Страхование грузов и пути его развития (на примере ЗАСО «Белнефтестрах»)

При продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке клиент представляет в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной  валюты (приложения 103, 104) в двух экземплярах. В остальном процедура проведения данной операции аналогична процедуре проведения операции по покупке иностранной валюты.

При покупке  иностранной валюты на внебиржевом  валютном рынке порядок оформления операции аналогичен.

Согласно Инструкции Национального банка об обязательной продаже иностранной валюты, утвержденной постановлением Национального банка Республики Беларусь от 30.12.1999 № 29.10 (ред. от 27.06.2002) все юридические лица, зарегистрированные в установленном порядке на территории Республики Беларусь и осуществляющие свою деятельность  должны производить обязательную продажу средств в иностранной валюте на бирже, за исключением случаев, предусмотренных данной Инструкцией.

Для проведения операций, связанных с обязательной продажей иностранной валюты, юридическое лицо не позднее 5 рабочих дней обязано представить в Банк реестр распределения поступлений в иностранной валюте (приложение 105), поручение на продажу средств в иностранной валюте на бирже в счет обязательной продажи (приложение 106)

После получения  от юридических лиц реестров и поручений на продажу средств в иностранной валюте в счет обязательной продажи Банк аккумулирует данную иностранную валюту на своем транзитном счете для продажи на бирже и продает ее на бирже.

После обязательной продажи иностранной валюты оставшаяся часть валютных средств с транзитных счетов перечисляется по поручению юридических лиц на их текущие счета в иностранной валюте и может быть использована юридическими лицами на цели, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

 

13.2 Валютно-обменные операции с участием физических лиц

 

При проведении валютно-обменных операций с участием физических лиц  специалисты ЗАО «Минский транзитный банк» руководствуются Правилами осуществления валютно-обменных операций с участием физических лиц, утвержденными постановлением Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 N 170 (ред. от 10.12.2004).

Валютно-обменные операции совершаются в обменном пункте (кассе) в течение всего  рабочего дня, за исключением времени  проведения проверок и ревизий, если иное не предусмотрено нормативными правовыми актами Национального банка.

Валютно-обменные операции, совершаемые в обменных пунктах (кассах) Банка фиксируются  с использованием кассовых аппаратов  либо компьютерных систем. После проведения валютно-обменной операции кассир выдает физическому лицу чек, подтверждающий факт совершения операций (приложение 107).

          Для совершения некоторых валютно-обменных операций Банк заключает с физическим лицом договор (приложение 108), с обязательным указанием в нем паспортных данных клиента.

 

14. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

 

14.1 Порядок оформления  сдачи и выдачи клиентам наличных денег

 

При осуществлении  кассовых операций работники ЗАО  «Минский Транзитный банк» руководствуются Правилами организации кассовой работы в банках Республики Беларусь, утвержденными постановлением Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2001 N 345 (ред. от 11.02.2005).

Для приема денежной наличности от клиентов в течение  банковского дня в банке создаются приходные кассы.

Прием денежной наличности от клиентов в кассу банка производится по следующим документам: объявлению на взнос наличными (приложение 109), приходному ордеру, извещению, комплекту квитанций, приходному кассовому ордеру (приложение 110).

В конце рабочего дня на основании приходных кассовых документов кассир составляет отчетную справку о кассовых оборотах за день и остатках ценностей (приложение 111, 112) и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятой денежной наличности. Отчетная справка подписывается кассиром, и указанные в ней кассовые обороты сверяются с записями в кассовом журнале ответственного исполнителя (приложение 113).

Для выдачи денежной наличности клиентам в течение банковского  дня в банке создаются расходные кассы.

Выдача денежной наличности из кассы банка осуществляется по следующим документам: денежным чекам, расходному ордеру, расходному кассовому ордеру (приложение 114).

В конце банковского  дня кассир сверяет сумму денежной наличности, принятой под отчет, с  суммой расходных кассовых документов и остатком денежной наличности, после чего составляет отчетную справку, подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах ответственных исполнителей (приложение 115).

Прием наличной иностранной валюты в кассу банка производится по приходным валютным ордерам (приложение 116).

Выдача наличной иностранной валюты из кассы банка  производится по расходным валютным ордерам (приложение 117).

Денежная наличность, предназначенная для доставки в  хранилище, вкладывается в инкассаторские сумки. К мешкам (сумкам) составляется препроводительная ведомость в 3 экземплярах. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в сумку (приложение 118); второй экземпляр передается инкассатору при получении им сумки (приложение 119); третий экземпляр остается в банке-отправителе (приложение 120).

К сумке с  денежной наличностью и другими  ценностями для филиалов  банка  прикрепляется заявка, второй экземпляр  препроводительной ведомости и  расходный кассовый ордер на перевозку  денежной наличности (приложение 121).

14.2 Ревизия кассы

 

Ревизия кассы  в ЗАО «Минский транзитный банк»  осуществляется на основе Порядка проведения проверок организации кассовой работы, перевозки и ревизии ценностей  в ЗАО «Минский транзитный банк».

Проверки  кассовой работы и перевозки ценностей отделом инкассации головного банка включают:

• внезапные проверки работы кассиров со снятием остатков денежной наличности, находящейся у них в подотчете;
• своевременность и правильность оформления и составления кассовых 
  документов дня на момент проверки;
• наличие справочных информационных материалов
• правильности учета, хранения и использования оружия и боеприпасов; ключей, печатей, штампов, пломбиров;
• состояние охраны и сигнализации
• соблюдение правил:
• пропускного режима,
• передачи ценностей и кассовых документов между кассирами и ответственными исполнителями,
• транспортировки ценностей, формирования и упаковки денежной наличности, валютных и других ценностей,
• открытия (закрытия хранилищ).

Все проведенные  проверки (ревизии) регистрируются в специально заведенной Книге регистрации проведения проверок кассовой и инкассаторской работы. Если в результате проверки выявлены нарушения, то составляется акт проверки произвольной формы, который подшивается в отдельную папку, а в Книге регистрации проведения проверок кассовой и инкассаторской работы делается ссылка на акт.

Руководитель банка (заместитель  руководителя) в течение 5 рабочих  дней рассматривает результаты проведенных проверок и ревизий с учинением соответствующей записи в акте либо в Книге регистрации проведения проверок кассовой и инкассаторской работы, а также принимает меры к устранению выявленных недостатков.

Акты ревизий ценностей (приложение 122) хранятся в течение одного года у главного бухгалтера, а затем передаются в архив.

 

15. Отчетность о выполнении экономических нормативов, устанавливаемых Национальным банком

 

Представляемая банком отчетность делится на бухгалтерскую, статистическую и оперативную.

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных синтетического и аналитического учета, подтверждается расчетно – кассовыми и другими бухгалтерскими документами и содержит показатели финансовой деятельности банка.

Статистическая отчетность составляется для статистического  изучения деятельности банка через  систему количественных и качественных показателей, измерение и обобщение которых не характерно для бухгалтерского учета.

Оперативная отчетность составляется для текущего контроля и управления банком.

По состоянию на 01.02.2006 года значения основных экономических нормативов, установленных Национальным банком Республики Беларусь, составили:

• достаточность собственного капитала – 35,2% (норматив –не ниже 10%);
• достаточность основного капитала – 25,1% (норматив – не ниже 5%);
• краткосрочная ликвидность – 1,3 раза (норматив – не ниже 1);
• текущая ликвидность – 77,1% (норматив – не ниже 70%);
• мгновенная ликвидность – 116,3% (норматив – не ниже 20%);
• соотношение ликвидных и суммарных активов 38,9% (норматив – не ниже 20%).

Филиал 0105 ЗАО «Минский транзитный банк» предоставляет  в головной банк сведения о рисках по инсайдерам и связанными с ними лицами (приложение 123), расчет регулирования фонда обязательных резервов (приложение 124), расчет размера взноса в гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц (приложение 125), отчет о выполнении плана балансовой прибыли (приложение 126).

 

16. Внутрибанковские (хозяйственные) операции

 

Для проведения проверки наличия числящихся на балансе материальных ценностей, их сохранности и правильности хранения, а также проверки их учета  в Банке проводится инвентаризация.

Обязательной инвентаризации подлежат здания, сооружения, оборудования, компьютерная техника, автомобили, объекты  жилищного фонда, другие основные средства; запасные части, комплектующие, автошины и другие материалы; МБП.

Инвентаризация проводится не реже одного раза в год перед составлением годового отчета, а также при смене материально ответственных лиц, при выявлении фактов недостачи или хищений. Для проведения инвентаризации создается инвентаризационная комиссия, персональный состав которой утверждается руководителе Банка.

В процессе проведения инвентаризации осуществляется сверка фактического наличия  основных средств, материалов, МБП с  данными бухгалтерского учета, а также проверка их соответствия инвентарным карточкам, наличия инвентарных номеров.

 

 

17. Анализ  баланса коммерческого банка

 

 

Ежемесячно филиалом ЗАО «Минский транзитный банк» проводится анализ состава и структуры баланса  филиала, а также доходов, расходов и прибыли филиала и составляется отчет об итогах работы филиала (приложение 127) для предоставления в головной банк.

Баланс для публикации составляется в головном банке. В  структуре головного банка создано  управление бухгалтерского учета. В  составе данного управления выделяют отдел баланса и организации  учета. Одной из функций этого отдела является составление баланса для публикации.

             

 

18. КОНТРОЛЬ ЗА ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ  БАНКА

 

Внешний аудит ЗАО «Минский транзитный банк» осуществляют АООО «Аудитэл» (национальный) и компания Delloitte (международный).