Информационные системы учета и анализа готовой продукции с использованием программ AUDIT EXPERT, 1С: Бухгалтерия предприятия v.8.1 на примере ОАО

В программе AUDIT EXPERT  предприятие ОАО «ВНИИРТ» анализируется по следующим методикам – Финансовые показатели и Оценка финансового состояния заемщика ( по методике Сбербанка России). Данные для проведения анализа берутся из бухгалтерского баланса (форма №1) и отчета о прибылях и убытках (форма №2) (приложение Б)

Методика ФИНАНСОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОРГАНИЗАЦИИ  применяется  организациями, подавшими заявление о реструктуризации задолженности в отношении организаций, имеющих стратегическое значение для  национальной безопасности государства  или социально-экономическую значимость. 

Данная методика  необходима для  ускорения и упрощения  процедуры заполнения справки о  финансовом состоянии предприятия, которую организации представляют в Минэкономразвития вместе с программой финансового оздоровления.

Рис. 1 – Финансовые показатели

В группе Показатели ликвидности  коэффициент текущей ликвидности  в 2008 году составляет 0,89, что является критическим показателем. В 2009 году это показатель снижается на 0,02. В 2010 году он увеличивается на 0,01 и составляет 0,9. В 2011 прогнозном году коэффициент текущей ликвидности составит 0,95, что будет являться критическим показателем.

В группе Показатели структуры  капитала суммарные обязательства  к активам в 2008 году составили 1,02, что является критическим показателем. В 2009 году этот показатель возрастает на 0,03 и составляет уже 1,05. Однако в 2010 году этот показатель уменьшается  на 0,04. В прогнозном 2011 году данный показатель уменьшается на 0,05 и составляет 0,96 – критический показатель.

В группе Показатели рентабельности рентабельность собственного капитала в 2008 году составляет 12,15%, что является нормальным значением. В 2009 году этот показатель снижается на 8,41%, а в 2010 году увеличивается 2,63% и составляет 6,37%. В 2011 прогнозном году составляет -7,07 % - неудовлетворительное значение.

В группе Показатели активности оборачиваемость основных средств в 2008 году составляет 2,58 раз, в 2009 году данный показатель увеличился на 0,86 раз, в 2010 году показатель снижается на 0,96 раз и составляет 2,48 раз. С 2008-2010 год этот показатель является нормальным значением. В 2011 прогнозном году этот показатель сократится на 2,17 раз, что будет составлять нормальное значение.

Методика рейтинговой  оценки финансового состояния Заемщика по методике Сбербанка применяется:

1. Банками – для определения целесообразности предоставления или пролонгации кредита, условий кредитования, обеспечения гарантий возврата кредита путем классификации предприятий по уровню риска взаимоотношений с ними банка.
2. Коммерческими предприятиями – для проведения экспресс-анализа финансового состояния с целью определения уровня собственной кредитоспособности или надежности финансового положения контрагентов.

Методика Сбербанка по оценке финансового состояния заемщика основана на проведении экспресс-анализа  финансового состояния предприятия  с использованием рейтинговых значений и применяется в целях классификации  предприятий по уровню риска взаимоотношений  с ними банка.

Оценка финансового состояния  Заемщика производится с учетом тенденций  в изменении финансового состояния  и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных  показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления  хозяйственно-финансовой политики предприятия.

Рис. 2. Оценка финансового состояния Заемщика (Сбербанк)

Расчет суммы баллов S в 2008 г. = 1,47 - второй класс – «неустойчивые» клиенты, кредитование которых требует взвешенного подхода.

S в 2009 г. = 2,43 - третьего класса – сомнительные клиенты, кредитование которых связано с повышенным риском.

S в 2010 г. = 2,47 - третьего класса – сомнительные клиенты, кредитование которых связано с повышенным риском.

В 2011 прогнозном году ОАО  «ВНИИРТ» становится полностью неликвидным  и ненадежным заемщиком по методике Сбербанка РФ.

Экспертное заключение дает следующие выводы. Формирование имущества  предприятия может осуществляться как за счет собственных, так и  за счет заемных средств, значения которых  отображаются в пассиве баланса. Для определения финансовой устойчивости предприятия и степени зависимости  от заемных средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На  конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника  формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась  и составила 9,76%.

  При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился на 2,07, составив 8,67.

Это может свидетельствовать об относительном  падении финансовой независимости  предприятия, и, следовательно, о повышении  финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные  средства.

Формирование  имущества предприятия может  осуществляться как за счет собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отображаются в  пассиве баланса. Для определения  финансовой устойчивости предприятия  и степени зависимости от заемных  средств необходимо проанализировать структуру пассива баланса.

На  конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного источника  формирования имущества предприятия, в структуре пассивов уменьшилась  и составила 9,76%.

  При этом коэффициент соотношения суммарных обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода имел тенденцию к росту и увеличился на 2,07, составив 8,67.

       Это может свидетельствовать об относительном падении финансовой независимости предприятия, и, следовательно, о повышении финансовых рисков, т.к. основным источником формирования имущества являются заемные средства (продолжение в приложении В).

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Технология учета готовой продукции с использованием программы 1С: Бухгалтерия предприятия версии 8.1.

3.1. Ввод сведений об  организации и заполнение справочников

В соответствии с ПБУ 5/01, готовая продукция является частью материально-производственных запасов, предназначенных для продажи (конечный результат производственного цикла, активы, законченные обработкой (комплектацией), технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством).

В конфигурации "1С: Бухгалтерский учет" способ учета готовой продукции задается периодической константой в меню "Операции", которая так и называется - "Способ учета готовой продукции и полуфабрикатов". По умолчанию установлено значение "По фактической стоимости", так как именно этот способ учета соответствует норме пункта 5 ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", утвержденного приказом Минфина России от 09.06.2001 № 44н. Другое значение ("По плановой стоимости") оставлено в качестве резервного для случаев, если конфигурация будет использоваться для восстановления бухгалтерского учета за 2001 год, когда ПБУ 5/01 еще не вступило в действие.

В программе 1С: Бухгалтерия  создаем предприятие ОАО «ВНИИРТ», занимающейся научной деятельностью  и созданием различного типа машин и оборудования для ВПК России.

Банковские реквизиты  счетов для оплаты расходов по изготовлению копий документов, предоставляемых  акционерам и заинтересованным лицам в соответствии с требованиями Положения о раскрытии информации эмитентами ценных бумаг, утвержденного приказом ФСФР России от 10.10.2006г. №06-117/пз-н:

• Юридический и фактический адрес: 121471, г. Москва, ул. Верейская, д. 41.
• ИНН/КПП  7731084175 / 997850001
• Р/ счет   № 40702810600030003437, в ОАО БАНК ВТБ г. Москва.
• К/ счет  № 30101810700000000187,
• БИК 044525187.

(ИНН банка 7702070159, ОКПО  банка 00100032520)

ОГРН         1027739001993

ОКПО       11593871

ОКОГУ     13266

ОКАТО     45268569000

ОКТМО     45321000

ОКФС       12

ОКОПФ    47

Перед началом работы вводим сведения об организации. Для этого  используем пункт главного меню Предприятия→Организация, где в диалоговом окне Наша организация  вводим данные по соответствующим вкладкам.

Рис. 3. Ввод сведений об организации

 

 

 

Обязательные поля для  заполнения:

• наименование организации;
• полное наименование (по учредительным документам);
• ИНН, КПП, регистрация

Следующим этапом работы является заполнение справочников. Справочники  содержат условно-постоянную списковую информацию об однородных объектах: сотрудники предприятия, основные средства, физические лица, контрагенты, подразделения, номенклатура товаров и т.д.

Далее для работы с программой необходимо заполнить разделы в справочнике «Номенклатура». Для этого мы открываем пункт меню Операции®Справочники.

Рис 4. Справочник «Номенклатура» раздел материалы

В этом разделе заносим  такие материалы как:

- Антенно-поворотные устройства (АПУ), шт;

- Аппаратная машина (М1); шт;

Элементы этого справочника  являются объектами аналитического учета на счете 20 (субконто 1). В течение  месяца затраты на производство собираются на дебете счета 20 по каждому виду продукции  и по статьям затрат. Для того, чтобы затраты на производство отнести  на себестоимость определенного  вида готовой продукции, во всех справочниках и документах, где используется счет 20, необходимо указать вид продукции, в себестоимость которого эти затраты должны быть включены.

Обычно в справочнике  есть специальная группа, которая  используется для хранения номенклатурных позиций, соответствующих готовой  продукции. В нашем случае это - группа Продукция.

Рис. 5. Справочник «Номенклатура» раздел продукция

Добавляем такие виды продукции  как:

- «Гамма-С1Е» - радиолакационная  станция;

- «Каста-2Е2» - маловысотная трехкоординатная радиолокационная станция кругового обзора дежурного режима "Каста-2Е2" (39Н6Е);

В системе есть справочник Типы цен номенклатуры (Предприятие > Товары (материалы, продукция, услуги) > Типы цен номенклатуры). Один из видов  цен из этого справочника обычно используется как плановый. Например, в нашем случае это - тип цен  Плановая.

Следующим заполняем справочник «Тип цен номенклатуры»

Рис. 6. Справочник «Тип цен номенклатуры»

Заносим такие типы цен, являющиеся необходимыми для нашего предприятия:

- Основная плановая цена, руб.;

- Основная цена покупки,  руб.;

- Основная цена продажи,  руб.;

- Плановая себестоимость,  руб.

На вкладке Цены мы можем  задать цены элемента.

Рис. 7. Список Цены номенклатуры

Устанавливаются следующие  цены продажи на продукцию предприятия:

- «Гамма-С1Е» - 25 000 руб.;

- «Каста-2Е2» - 15 000 руб.

Так же устанавливаются основные цены покупки материалов

Заполняются в справочнике «Контрагенты» разделы покупатели и заказчики.

Рис. 8. Справочник «Контрагенты» раздел покупатели

         

Рис. 9. Справочник «Контрагенты» раздел поставщики

Поставщиками для ОАО  «ВНИИРТ» является ОАО «Концерн ПВО  «Алмаз-Антей». Единственными покупателями продукции данного предприятия  – Рособоронэкспорт, потому что  ОАО «ВНИИРТ» ориентирован на выполнение государственных заказов.

В справочнике «Склады» добавляются  два склада: основной склад и склад  готовой продукции. Оба склада являются оптовыми.

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 10. Справочник «Склады (места хранения)»

 

 

 

 

 

3.2 Работа с планом-счетов бухгалтерского учета

Центральной частью модели бухгалтерского учета является план счетов. В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия может быть определено несколько рабочих планов счетов, один из которых принимается как основной, другие — как возможные. Проводки, вводимые в систему, могут использовать любой план счетов, обеспечить переход от одного плана счетов к другому. Каждый счет плана счетов имеет набор свойств: наименование, обозначение (код), признак валютного учета, признак количественного учета, признак забалансового счета, признак типа сальдо (А — активный счет, П — пассивный счет, А/П —активно-пассивный счет), количество субконто и виды субконто. В 1С:Бухгалтерия код счета имеет иерархическую структуру.

Для синтетического счета, субсчета можно вести количественный, валютный и аналитический учет. Если счет имеет субсчета, то в проводках могут использоваться только субсчета. Аналитические счета в 1С:Бухгалтерия имеют специфическое название — субконто. Максимальное число субконто для синтетического счета, субсчета — 5. Субконто 1С:Бухгалтерия представлены справочниками или перечислениями, содержащими объекты аналитического учета, а также первичными документами. Можно изменять состав элементов справочников, редактировать их в режиме работы — предприятие. Перечисления в отличие от справочников остаются неизменными в режиме предприятия, но их можно редактировать в конфигураторе.