Анализ показателей, характеризующих результаты производственно - хозяйственной деятельности предприятия

 

 

Вывод: благодаря произведенным вычислениям видно, что все предприятия выполнили план по общей рентабельности, кроме № 55. Это означает, что на предприятиях существует уровень отдачи от затрат и степень использования средств, а материальные, трудовые и денежные ресурсы и природные богатства используются эффективно.

 

5,6 Сгруппируем предприятия на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности. Определите для каждой группы: число предприятий; сумму балансовой прибыли и сумму расчетной прибыли за предыдущий и отчетный год (по плану и фактически); процент изменения фактической суммы балансовой и фактической суммы расчетной прибыли за отчетный год по сравнению с планом; среднюю годовую стоимость основных фондов, принимаемых для определения расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически); уровни общей и расчетной рентабельности за отчетный год (по плану и фактически).

 

Таблица 5.6 - Группировка предприятий на две группы: не выполнившие и выполнившие план по уровню расчетной рентабельности.

Степень выполнения плана	Число предпр.	№ предпр.	Балансовая прибыль, млн. руб.		Прибыль ост. в распор., млн. руб.		IПб	IПо.в.
			план	факт	план	факт
Не выполн. план	1	55	9615,19	7455,47	7306,25	5665,02	0,7754	0,7754
Выполн. план	3	15,21,35	8898,69	11699,41	6738,16	8865,82	1,3147	1,3158

 

Степень выполнения плана	ПФ, млн. руб.		Rобщ		Rрсч
	план	факт	план	факт	план	факт
Не выполн. план	260,00	260,00	36,98	28,67	28,10	21,79
Выполн. план	4910,00	4960,00	1,81	2,36	1,37	1,79

 

Индекс прибыли определяется:

Индекс прибыли определяется:

Пример расчета для предприятий, не выполнивших план:

 

 

Вывод:

 Можно сказать, что  не выполнившие план предприятия  выполнили план по расчетной  рентабельности только на 25%.

 

5.7 На основании группировки определим, на какую сумму и на сколько процентов дали сверхплановой общей и расчетной прибыли предприятия, перевыполнившие план по уровню расчетной рентабельности; на какую сумму и на сколько процентов недовыполнили план по общей и расчетной прибыли предприятия, не выполнившие план по этому показателю.

 

Таблица 5.7 - Определение сверхплановой общей и расчетной прибыли

Степень выполнения плана	Балансовая прибыль, млн. руб.  Пбал		Прибыль ост. в распор., млн. руб.  Пов		Пбал=Пбал1-Пбал0	Пов= Пов1-Пов0	∆Пбал= (Пб1/Пб0)*100% - 100%	∆Пов%= (Пов1/Пов0)*100% - 100%
	план	факт	план	факт
Не выполн. план	9615,19	7455,47	7306,25	5665,02	-2159,71	-1641,2	-22,46	-22,46
Выполн. план	8898,69	11699,41	6738,16	8865,82	2800,71	2127,67	31,47	31,58

 

Сумму изменения прибыли по степени выполнения плана определяют:

Процент изменения прибыли:

Пример расчета для предприятий,  выполнивших план:

 

 млн.руб.

 млн.руб.

 

Вывод: Можно сделать вывод, что предприятие выполнившее план по рассматриваемому показателю перевыполнило его на 31,58.

 

 

 

5.8 Расчет суммы и количества процентов повышения расчетной рентабельности промышленных предприятий в случае ликвидации потерь от брака и непроизводительных расходов представлен в таблице 5.8.

 

Таблица 5.8 – Расчетная рентабельность промышленных предприятий

№ пред-прия-	Прибыль, остающая-ся в распоря-жении в отчетном периоде, млн.руб.	Производ-ственные фонды в отчетном периоде, млн.руб.		Потери от брака, млн.руб.	Непроиз-водитель-ные расходы, млн.руб.	Скоррек-тированная рентабель-ность
тия
15	349,85	160	2,187	0	2	2,199	-0,012	-0,568
21	7718,77	4060	1,901	13	3	1,905	-0,004	-0,207
35	797,21	740	1,077	17	23	1,131	-0,054	-4,778
55	5665,02	260	21,789	27	28	22,000	-0,212	-0,962
Итого	14530,84	5220	2,784	57	56	2,805	-0,022	-0,772

 

 

Скорректированная рентабельность ( ) определяется:

Общее изменение рентабельности в абсолютном выражении:

Относительное изменение рентабельности:

Пример расчета для предприятия № 35:

 

Вывод: в случае отсутствия браков и непроизводственных расходов рентабельность повысилась бы для 15 предприятия на 0,58%, на 21 предприятии рентабельность повысилась бы на 0,207%, на предприятии 35 рентабельность повысилась бы на 4,778, на 55 предприятии рентабельность повысилась бы на 0,962%.

5.9 Определим изменение общей рентабельности, и влияние на это изменение коэффициента балансовой прибыли, рентабельности продукции, коэффициента оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах.

 

Таблица 5.9 – Расчетная рентабельность промышленных предприятий

Показатель	№ предприятий
	15		21		35		55
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Балансовая прибыль, млн. руб., Пбал	413,15	461,37	8201,05	10182,47	284,49	1055,56	9615,1	7455,4
Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб., Пов	313,16	349,85	6213,49	7718,77	211,50	797,21	7306,2	5665,0
Себестоимость продукции, млн. руб.Zq	861	821	39107	36731	965	868	17216	19088
Оборотные средства, млн. руб.,ОС	40	55	1520	1440	80	80	90	110
Производственные фонды, млн. руб. ПФ	150	160	4060	4060	700	740	260	260

 

 

 

 

 

Таблица 5.10 – Влияние факторов на рентабельность промышленных предприятий

№ предприятия	Rобщ
	К1	К2	К3	К4	Общ.
15	-0,001	0,422	-1,088	0,796	0,129
21	-0,001	0,612	-0,016	-0,106	0,488
35	-0,023	1,103	-0,039	-0,022	1,020
55	0,001	-12,329	-4,197	8,218	-8,307

 

 Изменение общей схемы рентабельности анализируется по следующей мультипликативной схеме:

 

 

где – коэффициент балансовой прибыли;

      – рентабельность изделия;

      – коэффициент оборачиваемости оборотных средств;

      – удельный вес оборотных средств в производственных фондах.

 

Пример расчета для предприятия №35:

 

 

Вывод: в данном случае для всех предприятий наибольшее влияние оказывает изменение рентабельности изделия. Общая рентабельность, как и ее изменение, зависит от всех коэффициентов (балансовой прибыли, рентабельности, оборачиваемости оборотных средств, удельного веса оборотных средств в производственных фондах). Анализ изменения общей схемы рентабельности можно проследить в приведенных расчетах.

 

Заключение

При выполнении курсовой работы были сделаны следующие выводы:

Предприятия 21,25 выполнили план по объему валовой продукции, а предприятия 15, 55 не выполнили эту задачу. Тем временем как по объему реализованной продукции план выполнили предприятия 15,35, а на предприятие 21,55 не справились с задачей.