Планирование производства конкурентоспособного изделия легкой промышленности на примере мужского пиджака

 

Построим  график, отражающий предположительное изменение объема реализации данного изделия за три года (рис 3) .

 

 

Вывод: Из графика видно, что сохраниться объем реализации на одном и том же уровне в течении  довольно продолжительного времени  не может, поскольку рынок рано или поздно насытится данным изделием и продажи пойдут на спад.

 

 

 

8. Финансовый план

 

Финансовый план является одним из наиболее важных разделов бизнес-плана предприятия или  проекта выпуска нового ассортимента, поскольку характеризует результаты проекта с точки зрения экономической целесообразности.

8.1. Основные финансовые показатели

       Плановые финансовые показатели проекта производства и реализации рассматриваемого изделия представлены в табл. 19.

Таблица 19 – Плановые финансовые показатели проекта

Показатель	Обозначение показателя	Формула расчета	Значение показателя
			Общий	Модель А	Модель В	Модель С
Объем реализации в отпускных ценах (выручка-брутто), тыс. руб.			260268	70307,055	57461,87	132498,66
	Вб	из расчетов
Сумма НДС, тыс. руб.	НДС	Вб * 18 / 100	46848	12655,2699	10343,1366	23849,7588
Объем реализации в оптовых ценах (выручка-нетто), тыс. руб.			213420	57651,7851	47118,7334	108648,901
	Вн	Вб – НДС
Себестоимость объема продаж, тыс. руб.			57297,5	21148,5755	14519,784	21629,0581
	С	из расчетов
Затраты на 1 руб. продаж, руб.	З 1 руб. ТП	С / Вн	0,22	0,36683297	0,30815311	0,19907296
Валовая прибыль от реализации, тыс. руб.			156122,5	36503,2096	32598,9494	87019,8431
	ВП	Вн – С
Налог на прибыль, тыс. руб.	НП	ВП * 24 / 100	37469,4	8760,77031	7823,74785	20884,7623
Чистая прибыль, тыс. руб.	ЧП	ВП – НП	118653,1	27742,4393	24775,2015	66135,0807
Рентабельность продаж, %	РП	ЧП / Вб * 100	45,58	39,4589694	43,1158984	49,9137733
Норма прибыли	П	С * РП /100	26116,2005	172,603633	224,51401	402,328398

 

Вывод: Из данных таблицы видно, рентабельность довольно высока у всех продуктов, а следовательно норма прибыли немаленькая; что затраты на рубль продукции у нас составляют 36,30,20 копеек соответственно моделям. Все это говорит о хорошем  финансовом состоянии предприятия.

8.2. Анализ условий безубыточности

Графически "точка  безубыточности" (или "порог рентабельности") операционной деятельности предприятия в коротком периоде, в течение которого не меняются уровень цен на продукцию, уровень переменных издержек и сумма постоянных издержек, представлена на рис. 3.

 

 

 

Валовая прибыль

Общая сумма выручки,

за год, тыс.р. переменные издержки

      

 

 

 

 

                  

 

                постоянные издержки

  

 

 

         

            0 

                                                  Критический объем           Объем плановый                   Объем продаж в натур единицах

 

Рисунок 4. График формирования точки безубыточности операционной деятельности предприятия в коротком периоде.

 

Из приведенного графика видно, что для достижения "точки безубыточности" своей операционной деятельности (ТБ) предприятие должно обеспечить такой объем реализации продукции (Р_тб), при котором сумма чистого операционного дохода (валового операционного дохода за вычетом суммы налоговых платежей из него) сравняется с суммой издержек — как постоянных, так и переменных.

 

 

 

 

 

Таблица 20-Расчет показателей  безубыточности

Показатель	Модель
	А	В	С
Переменные издержки	18197,9552	11683,167	18716,4445
Постоянные издержки	3479,97796	2174,9625	3044,90954
Расчет:
Прибыль маржинальная	52109,0998	45778,703	113782,216
Удельная маржинальная прибыль	2,84236622	3,99534849	7,09321212
Коэф маржинальной прибыли	0,74116459	0,79667966	0,85874239
Критическая точка:
В денежном выражении (Тк1)	4695,28361	2730,03393	3545,77762
В натуральном выражении (Тк2)	1224,32428	544,373665	429,270898
кромка безопасности
В денежном выражении (Кб3)	65611,7714	54731,8361	128952,882
В процентах (Кб2)	93,3217462	95,2489643	97,3239144
В натуральном выражении (Кб3)	17108,6757	10913,6263	15611,7291
Проверка (Тк2+Кб3)=Объем реализации	18333	11458	16041

Вывод: Маржинальная прибыль  покрывает издержки и дает чистую прибыль. Критическая точка по моделям А,В,С составляет соответсвенно: 4695,28361 2730,03393 3545,77762 тыс.р.

Если предприятие имеет  дело с несколькими наименованиями продукции, то порог рентабельности можно определить по формуле :

 

 

 

 

где: C – постоянные расходы; Р – цена изделия; V – переменные расходы; Q – количество изделий; i – i- изделие (i = 1, ..., п).

 

 

В рассматриваемом случае порог рентабельности рассчитывается:

ПР=(18333*(3835-993)-190)+(11458*(5015-1021)-190)+(16041*(8260-1166)-190)= 211659922/1000=211659,922тыс.р.

Вывод: Из этого следует, что фактическая выручка превышает пороговую на 48608,078 тыс.р, значит  предприятие-прибыльно, и следовательно имеет приличный запас финансовой прочности. Запас финансовой прочности – это разность между фактической (или планируемой) выручкой от реализации и порогом рентабельности.

 

8.2.3.Корректировка ожидаемого отчета о прибыли

 

Планируемые финансовые результаты на текущий год (табл. 20) должны быть скорректированы на основе учета факторов внешней среды. Принимаем амортизацию равную 1969 тыс.р., расределяем амортизацию пропорционально объему выпуска: для модели А- 787тыс.р, В-493 тыс.р., С-689

 

Таблица 21 – Текущие финансовые результаты

Показатель	Товарные группы			Всего
	А	В	С
1. Валовая выручка- затраты на  производство операционные затраты)	70307,055	57461,87	132498,66	260267,585
2. Валовой доход - постоянные  затраты	52109,09983	45778,70296	113782,2155	211670,018
3. Доход- амортизация- издержки  по выплате с/о	48629,12187	43603,74046	110737,306	202970,168
4. Балансовая прибыль	47842,12187	43110,74046	110048,306	201001,168

 

Корректировка проводится по следующим показателям:

- рост цены i-го товара (РЦ_i), (0)

- снижение цены i-го товара (СЦ_i), (0,1)

- увеличение продаж i-го товара (УП_i),(0)

- снижение продаж i-го товара (СП_i), (50)

- дополнительные рекламные  мероприятия (ДР). (300000)

 

 

По данным отчета табл. 21 и выполненных корректировок обосновывается план финансовых результатов на предстоящий год (табл. 22).

 

 

 

 

Таблица 22 – План финансовых результатов на предстоящий год

Показатель	Товарные группы			Всего
	А	В	С
Отпускная цена	3835	5015	8260
Изменение цены (снижение)	383,5	501,5	826
Цена с учетом корректировки	4218,5	5516,5	9086
Объем реализации неизменен	18333	11458	16041	45832
1. Валовая выручка	77337,7605	63208,057	145748,526	286294,344
3. Валовой доход	59139,80533	51524,88996	127032,0815	237696,777
4. Постоянные издержки	3599,875784	2249,89782	3149,817676	8999,59128
5. Итого	55539,92955	49274,99214	123882,2639	228697,186

 

На следующем этапе проводится планирование прибыли по возможным сценариям и планирование недобора прибыли.

Исходными данными является структура сбыта и прибыльность продаж (прибыль по видам ассортимента (табл. 23).

Таблица 23 – Структура продаж и прибыли предприятия

Ассортимент	Прибыль (тыс. руб)
	вариант а	вариант б	вариант в
А	49842,12187	50842,12187	53842,12187
В	45110,74046	46110,74046	49110,74046
С	112048,306	113048,306	116048,306

 

Описание вариантов:

<p class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439" styl