Роль фінансового менеджменту в розвитку страхового бізнесу

   Важливу роль у страховому процесі відіграють нормативи . Так , рух коштів страхового фонду визначається структурою тарифної ставки , кожен елемент якої являє собою свого роду норматив .       

       Слід зазначити , що специфіка страхових операцій в силу імовірнісного характеру руху страхового фонду породжує особливості в аналізі основної діяльності .       

         У зв'язку з наявністю в структурі тарифної ставки тимчасової рас - кладки збитку велике значення набуває аналіз показників за тривалий період. Внаслідок територіальної розкладки збитку аналіз страхових операцій може бути проведений на території , передбаченої при побудові страхових тарифів даного виду страхування , оскільки різна економічна база розвитку страхування в різних регіонах країни і деякі інші фактори вимагають досить обережного використання в аналізі середніх величин . 

        Порівняння необхідно проводити окремо по обов'язкової та добровільної форм страхування.

Якщо аналіз проводиться на основі спеціальних показників (страхове поле , страховий портфель , середня страхова сума , рівень виплат , збитковість страхової  суми та ін ) , то використовуються абсолютні , відносні і середні показники.

Інформаційною базою для аналізу  служить внутрішня інформація: прогнозні  показники , нормативи , тарифи , система  їх оцінки та регулювання . У цьому  випадку аналіз проводиться для  цілей управління діяльністю всередині  самої страхової організації .

В якості інформаційної бази використовуються баланс і додатки до нього , статистичні  звіти . Аналіз діяльності страхових  організацій може бути проведений за допомогою комп'ютерних продуктів.

Результати аналізу основної діяльності страхових організацій можуть бути представлені такими аналітичними даними , як:

• обсяги та суми надійшли страхових  премій і суми виплат страхового відшкодування;

• дохідність страхових операцій;

• збитковість страхових операцій , операцій з перестрахування ;

• динаміка страхового портфеля ( для  страхових організацій , які займаються одночасно різними видами страхування).

Мета аналізу прибутковості  страхових операцій - виявлення факторів впливу на надходження страхових  премій , вимір їх величини і потенційного зростання . При цьому використовуються метод ланцюгових підстановок або  метод різниць . Показники надходження  платежів аналізуються в просторовому порівнянні ( по територіях ) і в динаміці ( за певний період). При цьому враховуються:

• обсяг зібраних страхових премій , у тому числі обсяг і структура  страхового портфеля , обсяг і асортимент послуг , величина страхових та технічних  резервів , а також резерву зі страхування життя;

• кількість діючих договорів ( на цей показник впливають фактори : величина страхового поля і охоплення  страховими послугами , величина страхового портфеля) ;

• середня страхова сума і середній платіж на один договір , середньо складених страховий тариф .

На дані показники впливають  такі фактори , як:

• чисельність страхових агентів  і оцінка ефективності їх праці;

• зміна вартісної структури  страхового портфеля;

• зміна ризикової та вікової  структури ризиків страхового портфеля ( при страхуванні життя , добровільному  медичному страхуванні) ;

• зміна середнього віку і середнього терміну страхування.

При проведенні факторного аналізу  надходження платежів і зростання  числа договорів зі страхування  життя необхідно враховувати  такі особливості:

1 ) на ріст страхових платежів  впливає їх сплата на кілька  місяців вперед ;

2) зростання кількості договорів  стримує дострокове їх припинення  і природний їх відсів ;

3 ) укладення нових і відновлення  колишніх договорів ;

4 ) чистий приріст суми місячного  внеску;

5 ) скорочення кількості та зниження  питомої ваги припиняються договорів  .

Таким чином визначається ступінь  впливу різних факторів на обсяг і  величину надходження страхових  платежів .

Аналіз суми виплат страхового відшкодування  передбачає:

• визначення темпів зростання і  приросту виплат страхових сум та страхового відшкодування , а також  вивчення динамічних рядів виплат за допомогою ланцюгових і базисних індексів за видами страхування ;

• визначення величини середньої  виплати за одним договором по кожному виду страхування і виду відповідальності (при цьому синтетичні показник обсягу виплат визначається як добуток середньої виплати за одним договором на кількість виплат ) .

Аналіз прибутковості передбачає вивчення собівартості страхових продуктів. Собівартість оцінюється в динаміці за основними статтями витрат , при  цьому фактичні витрати порівнюються з нормативними.

Собівартість знижується , якщо зменшуються  витрати по окремих її елементів (витратам на утримання апарату управління , ефективності використання трудових ресурсів , навантаженні на одного агента за кількістю договорів , адміністративно - канцелярським видатками і т.п.).

Іншими словами , всі витрати  з ведення справи можна розділити  на умовно - постійні витрати (адміністративні ) і умовно -змінні ( заробітна плата , відрахування в резерви і т.п.).

• Методом, що дозволяє визначити  мінімальний обсяг надходження  страхових премій , є розрахунок обсягу операцій , при якому рівень рентабельності страховика більше 100%.

Таким чином при аналізі собівартості страхового продукт ту ( брутто- ставки страхового тарифу ) вивчається динаміка надходження страхових платежів порівняно з іншими страховими організаціями .

За договорами майнового страхування  визначається також спустошливих страхової  суми.

Збитковість страхових операцій та страхової суми являє собою відношення обсягу виплат страхового відшкодування  і страхових сум до сукупної страхової  сумі по даному виду страхування. Обсяг  виплат формується під впливом числа  виплат і середньої величини виплати  на один договір .

Перевищення доходів над витратами  виражається коефіцієнтом стійкості  страхового фонду .

З особистого страхування збитковість  можна представити в наступному вигляді:

• збитковість при настанні непрацездатності ( нещасного випадку);

• збитковість по страхуванню на дожиття ;

• збитковість по страхуванню на випадок настання інвалідності.

Аналіз збитковості страхових  операцій і страхових сум повинен  проводитися з урахуванням впливу різних факторів. Він може бути проведений методом ланцюгових підстановок  або методом різниць . При цьому  визначається роль кожного фактора  у зміні показника збитковості  в поточному році порівняно з  базисною його величиною . За базу можуть прийматися рівень збитковості , закладений у тарифній ставці , середня збитковість  за ряд років ( тарифний період) , рівень збитковості на початок року.

Стійкість страхових операцій визначається ймовірністю шкоди , тобто величиною  тарифної ставки , числом застрахованих  об'єктів (у майновому страхуванні ) і однорідністю страхової суми. У практиці ці фактори реалізуються через показник збитковості страхового портфеля .

Аналіз збитковості страхової  суми проводять за елементами за допомогою  синтетичного показника збитковості , що представляє відношення виплати  страхового відшкодування (страхової  суми) до

загального обсягу страхової суми або до страхової суми всіх застрахованих  об'єктів. Цей показник дозволяє зіставити  витрати на виплати з обсягом  прийнятої страхової відповідальності .

Слід зазначити , що якщо фактична збитковість близька до тарифного  рівню або вище нормативної величини , закладеної

у структурі страхового тарифу , то слід провести аналіз елементів збитковості  для уточнення тарифних ставок .

Якщо звернутися до принципу територіальної розкладки збитку , то стає очевидним , що він передбачає проведення аналізу  збитковості страхової суми в  масштабах , прийнятих за основу при  визначенні страхового тарифу , але  аналіз окремих елементів тарифу може бути проведений у вузьких масштабах. Принцип тимчасової розкладки збитку вимагає вивчення динамічних рядів  збитковості та її елементів . Звідси провідним аналітичним прийомом є порівняння (у часі , за видами страхування , по окремих філіях страхової організації) .

Більш глибоке вивчення показника  збитковості проводиться методом  розкладання загального показника  на приватні , в якості яких використовуються елементи збитковості .

При проведенні аналізу з особистого страхування необхідно мати на увазі  наступне. У зв'язку з тим , що цей  вид страхування об'єднує кілька самостійних ризиків , збитковість  страхової суми досліджується по кожному виду страхової відповідальності . Отримані показники збитковості  зіставляються з середніми нетто- ставками , закладеними в тарифах. У випадках , коли ці показники наближаються до нетто-ставки або перевищують  її , проводиться аналіз елементів  збитковості , за допомогою якого ​​виявляють фактори , що визначають рівень збитковості . При цьому частота подій трансформується у відношення виплат до числа діючих договорів , а спустошливих як елемент збитковості повинна дорівнювати одиниці .

Ставлення ризиків з виплат за втрату здоров'я висловлює середній відсоток втрати здоров'я одним застрахованим , а у випадках смерті і дожиття  цей елемент повинен бути менше  одиниці , бо при нормальних умовах середня страхова сума з виплат менше  середньої страхової суми за всіма  договорами . За випадками дожиття  синтетичний показник збитковості  не аналізується , однак аналіз частоти  і відносини ризиків можливий. Частота характеризує середньорічний відсів договорів по дожиттю , а відношення ризиків при нормальній роботі повинно  бути менше одиниці.

При проведенні аналізу фінансової стійкості страхових операцій визначається ймовірність настання збитку , на яку  впливають величина страхового тарифу , число застрахованих осіб (об'єктів) , а також однорідність страхової  суми.

Ці фактори виражаються за допомогою  показника збитковості ( розглянутого вище ) і характеристики страхового портфеля .

Аналіз страхового портфеля слід проводити  в динаміці , при цьому основними  показниками є величина страхового портфеля і його структура

 Структура страхового портфеля аналізується на основі системи коефіцієнтів:

К1 - співвідношення між різними  видами страхування ;

К2 - відношення знову укладених  договорів до всього чинному портфелю ;

КЗ - відношення договорів з низькими страховими сумами до договорів з  високими сумами страхування ;

К4 - відношення числа індивідуальних договорів до числа , колективних  договорів ;

К5 - відношення числа знову укладених  договорів до числа діючих договорів.

    Для факторної характеристики страхового портфеля використовується формула ФГ = А • В • С • Д • Z , ,де Фх - факторна характеристика страхового портфеля; А - число договорів ; В - сума страхових внесків за одним договором ; С - термін ( тривалість) страхування ; Д - ймовірність збитку.

      Страховий портфель характеризується однорідністю за розміром страхової суми ( об'єктів) та за сукупністю ризиків .

      Для цього наведену нами систему коефіцієнтів можна доповнити наступними коефіцієнтами :

К6 - ставлення числа однорідних за розміром страхових сумки договорів до загального числа договорів , наявних у страховому портфелі;

К7 - ставлення всієї сукупності ризиків до страховому портфелю ;

К8 - відношення суми страхових платежів , переданої перестрахування до діючого  страховому портфелю .

Дана система коефіцієнтів досить повно і достовірно характеризує структуру страхового портфеля і  може бути застосована при аналізі  його динаміки .

При аналізі операцій з перестрахування  слід зазначити , що оскільки перестрахування  є необхідною умовою забезпечення фінансової стійкості страхових операцій і  нормальної діяльності страхової організації  незалежно від розміру її капіталу , резервних фондів та інших активів , то показниками, що впливають на визначення оптимального варіанту лімітів власного утримання , у перестрахуванні служать :

• обсяг премії ( причому , чим він  більше при незначній відхиленні від загальної кількості ризиків , тим більшим є ліміт власного утримання ) ;

• середня прибутковість операцій по відповідному виду страхування ;

• територіальний розподіл застрахованих  об'єктів;

• розмір витрат на ведення справи , при цьому частина витрат можливо перекласти на перестрахувальників або покрити за рахунок комісійної винагороди , утримуваного передавальної компанією понад власного утримання ;

• підготовленість і практичний досвід антеррайтеров (вміння оцінити  ступінь ризику , схильність його вкритим  страховим небезпекам , максимально  можливий збиток по одному страховому випадку , адекватна ставка премії , відбір ризиків і т.д.).

     Отже , управління ризиками основної діяльності СО зводиться до аналізу стійкості страхових операцій і проблеми формування збалансованого портфеля страховика , що вимагає розгляду страхового ризику за його страховою оцінкою і ступеня ймовірності настання збитку .

     На практиці в ризикових видах страхування функціонують нестаціонарні сукупності , тобто не спостерігається рівноваги між новим припливом і відливом договорів . У результаті розрахунки тарифів , резервів не завжди надійні , у зв'язку з чим виникає « ризик страховика» , тобто невиконання фінансових , зобов'язань за договорами страхування.

       У вітчизняному страхуванні поняття страхової сукупності заміняє поняття страхового портфеля . В економічній літературі це поняття використовується для позначення страхових премій , прийнятих даною страховою організацією і характеризуючих обсяг її діяльності . Для страхових організацій страховий портфель визначається кількістю договорів страхування і розміром загальної страхової суми. Таке значення страхового портфеля дозволяє використовувати його в менеджменті при проведенні економічного аналізу.