестиции в социальную сферу, предусмотренные коллективным договором, идут из прибыли предприятия.

В сфере текущей деятельности основным источником поступления денежных средств является выручка от реализации. Основным направлением расходования денежных средств в рамках текущей деятельности является оплата труда, расчеты с бюджетом и оплата приобретенных товаров, работ, услуг. В целом,  можно сказать, что ООО УИ ЭРП  имеет неустойчивое финансовое состояние за счет недостатка собственных  источников формирования запасов.

Основными мероприятиями по повышению  качества работ и услуг на 2005-2007 гг. будут:

- использование современных видов  материалов и запасных частей применяемых при ремонтах оборудования;

- применение орг.оснастки и оборудования  применяемых при ремонтах и  техническом обслуживании;

- приобретение современных контрольно-измерительных  приборов и аппаратуры применяемых  при измерениях показателей качества выпускаемой продукции, при проведении испытаний и измерений оборудования;

- приобретение оставшегося оборудования  для испытательной станции кислородно-наполнительной станции ККЦ.

Программа повышения качества работ  и услуг на 2005-2007 гг. находится в состоянии разработки.

 

2 Анализ финансовой деятельности  на примере ООО «УИ ЭРП»

 

2.1 Анализ структуры актива баланса  за 2005, 2006  и 2007 года

 

Финансовое состояние есть не что  иное, как финансовое здоровье фирмы. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (характеризуется системой показателей: платежеспособности, кредитоспособности, ликвидности, финансовой устойчивости), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

Для проведения анализа финансового  состояния была использована годовая бухгалтерская отчетность ООО «УИ ЭРП» за 2005-2007 годы. Исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия удобно при помощи сравнительного аналитического баланса.

Как известно, баланс предприятия  состоит из пассива и актива. Пассив показывает, откуда привлекались средства (собственный и заемный капиталы, долгосрочные и краткосрочные заемные средства). Актив характеризует направления и объемы размещения капитала (вложение в имущество, материальные ценности, расходы предприятия на производство и реализацию продукции, наличие остатков свободной денежной наличности).

Взаимосвязь структуры пассива  и актива иллюстрирует рисунок (2)

Рисунок 2 - Взаимосвязь структуры баланса предприятия

Основные показатели, отражающие финансовое положение предприятия, отражены в балансе. Баланс характеризует финансовое положение предприятия на определенную дату и отражает ресурсы предприятия в единой денежной оценке по их составу и направлениям с одной стороны актив, и по источникам  их финансирования с другой стороны пассив.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса  ООО «УИ ЭРП» 2005-2007 годы, а именно: бухгалтерский баланс форма № 1  путём сложения однородных по своему составу и экономическому содержанию статей баланса и дополнения его показателями структуры, динамики и структурной динамики.

Непосредственно из аналитического баланса  можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. К ним относятся:

- общая стоимость имущества  организации, равная итогу баланса            (строка 300 или 700);

- стоимость иммобилизованных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела 1 актива баланса (строка 190);

- стоимость мобильных (оборотных)  средств, равная итогу  раздела  2 актива баланса (строка 290);

- стоимость материальных оборотных  средств (строка 210);

- величина собственных средств  организации, равная итогу раздела 3 пассива баланса (строка 490);

- величина заёмных средств равная  сумме итогов разделов 4 и 5 пассива баланса (строка 590+690);

- величина собственных средств  в обороте, равная разнице итогов  раздела 3 баланса (строка 490-190).

 

Таблица 2 - Анализ структуры актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2005 год

 

Статья актива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, руб.	в %	сумма,      руб.	в %	отклонение		темп  изменения	изменение удельного веса
1.Внеоборотные  активы	110	-	-	-	-	-		-	-
Основные средства	120	13095	49,3	11909	41,2	-1186		-9,06	-8,1
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0	0		0	0
Незавершенное строительство	130	1142	4,3	110	0,38	-1032		-90,4	-3,92
Итого по разделу 1	190	14237	53,6	12019	41,6	-2218		-15,6	-12,02
2.Оборотные  активы	210	-	-	-	-	-		-	-
Запасы, в том  числе:	210	3300	12,4	4804	16,6	1504		45,6	4,2
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	2582	9,7	4108	14,2	1526		59,1	4,49
Затраты в  незавершенном производстве	213	34	0,1	34	0,1	0	0			0
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	3	0	0	0	-3	-100			0
расходы будущих периодов	216	681	2,56	662	2,29	-19	-2,8			-0,27
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	995	3,75	603	2,09	-392	-39,4			-1,66
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты), в том числе:	240	8012	30,16	11074	38,31	3062	38,2			8,15
покупатели и заказчики	241	6812	25,64	10132	35,05	3320	48,7			9,41
Денежные средства	260	21	0,08	409	1,41	388	1847,6			1,34
Итого по разделу 2	290	12328	46,4	16890	58,4	4562	37			12,0
Баланс	300	26565	100	28909	100	2344	8,8			0