Статистические методы изучения взаимосвязей финансовых показателей деятельности банка

Лицензия  на осуществление аудиторской деятельности от 25.06.2002 № Е 000440 выдана на основании решения Министерства финансов Российской Федерации, утверждена Приказом от 25.06.2002 № 123, действительна до 25.06.2012

Среднесписочная численность персонала банка  на 31.12.2008 года составляет 38 человек (2007 год – 35человек).

Банк не имеет  филиалов в Российской федерации, а  так же зарубежных филиалов.

 

 

3.2 Анализ баланса

3.2.1 Постановка  задачи и определение методики

 

Анализ операций банков - один из важнейших  направлений экономической работы банка. От правильности проведения анализа зависит его нормальное и эффективное функционирование. Также не менее маловажным является и проведение анализа банковской деятельности на макро - и микро - уровне, без осуществления которого Центральному банку весьма затруднительно определять основные установки денежно - кредитной политики, изучать и прогнозировать ситуацию на кредитных и финансовых рынках страны, делать выводы об устойчивости и надежности как банковской системы в целом, так и по отдельным регионам, контролировать выполнение банками установленных стандартов и нормативов.

В этих целях необходима разработка методики анализа банковской деятельности на основании чтения банковского  баланса, являющегося основным синтезирующим  источником информации, комплексно характеризующим  деятельность банка. Анализ баланса  позволяет определить состояние  ликвидности, доходности и степени  рискованности отдельных банковских операций, выявить источники собственных  и привлеченных средств, структуру  их размещения на определенную дату или  за определенный период, а также  установить специализацию и значимость деятельности отдельных банков или  их группировок в банковской системе  страны.

В качестве основных направлений организации  аналитической работы в банке  можно выделить:

1) Анализ состояния учета и отчетности. Он проводится в двух плоскостях:

Анализ данных аналитического учета;

Анализ соответствия данных аналитического учета, включая ежедневные балансы;

2) Анализ банковского баланса и других сводных форм отчетности, включая анализ балансовых и внебалансовых статей, а также финансовых результатов деятельности банка и иных отчетных форм;

3) Анализ состояния операционных и хозяйственных договоров, а также учредительных документов.

Финансовая  отчетность банка подготовлена в  соответствии с требованиями МСФО и  представлена в данной работе следующими приложениями:

 

Балансовый отчет Приложение А

Отчет о прибылях и убытках Приложение Б

Отчет о движении денежных средств Приложение В

Анализируемый период- 2008 год.

Финансовая  отчетность составлялась на основе допущения  о непрерывности деятельности Банка, так как руководство не располагает  причинами и не намеревается рассматривать  вероятность того, что Банк будет  ликвидирован или прекратит свою деятельность.

Методика  включает следующие блоки анализа: общая оценка финансового состояния  и его изменения за отчетный период; анализ финансовой устойчивости предприятия; анализ ликвидности баланса, анализ деловой активности и платежеспособности предприятия.

Оценка финансового  состояния и его изменения  за отчетный период по сравнительному аналитическому балансу, а также  анализ показателей финансовой устойчивости составляют исходный пункт, из которого должен логически развиваться заключительный блок анализа финансового состояния.

Анализ ликвидности  баланса должен оценивать текущую  платежеспособность и давать заключение о возможности сохранения финансового  равновесия и платежеспособности в  будущем. Сравнительный аналитический  баланс и показатели финансовой устойчивости отражают сущность финансового состояния. Ликвидность баланса характеризует  внешние проявления финансового  состояния, которые обусловлены  его сущностью.

Углубление  анализа на основе данных учета приводит к задачам, относящимся преимущественно  к внутреннему анализу проведение которого недоступно нам как внешним  пользователям.

В ходе анализа  для характеристики различных аспектов финансового состояния применяются как абсолютные показатели, так и финансовые коэффициенты, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Последние рассчитываются в виде отношений абсолютных показателей финансового состояния или их линейных комбинаций. Для точной и полной характеристики финансового состояния предприятия и тенденций его изменения достаточно сравнительно небольшого количества финансовых коэффициентов. Важно лишь, чтобы каждый из этих показателей отражал наиболее существенные стороны финансового состояния.

Первым этапом анализа финансовых показателей  проведем горизонтальный и вертикальный анализ Баланса. Данные для анализа  и полученные расчеты представлены в таблице 3.1.

Горизонтальный  и вертикальный методы анализа позволяют  установить изменение абсолютных и  относительных показателей и  выявить тенденции изменения  отдельных статей и разделов баланса. В ходе горизонтального анализа определим абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса нетто.

Исходные  данные для анализа представлены в приложении А Балансовый отчет  ООО КБ СИНКО-БАНК.

 

 

3.2.2 Технология  выполнения компьютерных расчетов

 

Компьютерные  расчеты произведены в формате  Excel. Расположение на рабочем листе Excel исходных данных и расчетных формул (в формате Excel) представлено в таблице 3.1 Анализ динамики и структуры баланса ООО КБ СИНКО-БАНК.

 

Таблица 3.1

Результаты  расчетов приведены в таблице 3.2

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2

 

 3.2.3 Анализ результатов компьютерных расчетов

 

Для начала анализа показанных выше расчетов рассчитаем темп прироста структуры баланса, который определяем как процентное отношение валюты баланса к ее величине на начало отчетного периода.

 

Т пр. = 142311/1437175*100 = 9,90%

 

Анализ динамики и структуры  баланса ООО КБ СИНКО-БАНК показал, что в отчетном году валюта баланса  увеличились на 9,9%. Положительное влияние на это оказало почти равное, более 10% увеличение средств банка в кредитных организациях и средств в кредитах, что стало возможным из-за роста средств клиентов, что можно оценить положительно.

Денежные средства банка в отчетном 2008 году, по сравнению с прошлым снизились на 160306 тыс.рублей, также наблюдается значительное, в 18442 тыс.рублей снижение обязательного резерва в Банке России, по сравнению с 2007 годом обязательный резерв уменьшился на 81,34%. Снижение денежных средств которые являются наиболее ликвидной статьей баланса привело с снижению коэффициента ликвидности, но не ниже нормы, что оценивается положительно.

Рост кредитов банка, в анализируемом  периоде, составляет немного больше 11% и соответствует росту депозитов, что удерживает на одинаковом уровне коэффициент обеспеченности кредитов депозитами, постоянство данного показателя заслуживает положительную оценку.

По состоянию на 31.12.2008 года в валюте баланса отмечено наличие финансовых активов, которые не были отмечены в прошлом отчетном периоде, а теперь составляют 2,77% от общей стоимости активов. Одновременно с этим из баланса банка выбыла группа финансовых активов удерживаемых до полного погашения, которая в прошлом году составляла 7,25% от общей валюты баланса. Кроме того более чем на половину, по сравнению с прошлым отчетным периодом выросла стоимость имущества банка.

Практически выбыли средства вложенные  в банк другими финансовыми организациями, по сравнению с прошлым годом  их уменьшение составило 99,96%, и теперь составляет всего 89 тыс.рублей, что  в валюте баланса занимает всего 0,01%.

Капитал банка в анализируемом  периоде остался неизменным – 156000 тыс.рублей, но из-за роста суммы  валюты баланса его доля в ней, по сравнению с прошлым годом  снизилась на 1,19%. Рост общих активов  баланса на 11% и снижение обязательных резервов, при неизменной величине капитала вызвало снижение коэффициента достаточности капитала, но даже при этом его величина – 10,89% соответствует нормативной величине показателя, что оценивается положительно.

Изменение показателя прибыли банка  в отчетном периоде носит положительный  характер и имеет увеличение как  по сравнению с прошлым, 2007-м годом, 23523 тыс.рублей, так ее доли и в общей в валюте баланса – 1,3%.

Анализ деятельности ООО КБ СИНКО-БАНК показал, что в целом банк находится в стабильном состоянии.

Основным источником ресурсов коммерческого  банка являются привлеченные средства, составляющие в более чем 84% всех банковских ресурсов, о чем свидетельствует и размер коэффициента обеспечения депозитов ликвидными активами, который в отчетном периоде указывает на то, что размер привлеченных средств более чем в два раза превышает собственные денежные средства.

Проведя анализ баланса ООО КБ СИНКО-БАНК и рассчитав основные относительные  показатели, характеризующие достаточность средств банка и надежность его работы, можно сказать, что в отчетном периоде, результате улучшения управления активами произошло повышение финансовой устойчивости банка.

 

 

3.3 Анализ финансовых результатов  деятельности банка  и взаимосвязь финансовых показателей

3.3.1 Постановка  задачи и определение методики

 

Финансовое  состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование  финансовых ресурсов.

Основная  цель анализа финансового состояния - это не только оценка текущего состояние предприятия, но и отслеживание тех или иных тенденций в изменении основных финансовых показателей, выявление слабых позиций, проведение целенаправленной работы на улучшение этих показателей.

Главная цель статистического анализа финансового  состояния — проследить динамику и структуру изменений финансового  состояния предприятия посредством  оценки изменения основных финансовых показателей.

Нужно сказать  что, главенствующее место при анализе  финансового состояния занимает:

1. изучение  структуры того или иного показателя;

2. характеристика  динамики показателя;

3. оценка  и исследование факторов, влияющих  на изменения основных показателей,  их состав и динамику изменения.

Здесь следует  отметить, что успех анализа и  прогноза в значительной степени  зависит от полноты и достоверности  информации.

Центральное место в анализе  финансовых результатов коммерческого  банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку они в свою очередь являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. Снижение доходов, как правило, представляет собой объективный индикатор неизбежных финансовых трудностей банка. Именно эти обстоятельства и обуславливают значение анализа совокупных доходов в изучении финансовых результатов банка.

К числу приоритетных задач анализа  доходов банка следует отнести: определение и оценку объема и  структуры доходов; изучение динамики доходных составляющих; выявление направлений  деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход; оценку уровня доходов, приходящихся на единицу активов; установление факторов, влияющих на общую величину доходов, а также доходов, полученных от отдельных видов операций, выявление резервов увеличения доходов.

Анализ финансовых результатов  деятельности ООО КБ СИНКО-БАНК проведен с использованием данных Отчета о  прибылях и убытках (Приложение Б)

 

 

 

3.3.2 Технология  выполнения компьютерных расчетов

 

В последнее  время, в связи с повсеместным внедрением вычислительной техники  процесс статистического анализа  финансового положения коммерческого  предприятия значительно упростился. Любой грамотный экономист в  состоянии использую стандартные электронные таблицы в состоянии написать программы расчета финансовых показателей и тем самым избавить себя от монотонной расчетной части и сосредоточится непосредственно на анализе и прогнозе.

Компьютерные  расчеты произведены в формате  Excel. Расположение на рабочем листе Excel исходных данных и расчетных формул (в формате Excel) представлено в таблице 3.3 Анализ прибыли и рентабельности ООО КБ СИНКО-БАНК.

Таблица 3.3

 

Результаты расчетов приведены  в таблице 3.4

 

 

 

Таблица 3.4

 

По данным рассчитанным и представленным в таблице 3.4 видно, что в аназизируемом периоде - 2008 год, ООО КБ СИНКО-БАНК получена балансовая прибыль в размере 31610 тыс.рублей, что на 14582 тыс.рублей (или на 85,64%) выше чем в 2007 году.

Как было сказано выше центральное место в анализе финансовых результатов коммерческого банка принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов. Далее, проводя анализ полученных, в ходе компьютерных расчетах данных мы увидим, что по сравнению с прошлым годом, в отчетном в общем доходы ООО КБ СИНКО-БАНК выросли на 32,74%, что в сумме составило 36544 тыс.рублей, а положительное изменение данной величины наблюдается по всем видам доходов.