Планирование социально-экономического развития предприятия

 

 

 

Таким образом, предприятие  выпустило продукции в пределах планового задания на 89,5%. Остальные 10,5% не были достигнуты из-за сбоев в поставке материалов, комплектующих деталей, их нерационального использования.

Коэффициент ритмичности – характеристика степени ритмичности плана выпуска продукции. Определяется отношением суммы фактически произведенной продукции в пределах не более планового задания за каждый отрезок времени изучаемого периода к общей величине планового задания на период в целом; изменяется в пределах от 0 до 1.

На данном предприятии  коэффициент ритмичности составил 0,8443.

Это говорит о том, что в отчетном году план выполнен на 84,43 %

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Себестоимость – важный экономический показатель деятельности предприятия. Анализ себестоимости  по видам продукции, подразделениям способствует совершенствованию процесса производства. В данной курсовой работе расчет себестоимости происходит по заводскому методу, согласно которому отдельно рассчитываются цеховая, производственная и полная себестоимость, производится расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

На рассматриваемом  предприятии в результате ряда организационно-технических мероприятий планируется на следующий год снижение себестоимости сервировочных столиков. Результаты расчетов представлены в табличной форме (табл. 4, табл. 5).

Рис. 1. Формирование полной себестоимости продукции

Таблица 4

 

Калькуляция себестоимости одного сервировочного столика

Статьи расходов	Затраты на единицу продукции, руб.
	Отчетный год	Плановый год
Сырье и основные материалы	402,2	406,5
Покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия	98,2	99,9
Возвратные отходы (реализуемые)	8,05	8,13
Энергия на технологические цели	51,2	55,7
Основная заработная плата производственных рабочих	250,9	240,4
Дополнительная заработная плата  производственных рабочих	25,09	24,04
Отчисление на социальное страхование	71,76	68,76
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	180,9	174,8
Цеховые расходы	75,27	72,12
Цеховая себестоимость	1147,47	1134,09
Общезаводские расходы	87,82	84,14
Производственная себестоимость	1235,29	1218,23
Внепроизводственные расходы	61,77	60,91
Полная себестоимость	1297,06	1279,14

 

 

Таблица 5

Изменение себестоимости одного сервировочного столика в плановом периоде по сравнению с предыдущим годом

 

Статьи расходов	Себестоимость 1 шт. в  руб.		Изменение плановых затрат по сравнению с отчетным
	отчетный год	плановый год	абсолютное, руб.	относительное, %
Сырье и основные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие  изделия            (за вычетом отходов)	492,35	498,27	5,92	1,01
Энергия на технологические цели	51,2	55,7	4,5	1,09
Заработная плата (основная и дополнительная) производственных рабочих	275,99	264,44	-11,55	0,96
Отчисления на социальное страхование	71,76	68,76	-3,0	0,96
Расходы на содержание и эксплуатацию	180,9	174,8	-6,1	0,97
Цеховые расходы	75,27	72,12	-3,15	0,96
Общезаводские расходы	87,82	84,14	-3,68	0,96
Внепроизводственные расходы	61,77	60,91	-0,86	0,99
Полная себестоимость	1297,06	1279,14	-17,92	0,99

 

Затраты на сырье, основные материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты; энергию на технологические цели устанавливаются по нормам их расхода и соответствующим ценам с учетом транспортных расходов. Эти транспортные расходы можно условно принять по данным Приложения 1.

Возвратные отходы рекомендуется  определять в размере 2% от статьи «Сырье и основные материалы».

Дополнительная заработная плата производственных рабочих  берется в размере 10% от основной заработной платы.

Отчисления на социальное страхование рассчитываются в размере 26% от фонда оплаты труда (сумма основной и дополнительной зарплат).

Цеховые расходы определяются в размере 30% от основной заработной платы.

Общезаводские расходы  также рассчитываются в размере 35% от основной заработной платы.

Внепроизводственные расходы определяются пропорционально производственной себестоимости (5%).

Составной частью анализа  хозяйственной деятельности предприятия  является анализ себестоимости, который  заключается в определении величины и причин затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса: сверхнормативных затрат сырья и материалов, топлива, энергии; доплат работникам за отклонения от нормальных условий труда и сверхурочные работы; затрат от простоя машин и агрегатов, аварий, брака; изменение затрат, вызванные нерациональными хозяйственными связями, касающимися поставки сырья и материалов, полуфабрикатов и комплектующих изделий; нарушением технологической и трудовой дисциплины.

На основе анализа  себестоимости выявляются внутрипроизводственные резервы и разрабатываются организационно-технические мероприятия повышения экономической эффективности производства.

Структура себестоимости позволяет определить главное направление анализа ее снижения. Основное внимание надо обращать на экономию тех затрат, удельный вес которых наибольший, ибо это даст для предприятия наибольший эффект.

Много расходов и затрат сопровождает снабжение, производства и реализацию продукции предприятия. И все они включается в себестоимость. Но нельзя сказать, что все расходы имеют одинаковое значение в создании изделия, в формировании его себестоимости. В зависимости от участия в технологическом процессе расходы делятся на основные и накладные.

Основными затратами  считаются такие, которые непосредственно  связанны с технологией производства данного изделия, определяют его характер и потребительские свойства.

К накладным затратам относятся затраты, связанные не с созданием продукции, а с  управлением и обслуживанием производства. Эти расходы, хотя и необходимы, но, как бы, накладываются дополнительным грузом на себестоимость изделия. Надо стараться, что бы такой "груз" был как можно меньше.

Затраты, которые по документам, поступающим в бухгалтерию, можно  записать за счет производства изделия, называют прямыми (расход материалов и заработная плата рабочих). Величина прямых затрат составляет технологическую себестоимость. Но есть затраты, которые нельзя учесть непосредственно для каждого изделия. Например, заработная плата мастера цеха. Также трудно учесть расходы на содержание цеха, ремонт оборудования, амортизацию, падающие на каждый вид изделия. Надо установить их общую сумму, а потом распределить на каждое изделие. Распределяют эту сумму по косвенным признакам, например, пропорционально отработанным машино-часам или сумме прямой заработной платы. Поэтому такие расходы называются косвенными. К ним относят: общецеховые и общезаводские расходы (содержание управленческого аппарата, общехозяйственные расходы и прочие).

Деление расходов на прямые и косвенные обусловлено возможностью включения расходов в себестоимость конкретного изделия. Если представить себе такое производство, где изготовляется только один вид продукции, например, электростанции, то на таком производстве все расходы будут прямыми. На большинстве предприятий, например, в машиностроении, накладные расходы учитываются косвенно в себестоимости изделий, поэтому накладные расходы совпадают приблизительно с косвенными. Но есть и разница: амортизация является основным расходом, но в себестоимость попадает как косвенный расход.

Сумма прямых и косвенных затрат на изделия, производимые в цехах, составляет цеховую себестоимость изделия. Если к цеховой себестоимости изделия прибавить общезаводские расходы, то получим сумму всех производственных затрат на данный вид изделия – производственную себестоимость. Если к производственной себестоимости прибавить внепроизводственные расходы (расходы на реализацию), то получим полную себестоимость изделия.

Цеховая себестоимость охватывает все расходы цеха на изготовление продукции, затраты сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, расход топлива и энергии, заработную плату основных рабочих (основную и дополнительную) и отчисления на нужды социального страхования этих рабочих, расходы на подготовку и освоение производства, потери от брака, расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общецеховые расходы, а также включает стоимость услуг вспомогательных цехов. Все затраты, включаемые в цеховую себестоимость, являются производственными затратами, но делятся на производительные (общественно необходимые) и непроизводительные, которые, как правило, не являются общественно необходимыми (потери от брака, недостачи и порчи материальных ценностей, простоев, перерасхода материалов, труда и т.п.).

Общезаводская производственная себестоимость включает кроме затрат, входящих в цеховую себестоимость, общие расходы по заводу. Основную часть общезаводских расходов составляют административно-управленческие и общехозяйственные расходы (содержание заводского персонала, амортизация и содержание зданий и сооружений общезаводского характера, проведения испытаний, исследований, расходы по охране труда и т.д.).  Общезаводские расходы являются производственными расходами, но среди них могут быть оплата простоев, недостачи и потери от порчи материалов и продукции и другие непроизводственные расходы.

Себестоимость характеризует затратоемкость отдельных видов продукции. Она  является обобщающим показателем всех видов затрат на единицу продукции  – трудоемкости, материалоемкости, энергоемкости, фондоемкости, а также наукоемкости продукции, если финансирование научно-исследовательской работы производится за счет себестоимости. Изменения отдельных видов затрат взаимосвязано. Снижение трудоемкости обычно требует повышения технической вооруженности труда, а, следовательно, увеличения фондоемкости и капитальных вложений. Снижения материалоемкости иногда сопровождается ростом затрат труда. Использование результатов НТП для снижения себестоимости связано с увеличением наукоемкости продукции и затрат на науку. Мероприятия по снижению себестоимости ограничены нормативной эффективностью и наличием капиталовложений.

В этих условиях снижение себестоимости в производственной стадии является оптимизационной задачей.

В уровне и динамики себестоимости  отражаются все стороны деятельности предприятия, производственных и промышленных объединений, научных и проектных организаций. Такая комплексная проблема требует системного подхода и единого управления снижением себестоимости.

Может применяться следующая группировка факторов снижения себестоимости продукции:

• Повышение технического уровня производства: внедрение новой прогрессивной технологии, механизации и автоматизации производственных процессов; совершенствование применяемой техники и технологии производства; улучшение использования и применения новых видов сырья и материалов; прочие факторы, повышающие технический уровень производства.
• Совершенствование организации производства и труда: развитие специализации производства; улучшение его организации и обслуживание; улучшение организации труда; совершенствование управлением производством и сокращение затрат на производство; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения и использования материальных ресурсов; сокращение транспортных расходов; ликвидация излишних затрат и потерь; прочие факторы, повышающие уровень организации производства.
• Изменение объема и структуры продукции: относительное уменьшение условно-постоянных расходов и амортизационных отчислений; изменение структуры продукции; повышение качества продукции.

Объекты снижения себестоимости –  это те виды затрат, по которым достигается экономия. Для увязки мероприятий по снижению себестоимости с планом и учетом целесообразно определять объекты затрат по принятой классификации элементов затрат и статьям калькуляции.

Снижение себестоимости зависит  от всех сторон деятельности предприятия. В каждом подразделении должны быть экономические группы, обеспечивающие снижение себестоимости.

           Итак, перед предприятием стояла цель снизить в следующем году себестоимость продукции "A",  так как снижение себестоимости продукции – основа увеличения прибыли и повышения рентабельности работы предприятия.

Таким образом, предприятию удалось  осуществить поставленную задачу – по плану себестоимость продукции должна снизиться на 0,99 %. Однако, для получения этого результата необходимо сокращение фонда оплаты труда, отчислений в социальные фонды, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, снижения общезаводских и внепроизводственных расходов. Стоимость сырья и основных материалов, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, а также расходы на энергию на технологические цели в плановом году повысятся на 1,01 % и на 1,09 % соответственно. Однако в совокупности, цеховая, производственная и полная себестоимость уменьшаться на 0,96 % и на 0,99%.