Aнализ объема производства и эффективности деятельности предприятия

 

Можно сделать вывод, что удельный вес фонда отработанного времени в отчетном периоде выше, чем в базисном периоде, что подтверждает вывод, полученный выше.

Общее количество отработанных чел.-ч, ЧЧотр, которое приведено в исходных данных, определяется по формуле:

Абсолютное изменение отработанных чел.-ч находится по формуле:

где ЧЧотр1, ЧЧотр0 - сумма отработанных чел.-ч в отчетном и базисном периоде.

Δчч = 1244678 – 1218375 = 26303 чел.-ч. = 26,3 тыс. чел.-ч.

Изменение отработанных чел.-ч происходит за счет трех факторов:

- за счет изменения средней списочной численности работающих:

Δччссч = (680,5 – 720) × 220,64 × 8,29 = -72249,67 чел.-ч = -72,2 тыс. чел.-ч;

- за счет изменения средней продолжительности рабочего периода, Т:

ΔччТ = 720 × (220,64 – 225,28) × 8,29 = -27695,23 чел.-ч = -27,7 тыс. чел.-ч;

-за счет изменения средней продолжительности рабочего дня, t.

Δччt = 720 × 225,28 × (8,29 – 7,51) = 126517,25 чел.-ч = 126,5 тыс. чел.-ч;

Таким образом, в исследуемом периоде произошло увеличение отработанных человеко-часов на 26,3 тыс. чел.-ч. Увеличение численности человеко-часов произошло только благодаря увеличению средней продолжительности рабочего дня. Влияние этого фактора составило +126,5 тыс. чел.-ч.

Влияние остальных факторов было отрицательным – изменение средней списочной численности работающих привело к уменьшению количества отработанных человеко-часов на 72,2 тыс. чел.-ч.; изменение средней продолжительности рабочего периода привело к уменьшению количества отработанных человеко-часов на 27,7 тыс. чел.-ч.

По полученным данным для отчетного периода необходимо заполнить графу № 5 «Количество отработанных чел.-ч с начала года» раздела № 1 статистической отчетности формы П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (Приложение Б).

 

 

 

 

4. Анализ оплаты труда

Оплата труда в курсовой работе изучается по двум направлениям: как элемент затрат на производство и как характеристика уровня доходов, получаемых на предприятии работником.

Фонд заработной платы - часть затрат предприятия, которая составляет сумму выраженных в денежной форме средств, начисленных работникам в соответствии с выполненными ими работами.

Различают часовой, дневной и полный (месячный или годовой) фонды заработной платы.

Часовой фонд заработной платы (Фч) включает сдельную и повременную заработную плату, все виды доплат (за квалификацию, работу в ночное время, праздничные дни, вредность и тяжесть работы), кроме доплат за сверхурочность, премии за выполнение производственных заданий.

В базисном периоде:

Фч = 7480 + 89500 + 1500 + 800 + 1200 + 1500 = 101980 тыс. руб.

В отчетном периоде:

Фч = 9000 + 92000 + 2350 + 639 + 800 + 1050 = 105839 тыс. руб.

Дневной фонд заработной платы включает (Фд) часовой фонд заработной платы и доплаты (ΔФд) часов внутрисменного простоя и за работу в сверхурочные часы.

В базисном периоде:

ΔФд = 1600 + 0  = 1600 тыс. руб.

Фд = 101980 + 1600 = 103580 тыс. руб.

В отчетном периоде:

ΔФд = 1560 + 1400  = 2960 тыс. руб.

Фд = 105839 + 2960 = 108799 тыс. руб.

Полный фонд заработной платы (Фп) включает дневной фонд заработной платы и доплаты за неотработанное время (ΔФп) - оплата ежегодных отпусков, учебных отпусков, целодневных простоев, выплату выходного пособия, вознаграждений за выслугу лет, вознаграждений по итогам работы за год, стоимость бесплатных услуг.

В базисном периоде:

ΔФп = 0 + 10000 + 2000 = 12000 тыс. руб.

Фп = 103580 + 12000 = 115580 тыс. руб.

В отчетном периоде:

ΔФп = 0 + 12500 + 2001 = 14501 тыс. руб.

Фп = 108799 + 14501 = 123300 тыс. руб.

Между фондами заработной платы существует взаимосвязь через коэффициенты доплат до дневного и полного фондов заработной платы.

Коэффициент доплат до дневного фонда определяется как отношение дневного фонда к часовому фонду заработной платы и учитывает доплаты за неотработанные чел.-ч.:

В базисном периоде:

Кд = 103580 / 101980 = 1,016.

В отчетном периоде:

Кд = 108799 / 105839 = 1,028.

Коэффициент доплат до полного фонда определяется как отношение полного фонда к дневному фонду заработной платы. Он отражает доплаты за неотработанное время.

В базисном периоде:

Кп = 115580 / 103580 = 1,116.

В отчетном периоде:

Кп = 123300 / 108799 = 1,133.

На основе полученных фондов заработной платы рассчитывают:

- среднечасовую заработную плату - отношение фонда часовой заработной платы к отработанным чел.-ч:

В базисном периоде:

Хч =  101980 тыс. руб. / 1218375,0 чел.-ч = 83,70 руб.

В отчетном периоде:

Хч = 105839 тыс. руб. / 1244678,0 чел.-ч = 85,03 руб.

- среднедневную заработную плату - отношение фонда дневной заработной платы к отработанным чел.-дн.:

В базисном периоде:

Хд =  103580 тыс. руб. / 162200 чел.-дн = 638,59 руб.

В отчетном периоде:

Хд = 108799 тыс. руб. / 150147,5 чел.-дн = 724,61 руб.

- среднемесячную заработную плату - отношение полного фонда заработной платы за соответствующий период к среднесписочной численности работников:

Хп = .

В базисном периоде:

Хп =  115580 тыс. руб. / (720 чел. × 12 мес.) = 13377,31 руб.

В отчетном периоде:

Хп = 123300 тыс. руб. / (680,5 чел. × 12 мес.) = 15099,19 руб.

Изменения среднемесячной заработной платы оценивается с помощью индекса:

IХп = 15099,19 / 13377,31 = 1,13.

Прирост среднемесячной заработной платы в отчетном году составил 13%.

Определение абсолютных размеров фондов заработной платы позволяет рассчитать для каждого периода структуру полного фонда заработной платы (табл. 7, 8).

Таблица 7

Структура полного фонда заработной платы в базисном периоде

Элементы полного фонда заработной платы	Обозначение	Размер, тыс. р.	Удельный вес, %
Оплата за фактически отработанные чел.-ч	Фч	101980	88,23
Доплаты за неотработанные чел.-ч в течение неотработанных чел.-дн.	ΔФд	1600	1,38
Доплаты за неотработанное время	ΔФп	12000	10,38
Всего	Фп	115580	100,00

 

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре полного фонд заработной платы приходится на оплату за фактически отработанные чел.-ч. – 88,23% от полного фонда оплаты труда в базисном периоде.

Таблица 8

Структура полного фонда заработной платы в отчетном периоде

Элементы полного фонда заработной платы	Обозначение	Размер, тыс. р.	Удельный вес, %
Оплата за фактически отработанные чел.-ч	Фч	105839	85,84
Доплаты за неотработанные чел.-ч в течение неотработанных чел.-дн.	ΔФд	2960	2,40
Доплаты за неотработанное время	ΔФп	14501	11,76
Всего	Фп	123300	100,00

 

Наибольший удельный вес в структуре полного фонд заработной платы приходится на оплату за фактически отработанные чел.-ч. – 85,84% от полного фонда оплаты труда в отчетном периоде. Происходит увеличение удельного веса доплат за неотработанные чел.-ч и неотрботанное время.

Анализ структуры полного фонда заработной платы позволяет его представить в виде следующей шестифакторной модели:

Соответственно абсолютное изменение полного фонда заработной платы зависит от изменения:

- средней часовой заработной  платы:

= (85,03 – 83,70) × 8,29 × 1,028 × 220,64 × 1,133 × 680,5 =

= 1928153,36 руб. = 1928,1 тыс. руб.

Увеличение среднечасовой заработной платы привело к увеличению фонда оплаты труда на 1928,1 тыс. руб.

- средней продолжительности рабочего дня:

= 83,70 × (8,29 – 7,51) × 1,028 × 220,64 × 1,133 × 680,5 =

= 11417091,03 руб. = 1141,7 тыс. руб.

Увеличение средней продолжительности рабочего дня привело к увеличению фонда оплаты труда на 1141,7 тыс. руб.

- коэффициента увеличения дневного фонда заработной платы за счёт доплат за неотработанные чел.-ч:

= 83,70 × 7,51 × (1,028 – 1,016) × 220,64 × 1,133 × 680,5 =

= 1283183,98 руб. = 1283,2 тыс. руб.

Увеличение коэффициента увеличения дневного фонда заработной платы за счёт доплат за неотработанные чел.-ч привело к увеличению фонда оплаты труда на 1283,2 тыс. руб.

- средней продолжительности рабочего периода:

= 83,70 × 7,51 × 1,016 × (220,64 – 225,28) × 1,133 × 680,5 =

= -2284731,26 руб. = -2284,7 тыс. руб.

Уменьшение средней продолжительности рабочего периода привело к уменьшению фонда оплаты труда на 2284,7 тыс. руб.

- коэффициента увеличения полного фонда заработной платы за счёт доплат за неотработанные чел.-дн.

= 83,70 × 7,51 × 1,016 ×  225,28 × (1,133 – 1,116) × 680,5 =

= 1664404,16 руб. = 1664,4 тыс. руб.

Увеличение коэффициента увеличения полного фонда заработной платы за счёт доплат за неотработанные чел.-дн. привело к увеличению фонда оплаты труда на 1664,4 тыс. руб.

- среднесписочной численности работающих

= 83,70 × 7,51 × 1,016 ×  225,28 × 1,116 × (680,5 – 720) =

= - 6342245,23 руб. = -6342,2 тыс. руб.

Уменьшение среднесписочной численности работников предприятия привело к уменьшению фонда оплаты труда на 6342,2 тыс. руб.

По полученным данным для отчетного периода необходимо заполнить графы 7, 8 «Фонд заработной платы работников за отчетный период» раздела № 1 статистической отчетности формы П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников» (Приложение Б).

 

5. Анализ производительности труда

Анализ, проведенный в первых четырех частях курсовой работы, позволяет перейти к анализу производительности труда на предприятии.

Производительность труда является важнейшим фактором роста производства и повышения его эффективности.

Производительность труда - это количество продукции (работ, услуг), произведенной в единицу времени (прямой показатель) или затраты рабочего времени на единицу продукции (обратный показатель).

На основании исходных данных табл. П1 и табл. П3, а также расчетов, проведенных в первой части курсовой работы, заполнена табл. 9.

Производительность труда работников (ПТ) для данного предприятия определяется по формуле:

где В - стоимость выпущенной продукции в стоимостном выражении.

Таблица 9

Стоимость выпущенной продукции и численность работающих по подразделениям предприятия

Показатель	Базисный период	Отчетный период
Стоимость выпущенной продукции в целом по предприятию, тыс. р.	1166000,00	1081006,05
Стоимость выпущенной продукции в подразделении, производящем изделие А	480000,00	409413,62
Стоимость выпущенной продукции в подразделении, производящем изделие Б	378000,00	341181,12
Стоимость выпущенной продукции в подразделении, производящем изделие В	308000,00	330411,31
Среднесписочная численность работающих, чел.	720	680,5
Численность подразделения, производящего изделие А	720 * 40% = 288	680,5 * 40% = 272,2
Численность подразделения, производящего изделие Б	720 * 35% = 252	680,5 * 35% = 238,2
Численность подразделения, производящего изделие В	720 * 25% = 180	680,5 * 25% = 170,1