Разработка мероприятий по повышению рентабельности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

 

В составе актива баланса в 2005 году произошли следующие изменения.

Имущество предприятия увеличилось  на 2344 тыс. руб., руб., или 8,8 %.

Внеоборотные активы уменьшились  на -22,18 руб., или 15,6 %. В их составе  уменьшилось  незавершенное строительство  на -1032 тыс. руб., или на -90,4%.              

В составе внеоборотных активов  снизились основные средства на -1186   тыс. руб., или на -9,06 %.

Оборотные активы  увеличились  на 4562 тыс. руб., или 37 %.

В составе оборотных активов  произошли следующие изменения. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты) повысилась на 3062 тыс. руб. Денежные средства увеличились на 388 тыс. руб., или 1847,6 %.

Запасы увеличились на 1904 тыс. руб., или 45,6 %, в том числе в составе запасов увеличились: сырье, материалы и другие аналогичные ценности на 1526    тыс. руб., или 59,1 %; уменьшились: расходы будущих периодов на -19 тыс. руб., или -2,8%; готовая продукция и товары для перепродажи на -3 тыс. руб., или -100%. Затраты в незавершенном производстве остались без изменений и равны 34 тыс. руб.

Таблица 3 - Анализ структуры актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2006 год

 

Статья актива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, руб.	в %	сумма,      руб.	в %	отклонение	темп  изменения	изменение удельного веса
1.Внеоборотные  активы	110	-	-	-	-	-	-	-
Основные  средства	120	11909	412	13493	4,2	1584	13,3	1,0
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0	0	0	0
Незавершенное строительство	130	110	0,38	0	0	-110	-100	-0,38
Итого по разделу 1	190	12019	41,6	13493	42,2	1474	12,3	0,62
2.Оборотные  активы	210	-	-	-	-	-	-	-
Запасы, в том  числе:	210	4804	16,6	4009	12,5	-795	-16,5	-4,08
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	4108	14,2	3662	11,5	-446	-10,9	-2,76
Затраты в  Незавершенном  производстве	213	34	0,1	74	0,2	40	117,6	0,11
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0	0	0	0	0	0
расходы будущих  периодов	216	662	2,29	273	0,85	-389	-58,8	-1,44
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	603	2,09	0	0	-603	-100	-2,09
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты), в том  числе:	240	11074	38,31	12988	40,62	1914	17,3	2,32
покупатели и заказчики	241	10132	35,05	7490	23,43	-2642	-26,1	-11,62
Денежные средства	260	409	1,41	1481	4,63	1072	262,1	3,22
Итого по разделу 2	290	16890	58,4	18478	57,8	1588	9,4	-0,6
Баланс	300	28909	100	31971	100	3062	10,6	0

 

На основании проведенного анализа  актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2006 год можно сделать следующие выводы.

Так имущество предприятия к  концу года увеличилось на 3062 тыс. руб., или на 10,6 %.

Доля внеоборотных активов на конец  года увеличилась на 1474 тыс. руб., или  на 12,3 %. Оборотные активы увеличились  на 1588 тыс. руб., или 9,4 %.

В составе внеоборотных активов  основные средства увеличились на 1584 тыс. руб., или 13,3 %. Незавершенное строительство  на коне года уменьшилось на -110 тыс. руб., или на -100%.

В составе оборотных средств  запасы уменьшились на -795 тыс. руб., если в процентах, то на -16,5%, налог на добавленную стоимость на -603 тыс. руб., или     -100 %, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)  увеличились на 1914 тыс. руб., или 17,3%, денежные средства увеличились на 1072 тыс. руб., или 262,1 %., в том числе в составе запасов уменьшилась доля сырья, материалов и других ценностей на -446 тыс. руб., или 10,9%, уменьшились расходы будущих периодов на 389 тыс. руб.; затраты  в незавершенном производстве увеличились на 40 тыс. руб., или 117,6 %.

Таблица 4 - Анализ структуры актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2007 год

 

Статья актива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, руб.	в %	сумма,      руб.	в %	отклонение	темп  изменения	изменение удельного веса
1.Внеоборотные  активы	110	-	-	-	-	-	-	-
Основные  средства	120	13493	4,2	12082	36,91	-1411	-0,5	-5,3
Отложенные налоговые активы	145	0	0	0	0	0	0	0
Незавершенное строительство	130	0	0	141	0,43	141	0	0,43
Итого по разделу 1	190	13493	42,2	12223	37,34	-1270	-9,4	-4,86
2.Оборотные  активы	210	-	-	-	-	-	-	-
Запасы, в том  числе:	210	4009	12,5	4860	14,8	851	21,2	2,31
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	3662	11,5	4342	13,3	680	18,57	1,81
Затраты в  Незавершенном  производстве	213	74	0,2	0	0	-74	-100	-0,23
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	0	0	0	0	0	0	0
расходы будущих  периодов	216	273	0,85	517	1,58	244	89,4	0,73
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	0	0	0	0	0	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после  отчетной даты), в том  числе:	240	12988	40,62	13545	41,38	557	4,3	0,75
покупатели и заказчики	241	7490	23,43	11932	36,45	4442	59,3	13,02
Денежные средства	260	1481	4,63	2102	6,42	621	41,9	1,79
Прочие оборотные активы	270	0	0	51	0,16	51	0	0,16
Итого по разделу 2	290	18478	57,8	20512	62,7	2034	11	4,9
Баланс	300	31971	100	32735	100	764	2,4	0

 

На основании проведенного анализа  актива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2007 год можно сделать следующие  выводы.

Так имущество предприятия к  концу года увеличилось на 764 тыс. руб., или на 2,4 %.

Доля внеоборотных активов на конец  года уменьшилась на  -1270 тыс. руб., или на -9,4 %. Оборотные активы увеличились на 2034 тыс. руб., или 11 %.

В составе внеоборотных активов  основные средства уменьшились на -1411 тыс. руб., или -10,5 %. Незавершенное строительство  на коне года увеличилось на 141 тыс. руб.

В составе оборотных средств увеличились запасы на 851 тыс. руб., если в процентах, то на 21,2 %, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) на 557 тыс. руб., или 4,3 %, задолженность покупателей и заказчиков выросла на 4442 тыс. руб., или на 89,4 %.Денежные средства увеличились на 621 тыс. руб., или 41,9 %., в том числе в составе запасов увеличилась доля сырья, материалов и других ценностей на 860 тыс. руб., или 18,57 %. Затраты в незавершенном производстве уменьшились на 74 тыс. руб., равсходы будущих периодов выросли на 244 тыс. руб., или 89,4 %.

Итак, на основании полученных результатов  можно сделать общий вывод по активу баланса за 2005, 2006 и 2007 года. Горизонтальный анализ данных таблиц 2 - 4 показывает, что в 2005 году имущество предприятия увеличилось на 2344 тыс. руб., или 8,8 %, за счет повышения оборотных активов на 4562 тыс.руб., или 37 %. В 2006 году имущество предприятия ещё увеличилось на 3062 тыс. руб., или 10,6 %, за счет увеличения доли внеоборотных активов 1474 тыс. руб., или 12,3 % и увеличения оборотных активов на 1588 тыс. руб., или 9,4 %. В 2007 году имущество предприятия увеличилось на 764 тыс. руб., или на 2,4 %, за счет увеличения доли оборотных активов на 2034 тыс. руб., или 11 %.

В пассиве баланса отражаются источники формирования имущества. Рассмотрим таблицы 5 – 7.

 

                     

 

Рисунок  3 - Изменение внеоборотных активов на начало и конец

2005 - 2007 годов (сумма в тыс.  руб.)

 

                     

 

Рисунок 4 - Изменение оборотных активов на начало и

конец 2005 - 2007 годов. (сумма в тыс. руб.)

 

Таблица 5 - Анализ структуры пассива  баланса ООО «УИ ЭРП» за 2005 год

 

Статья пассива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, в тыc. руб.	в %	сумма, в тыс. руб.	в %	отклонение	темп изменения	изменение удельного веса
3.Капитал и  резервы (собственный капитал)	-	-	-	-	-	-	-	-
Уставный капитал	410	15499	58,3	15499	53,6	0	0	-4,73
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	475	-3235	-12,2	-3503	-12,1	-268	8,3	0,1
Итого по разделу 3	490	12264	46,2	11996	41,5	-268	8,3	-4,7
4.Долгосрочные  обязательства	510	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	515	110	0,41	65	0,22	-45	-40,9	-0,19
Итого по разделу 4	590	110	0,41	65	0,22	-45	-40,9	-0,19
5.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	14191	53,4	16848	58,3	2657	18,7	4,9
поставщики и подрядчики	621	5892	22,2	4224	14,6	-1668	-28,3	-7,6
задолженность перед персоналом организации	622	2611	9,8	2352	8,1	-259	-9,9	-1,7
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1586	6	1085	4	-501	-32	-2
Задолженность по налогам и сборам	624	3133	11,8	8221	28,4	5088	162,4	16,6
прочие кредиторы	625	183	0,7	348	1,2	165	90,2	0,5
Авансы  полученные	626	786	3	618	2	-168	-21,4	-0,8
Итого:	690	14191	53,4	16848	58,3	2657	18,7	4,9
Баланс	700	26565	100	28909	100	2344	8,8	0

 

В отчетном периоде в составе  источников финансирования произошли  следующие изменения. Так источники финансирования увеличились на 2344 тыс.  руб., или 8,8 %. В составе собственного капитала произошли следующие изменения, он уменьшился на -268 руб., или 8,3 %. Долгосрочные обязательства уменьшились на -45 тыс. руб., или -40,9 %, в том числе в составе собственного капитала наблюдаются следующие изменения: уставный капитал остался без изменения, нераспределенная прибыль уменьшилась на -268 тыс. руб., или 8,3 %.

В составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения:  кредиторская задолженность увеличилась на 2657 тыс. руб., или 18,7 %, в том числе увеличились задолженность перед поставщиками и подрядчиками на -1668 тыс. руб., персоналом организации на 259 тыс. руб., или 9,9 %, задолженность перед государственными внебюджетными фондами на -50 тыс. руб., или      -32 %. Задолженность по налогам и сборам увеличилась на 5088 тыс. руб., или 162,4%. Долг прочим кредиторам  увеличился на 165 тыс. руб., или 90,2%

Таблица 6- Анализ структуры пассива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2006 год

 

Статья пассива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, в тыc. руб.	в %	сумма, в тыс. руб.	в %	отклонение	темп изменения	изменение удельного веса
3.Капитал и  резервы (собственный капитал)	-	-	-	-	-	-	-	-
Уставный капитал	410	15499	53,6	15499	48,5	0	0	-5,13
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	470	-3503	-12,1	-1829	-5,7	1674	-47,8	6,4
Итого по разделу 3	490	11996	41,5	13670	42,8	1674	14,0	1,3
4.Долгосрочные  обязательства	510	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	515	65	0,22	194	0,61	129	198,5	0,38
Итого по разделу 4	590	65	0,22	194	0,61	129	198,5	0,38
5.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	16848	58,3	18107	56,6	1259	7,5	-1,6
поставщики и подрядчики	621	4224	14,6	3399	10,6	-825	-19,5	4,0
задолженность перед персоналом организации	622	2352	8,1	2664	8,3	312	13,3	0,2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1085	4	1282	4	197	18	0
Задолженность по налогам  и сборам	624	8221	28,4	8522	26,7	301	3,7	-1,8
прочие кредиторы	625	348	1,2	527	1,6	179	51,4	0,4
Авансы  полученные	626	618	2	1713	5	1095	177,2	3,2
Итого:	690	16848	58,3	18107	56,6	1259	7,5	-1,6
Баланс	700	28909	100	31971	100	3062	10,6	0

 

 

В отчетном периоде в составе  источников финансирования произошли следующие изменения. Так источники финансирования предприятия увеличились на 3062 тыс. руб., или 10,6 %. В составе собственного капитала произошли следующие изменения, он увеличился на 1674 тыс. руб., или 14 %. Долгосрочные обязательства увеличились на 129 тыс. руб., или 198,5%, в том числе в составе собственного капитала наблюдаются следующие изменения: уставный капитал остался без изменения, нераспределенная прибыль увеличилась на 1674 тыс. руб., или -47,8 %.

В составе краткосрочных обязательств также произошли следующие изменения, он увеличился на 1259 тыс. руб., в том числе изменились: кредиторская задолженность увеличилась на 1259 тыс. руб., или 7,5 %, в том числе уменьшилась доля задолженности  поставщикам и подрядчикам на -825 тыс. руб., или -19,5 %, задолженность перед государственными внебюджетными фондами на 197 тыс. руб., или 18 %, увеличилась доля задолженности перед персоналом организации на 312 тыс. руб., или 13,3 %, задолженность по налогам и сборам на 301 тыс. руб., или 3,7 %, прочим кредиторам на 179 тыс. руб., или 51,4%.

Таблица 7 - Анализ структуры пассива баланса ООО «УИ ЭРП» за 2007 год

 

Статья пассива баланса	Код	На начало отчетного года		На конец отчетного года		Изменение
		сумма, в тыc. руб.	в %	сумма, в тыс. руб.	в %	отклонение	темп изменения	изменение удельного веса
3.Капитал и  резервы (собственный капитал)	-	-	-	-	-	-	-	-
Уставный капитал	410	15499	48,5	15499	47,3	0	0	-1,13
Резервный капитал	430	0	0	84	0,3	84	0	0,3
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года	470	-1829	-5,7	2391	7,3	4220	-230,7	13,0
Итого по разделу 3	490	13670	42,8	17973	54,9	4303	31,5	12,1
4.Долгосрочные  обязательства	510	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные налоговые активы	515	194	0,61	145	0,44	-49	-25,3	-0,16
Итого по разделу 4	590	194	0,61	145	0,44	-49	-25,3	-0,16
5.Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	610	-	-	-	-	-	-	-
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	18107	56,6	14616	44,6	-3491	-19,3	-12,0
поставщики и подрядчики	621	3399	10,6	5085	155	1686	49,6	4,9
задолженность перед персоналом организации	622	2664	8,3	2976	9,1	312	11,7	0,8
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1282	4	740	2	-542	-42	-2
Задолженность по налогам  и сборам	624	8522	26,7	5039	15,4	-3483	-40,9	-11,3
прочие кредиторы	625	527	1,6	680	2,1	153	29	0,4
Авансы  полученные	626	1713	5	96	0	-1617	-2583	-5,1
Итого:	690	18107	56,6	14616	44,6	-3491	-19,3	-12
Баланс	700	31971	100	32735	100	764	2,4	0