Информационные системы учета и анализа готовой продукции с использованием программ AUDIT EXPERT, 1С: Бухгалтерия предприятия v.8.1 на примере ОАО

Счет 43 «Готовая продукция» предназначен для обобщения информации о наличии и движении готовой  продукции. Этот счет используется организациями, осуществляющими промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность. Аналитический учет по счету 43 «Готовая продукция» ведется по местам хранения и отдельным видам продукции. Счет является активным, количественным, субконто 1 – номенклатура.

Рис 11. План-счетов бухгалтерского учета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.3 Ввод хозяйственных операций и проводок

В программе 1С существует три способа ввода хозяйственных  операций и проводок.

1. Ввод операции вручную.

Для этого в пункте главного меню Операции→Журнал операций, где  в данном журнале выполняют одно из трех действий:

• Кнопка пиктографического меню «Добавить операцию»;
• Пункт главного меню Действия→Добавить операцию;
• Пункт меню Действия→Добавить (INSERT)→Операция

В окне Операция указывают  содержание операций и в нижней части  диалогового окна вводят новую проводку.

2. Ввод операции с использованием режима типовых операций

Для ввода типовой операции в пункте главного меню Операция выбрать  команду Типовые операции. В диалоговом окне выбрать подходящую типовую операцию. Далее самостоятельно вводятся недостающие параметры операции (Субконто, Σ).

3. Ввод операций на основании документов

В программе 1С документы  сгруппированы по пунктам главного меню (банк, касса, покупка, продажа  и т.д.). После выбора соответствующего пункта выбираем вид документа, далее  открывается журнал документов данного  вида. Для ввода нового документа  выполняем одно из трех действий:

• Кнопка пиктографического меню Добавить
• Меню Действия→Добавить
• Правая клавиша мыши, далее окно выбора вида документа. Открывается  документ, то есть его экранная форма, где обязательно заполняются строки, подчеркнутые красной линией и недостающие параметры.

По выбранному участку  учета (готовая продукция) мы вводим следующие операции:

1. Поступление (покупка) товаров

Пункт главного меню Поступление товаров и услуг (Покупка – Поступление товаров и услуг – кнопка Добавить). Выбирается нужная операция Покупка, комиссия. Далее заполняются контрагент, договор с контрагентом, склад и сами товарные позиции.

Рис. 12. Поступление товаров и услуг

Рис. 13. «Журнал операций» поступление товаров и услуг

 В этой операции отражается поступление товаров от ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей»:

• антенно-поворотное устройство, в количестве 3 шт. на общую сумму 48 000 руб.;
• аппаратная машина (М1), в количестве 3 шт. на общую сумму    78 000 руб.

Формируем документ Товарная накладная и регистрируем счет-фактуру  полученный №2 от 10.05.2011 г. (приложение В)

2. Поступление дополнительных расходов

Введем документ "Поступление  доп.расходов" на основании документа "Поступление товаров и услуг", которым оформлено поступление  товаров от ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей»".

Механизм "Ввод на основании" позволяет перенести данные из уже  записанного документа одного вида - в новый документ другого вида. Так, например на основании документа "Поступление товаров и услуг" можно ввести документы "Поступление  доп.расходов" (приложение В), "Требование-накладная", "Возврат товаров поставщику" и другие.

В форме документа многие поля уже заполнены необходимыми данными: организация – ОАО «ВНИИРТ», контрагент - ОАО «Концерн ПВО «Алмаз-Антей»" (данные те же, что и в документе - основании).

Рис. 14. Поступление доп. расходов: услуга сторонней организации

Рис. 15. «Журнал операций» поступление дополнительных расходов

В нашем случае дополнительные расходы распределяются пропорционально количеству товаров.

В поле "Ставка НДС" выбираем ставку НДС 18 %. При этом автоматически  будет заполнено поле "Сумма  НДС" – 610,17.

В форме документа справа снизу появятся две надписи: "Всего (руб.): 4 000,00 и "НДС (в т.ч.): 610,17.

Далее регистрируем счет-фактуру  по дополнительным расходам (приложение В).

3. Передача материалов в производство

Формируем документ, списывающий в производство материалы. Этот документ - Требование-накладная (Производство®Требование-накладная) можно формировать независимо от документа Отчет производства за смену, а можно - на его основе. Если при создании документа Отчет производства за смену были правильно заполнены спецификации продукции, сформированный на его основе документ Требование-накладная (приложение В) будет заполнен списком материалов, необходимым для выпуска продукции, который мы оформляем Отчетом.

Рис. 16 «Журнал операций» требование-накладная

В изготовительный цех  с основного склада предприятие  передает

• антенно-поворотное устройство в количестве 3 штук на общую сумму 49 392,25 руб.;
• М1 в количестве 2 штук на общую сумму 53 331,72 руб.

Отражение передачи материалов в производство и оприходование  готовой продукции происходит одновременно: при заполнении документа Отчет  производства за смену (приложение В) (меню Производство → Отчет производства за смену).

Рис. 17 Отчет производства за смену

Рис. 18. «Журнал операций» отчет производства за смену

Из изготовительного цеха продукция передается на склад готовой  продукции:

• Радиолокационная станция "Гамма-С1Е" (64Л6Е) в количестве 3 шт. на общую сумму 69 000,00 руб.;
• Маловысотная трехкоординатная радиолокационная станция кругового обзора дежурного режима "Каста-2Е2" (39Н6Е) в количестве 2 шт. на общую сумму 26 000,00 руб.;

 

4. Продажа (реализация) товаров

Существуют различные  схемы учета реализации готовой  продукции. При реализации готовая  продукция отгружается покупателю, а от него поступает оплата за продукцию. Причем, возможна ситуация, когда сначала  поступает оплата, а потом отгружается  продукция. Бывает и так, что сначала  продукцию отгружают, а потом  поступает оплата от покупателя.

Открываем пункт главного меню Продажа®Реализация товаров и услуг®Продажа, комиссия

Рис. 19 Реализация товаров и услуг: Продажа, комиссия

Рис. 20 «Журнал операций» реализация товаров и услуг

Результат проведения документа  Реализация товаров и услуг ОАО 00000001 от 13.05.2011 г.

В результате была реализована  следующая готовая продукция:

• Радиолокационная станция "Гамма-С1Е" (64Л6Е) в количестве 3 шт.;
• Маловысотная трехкоординатная радиолокационная станция кругового обзора дежурного режима "Каста-2Е2" (39Н6Е) в количестве 2 шт.;

Были сформированы следующие  документы Счет-фактура № 1 от 13 мая 2011 г. и Расходная накладная № 1 от 13 мая 2011 г. (приложение В)

5. Оплата за реализованный товар

Для оформления платежного поручения входящего открываем  пункт главного меню Банк®Платежные поручения. Выбираем действие добавить. Далее заполняем поля Организация, Банковский счет, Получатель, Счет получателя, Сумма платежа

Рис. 21. Платежное поручение

 

 

 

 

 

 

4. Составление отчетности

Отчеты – это прикладной объект, предназначенный для описания средств и алгоритмов формирования необходимых выходных данных.

Отчеты являются средством  вывода результирующей информации для задачи. Для отчета разрабатывается выходная форма в виде табличного документа, алгоритм обработки данных, панель инструментов, содержащая кнопки для работы с отчетом.

Форма отчета имеет, как правило, табличное представление. Структурно отчет состоит из «горизонтальных» и «вертикальных» секций, которые содержат строки, столбцы или отдельные ячейки таблицы. В ячейках отчета содержатся константы, поля БД, вычисляемые выражения, итоги для различных секций. Если формированию отчета предшествует ввод значений параметров в режиме диалога, разрабатывается форма ввода параметров — диалог.

Вызвать их список можно  из пункта главного меню «Отчеты» →  «Регламентированные отчеты». В  диалоговом окне выбирается вид регламентированных отчетов (бухгалтерская отчетность, налоговая отчетность, отчетность в  фонды, статистику) Перед построением  отчетов устанавливается период, за который строится отчет. Выбирается организация и нажимается «Ок». На экране появляется пустая форма отчета и чтобы ее заполнить в пункте меню → «Заполнить».

1. Оборотно-сальдовая ведомость отражает информацию о каждом счете такую как: сальдо на начало периода по дебету и кредиту равное между собой, обороты кредитовый и дебетовый, сальдо на конец месяца по дебету и кредиту также равные между собой («Отчеты»→«Оборотно-сальдовая ведомость»).

Рис. 22. Оборотно - сальдовая ведомость ОАО «ВНИИРТ»

2. Шахматная ведомость представляет  обороты между счетами за некоторый выбранный период, содержит информацию для каждого счета об остатках на начало и на конец периода, оборотах по дебету и кредиту за период. Она часто используется  бухгалтерами, так как дает наглядное представление о движении средств и обязательств организации («Отчеты»→«Шахматная ведомость»)

Рис. 23. – Шахматная ведомость

3. Главная книга позволяет вывести обороты счетов в корреспонденции со счетами и сальдо на начало и конец периода с заданной периодичностью. Главная книга по счету 01 содержит данные о начальном и конечном сальдо по счету, дебетовых и кредитовых оборотах счета, а также оборотах со счетами по дебету и по кредиту за отчетный период («Отчеты»→«Главная книга»

 

 

 

Главная книга. Счет 10 "Материалы"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  60	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			129 389,83	129 389,83	102 723,97	26 665,86
Главная книга. Счет 19 "НДС по приобретенным ценностям"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  60	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			23 290,17	23 290,17	23 290,17
Главная книга. Счет 20 "Основное производство"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  10	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			102 723,97	102 723,97	95 000,00	7 723,97
Главная книга. Счет 43 "Готовая продукция"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  20	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			95 000,00	95 000,00	95 000,00
Главная книга. Счет 60 "Расчеты с поставщиками и  подрядчиками"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого				152 680,00		152 680,00
Главная книга. Счет 62 "Расчеты с покупателями и  заказчиками"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  90	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			123 900,00	123 900,00		123 900,00
Главная книга. Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  19	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			23 290,17	23 290,17	18 900,00	4 390,17
Главная книга. Счет 90 "Продажи"
	Начальное сальдо дебет	Начальное сальдо кредит	С кредита счета  43	С кредита счета  68	Оборот по дебету	Оборот по кредиту	Конечное  сальдо дебет	Конечное  сальдо кредит
Итого			95 000,00	18 900,00	113 900,00	123 900,00		10 000,00