Анализ показателей, характеризующих результаты производственно - хозяйственной деятельности предприятия

 

Анализ средней выработки проводится по следующей мультипликативной схеме:

где К1 – средняя часовая выработка;

К2 – средняя фактическая продолжительность рабочего дня,

К3 – среднее число рабочих дней,

К4 – удельный вес рабочих.

 

Анализ средней выработки проводится по следующей мультипликативной схеме:

W= ВП/ОЧЧ*ОЧЧ/ОЧД*ОЧД/ССЧ*ССЧ/ССЧППП;

К1= ВП/ОЧЧ – средняя часовая выработка:

К2= ОЧЧ/ОЧД – средняя фактическая продолжительность рабочего дня;

К3= ОЧД/ССЧ – среднее число рабочих дней;

К4= ССЧ/ССЧППП – удельный вес рабочих.

 

Анализ средней выработки для строки Итого:

∆WОБЩ = ВП1/ССЧППП1 – ВП0/ССЧППП0 =94410/846 – 94560/910 = 7,68

∆WК1= (ВП1/ОЧЧ1 – ВП0/ОЧЧ0)*ОЧЧ1/ОЧД1*ОЧД1/ССЧ1*CCЧ1/ССЧППП1 = (ВП1/ОЧЧ1 – ВП0/ОЧЧ0)*ОЧЧ1/ССЧППП1

∆WК1 = (94410/1394600– 94560/1313200)* 1394600/846= -7.11

∆WК2= ВП0/ОЧЧ0*(ОЧЧ1/ОЧД1 – ОЧЧ0/ОЧД0 )*ОЧД1/ССЧППП1

∆WК2=  94560/1313200*(1394600/186100– 1313200/180300)* 186100/846= 3.33

∆WК3= ВП0/ОЧД0*(ОЧД1/ССЧ1 – ОЧД0/ССЧ0) * CCЧ1 /ССЧППП1

∆WК3= 94560/180300*(186100/709– 180300/714)* 709/846= 4.38

∆WК4= ВП0/ССЧ0*( CCЧ 1/ССЧППП1 – CCЧ 0/ССЧППП0)

∆WК4= 94560/714*(709/846– 714/910) = 7.08

№ предприятия	∆Wk1	∆W k2	∆W k3	∆Wk4	∆Wобщ
15	-1,36	-1,25	4,18	-0,20	1,37
21	-7,47	2,46	6,73	-0,26	1,46
35	-0,31	0,21	0,21	0,67	0,78
55	-25,24	13,47	0,72	5,92	-5,12
Итого:	-7,11	3,33	4,38	7,08	7,68

 

Выводы: на предприятиях 15, 21, 35 общее изменение выработки одного работника положительное, а на предприятие 55 – отрицательное. Отрицательное изменение на предприятиях 55 связано с отрицательным изменением за счёт средней часовой выработки, что в свою очередь связано с более быстрым темпом роста ССЧППП, чем ВП.

Расчет экономии (перерасхода) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы увязывается с показателем средней выработки на одного работника

 
 3.3 Вычислим экономию (перерасход) фонда заработной платы с учетом выполнения плана по валовой продукции, в том числе вследствие: изменения среднего списочного числа работников; изменения средней заработной платы. Влияние численности работников и их средней заработной платы на расход фонда заработной платы увяжите с показателем средней выработки на одного работника.

 

 

Таблица 3.4  - Определение экономии (перерасхода) фонда заработной платы

№ предприятия	Валовая продукция в млн.руб.		Фонд зарплаты в млн.руб.		Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.		ОВВП	∆ФЗП
	план	факт	план	факт	план	факт
15	1550	1540	50	51	45	43	0,99	1,32
21	58660	58770	1683	1680	325	323	1,002	-4,89
35	1640	1650	440	445	400	338	1,01	3,39
55	32710	32450	740	735	140	142	0,99	0,88
Итого	94560	94410	2913	2911	910	846	1,00	0,70

1) Если план выполнен  менее, чем на 100%, то изменение  фонда оплаты труда определяется:

,

где ФЗП – фонд заработной платы.

2) Если план выполнен  на 100%, то изменение определяется:

3) Если план выполнен  более, чем на 100%, то определяется процент перевыполнения плана по валовой продукции:

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется:

Пример расчета для предприятия № 35:

Так как значение ОВВП >1 (100%), то расчет ведется следующим образом:

=0,6%

Изменение ФЗП положительное — перерасход фонда заработной платы

 

Таблица 3.5 - Влияние на изменение фонда заработной платы среднесписочного числа работников и средней заработной платы

№ пр.	Фонд заработной платы в млн. руб.			Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
	План		Факт	План		Факт
15	50		51	45		43	1,11		47,78
21	1683		1680	325		323	5,18		1672,64
35	440		445	400		338	1,10		371,80
55	740		735	140		142	5,29		750,57
Итого	2913		2911	910		846	3,20		2708,13
№ предприятия		∆ФЗПобщее			∆ФЗПs			∆ФЗПт
15		1,000			3,222			-2,22222
21		-3,000			7,357			-10,36
35		5,000			73,200			-68,20
55		-5,000			-15,571			10,57
Итого		-2,000			202,870			-204,87

 

Расчет строки для предприятия №35 (изменения в млн.руб.) :

 

Изменение фонда заработной платы за счет зарплатоемкости продукции:

Изменение фонда заработной платы за счет выработки работников:

Изменение фонда заработной платы за счет численности работников:

Выводы: на предприятии №35 ФЗП за счет зарплатоемкости увеличился на 2,31 млн.руб; за счет выработки работников ФЗП уменьшился на 74,20 млн.руб; за счет численности работников ФЗП увеличился на 80,71 млн.руб.

 

 

3.4 Вычислили экономию (перерасход) фонда заработной платы на основании группировки по степени выполнения плана реализации продукции

 

Таблица 3.7 - Определение экономии (перерасхода) фонда заработной платы на основании группировки

Степень выполнения плана	Число предприятий	№ предприятий	Реализованная продукция в млн. руб.		Фонд заработной платы в млн. руб.		ОВВП	∆ФЗП
			план	факт	план	факт
Не выполнившие план	2	21,55	90190	89360	2423	2415	0,99	14,30
Выполнившие план	2	15,35	3070	3900	490	496	1,27	-73,49
Итого:	4		93260	93260	2913	2911	1,00	-2,00

 

Определяется степень выполнения плана по реализованной продукции для каждого предприятия: .

 

1) Если план выполнен  менее, чем на 100%, то изменение фонда оплаты труда определяется:

,

где ФЗП – фонд заработной платы.

2) Если план выполнен  на 100%, то изменение определяется:

3) Если план выполнен  более, чем на 100%, то определяется  процент перевыполнения плана по валовой продукции:

Полученный процент умножается на коэффициент корректировки 0,6.

Изменение фонда заработной платы определяется:

Расчет для не выполнивших план:

ОВВП= 89360/90190= 0,99%

∆ФЗП= 2415-2423*0,99=14,30 млн.руб

Изменение ФЗП положительное – перерасход фонда заработной платы.

 

Расчет для выполнивших план:

ОВВП= 3900/3070= 1,27%

∆ФЗП= 496- 490*(100+(127-100)*0,6)/100= -73,49 млн.руб

Изменение ФЗП отрицательное – экономия фонда заработной платы.

 

3.5 Вычислим индексы среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий.

 

Таблица 3.5 - Расчет индексов среднемесячной заработной платы одного работника без учета и с учетом начисленных премий

№ предприятия	Фонд зарплаты, млн.руб.		ССЧППП		Премия, млн.руб.		S0	∑S0T1
	Баз.год S0T0	Отч.год S1T1	Баз.год T0	Отч.год T1	Баз.год	Отч.год
15	46	51	41	43	-	5	1,12	48,24
21	1680	1680	324	323	140	131	5,19	1674,81
35	440	445	402	338	44	53	1,09	369,95
55	745	735	144	142	75	65	5,17	734,65
Итого	2911	2911	911	846	259	254	3,20	2703,30