Паспорт сделки

Содержание

Введение………………………………………………………………………….3

1. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ……………………………………………………………….…4

1.1 Правовые и организационные  основы валютного контроля…………....4

1.2 Понятие и порядок оформления паспорта сделки……………………....5

1.3 Порядок заполнения  паспорта сделки…………………………………..10

2. Паспорт сделки – основной документ валютного контроля…………………………………………………………..…………..29

2.1 Порядок переоформления  и закрытия паспорта сделки…………….....29

2.2 Случаи и порядок перевода контрактов из одного банка в другой…...31

Заключение……………………………………………………...………………..36

Список источников и литературы…………………..…………………….…….38

Приложение………………………………………………………………………39

 

 

Введение

Экспорт товаров, работ, услуг  при осуществлении внешнеэкономической деятельности и товарообменных операций может быть произведен только после оформления паспорта сделки и представления данного паспорта в таможенные органы.

Паспорт сделки представляет собой базовый документ валютного контроля и учета внешнеторговых сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеэкономическими договорами.  Данный документ используется в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами и содержит документально подтвержденные сведения об этих операциях.

В современном международном  торговом обороте товарообменные операции имеют весьма существенное значение. Это связано с различными обстоятельствами, начиная от особенностей государственного регулирования внешнеэкономической  деятельности и заканчивая индивидуальными  потребностями контрагентов. Именно это определяет актуальность темы данного исследования.

Объект исследования –  правоотношения, связанные с оформлением  паспорта сделки при товарообменных операциях и осуществлении ВЭД.

Предмет исследования –  нормативно-правовые акты, регулирующие особенности оформления паспорта сделки.

Целью курсовой работы является рассмотрение паспорта сделки как документа  валютного контроля РФ.

Исходя из поставленной цели, в работе определены следующие задачи:

1. Определить понятие и порядок оформления паспорта сделки;

2. Рассмотреть порядок переоформления и закрытия паспорта сделки;

3. Рассмотреть случаи и порядок перевода контрактов из одного банка в другой;

 

I. Теоретические основы паспорта сделки как документа валютного контроля РФ

1.1 Правовые и  организационные основы валютного  контроля

Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает в себя подготовку управленческого решения и его  реализацию. Контроль является важнейшей  функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата.

Валютный контроль является частью единой государственной системы  финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной  валютными системами, валютными  рынками, внутриэкономическими и трансграничными  потоками валют и капиталов. Это  важнейший участок общей системы  финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного  курса и денежного обращения  в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, инвестиционный потенциал экономики. [7, c.113]

 Целью валютного контроля  является обеспечение соблюдения  валютного законодательства при  осуществлении валютных операций.

Нормативно-правовая база механизма  валютного контроля в сфере внешнеэкономической  деятельности - это федеральные законы, подзаконные акты, международные  договоры Российской Федерации.

Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации, органами и агентами валютного контроля, права и обязанности  которых определены в п.5 ст.4, ст.22 и 23 Федерального закона Российской Федерации  от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган (федеральные  органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством Российской Федерации.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные  Центральному банку Российской Федерации, а также не являющиеся уполномоченными  банками профессиональные участники  рынка ценных бумаг, в том числе  держатели реестра (регистраторы), подотчетные  федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных  органов исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.[8, c.87]

Осуществление таможенными  органами валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок осуществляется на основе Методологических рекомендаций (письмо ФТС России от 31.03.2005 № 01-06/10139(с изменениями от 28.12.2006))

 

1.2 Понятие и  порядок оформления паспорта  сделки

Паспорт сделки — базовый документ валютного контроля, оформляемый экспортером товаров — резидентом РФ в банке и содержащий изложенные в стандартизированной форме сведения о внешнеэкономической сделке, необходимые для осуществления валютного контроля. Данный документ оформляется экспортером по установленной форме в двух экземплярах по каждому заключенному им контракту и представляется для подписания в уполномоченный банк, на транзитный валютный счет в котором в последующем должна поступить от импортера-нерезидента вся валютная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Одновременно с паспортом сделки экспортер представляет в банк оригинал или надлежаще оформленную копию контракта, на основании которого был составлен паспорт сделки. Первый экземпляр паспорта сделки, подписанный банком, вместе с оригиналом или копией контракта возвращаются экспортеру.

Для оформления товара, вывозимого в режиме экспорта, декларант обязан наряду с грузовой таможенной декларацией (ГТД) и другими предусмотренными таможенным законодательством документами  предъявить таможне надлежаще заверенную ксерокопию паспорта сделки и копию с представляемой ГТД. Копия паспорта сделки остается в таможенном органе, а копия ГТД, заверенная работником таможни, возвращается декларанту для передачи ее в банк, оформивший паспорт сделки.[10, c.78]

Итак, основаниями для оформления паспорта сделки являются:

• вывозимые с таможенной территории РФ или ввозимые на таможенную территорию РФ товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемая информация и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому контракту, заключенному между резидентом и нерезидентом;
• предоставление резидентами займов в иностранной валюте и в валюте РФ нерезидентам, а также получение резидентами кредитов и займов в иностранной валюте и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному договору.

Существуют также случаи, когда не требуется оформление паспорта сделки, а именно, если контракт заключен:

• между нерезидентами и физическими лицами - резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, при осуществлении указанными резидентами валютных операций по контракту;
• между нерезидентом и кредитной организацией - резидентом;
• между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным Правительством РФ на осуществление валютных операций;
• между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к рублю, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Порядок оформления паспорта сделки

Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке.

 В случае если резидент  осуществляет все валютные операции  по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте,  паспорт сделки оформляется в  территориальном учреждении Банка  России по месту государственной  регистрации резидента (по месту  регистрации - для физического  лица).

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк одновременно следующие обосновывающие документы:

1) Два экземпляра паспорт  сделки;

2) Контракт (договор), являющийся  основанием для проведения валютных  операций по контракту (кредитному  договору);

3) Разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных  операций по контракту (кредитному  договору), а также на открытие  резидентом счета в банке-нерезиденте,  в случаях, предусмотренных актами  валютного законодательства РФ;

4) Иные документы, указанные  в части 4 статьи 23 Федерального  закона "О валютном регулировании  и валютном контроле" №173-ФЗ  от 10.12.2003 года, необходимые для оформления  паспорта сделки, а именно:

1) документы, удостоверяющие  личность физического лица;

2) документ о государственной  регистрации физического лица  в качестве индивидуального предпринимателя;

3) документы, удостоверяющие  статус юридического лица, - для  нерезидентов, документ о государственной  регистрации юридического лица - для резидентов;

4) свидетельство о постановке  на учет в налоговом органе;

5) документы, удостоверяющие  права лиц на недвижимое имущество;

6) документы, удостоверяющие  права нерезидентов на осуществление  валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые  органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение нерезидентом такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

7) уведомление налогового  органа по месту учета резидента  об открытии счета (вклада) в  банке за пределами территории  РФ;

8) регистрационные документы;

9) документы (проекты  документов), являющиеся основанием  для проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты), доверенности, выписки из протокола  общего собрания или иного  органа управления юридического  лица; документы, содержащие сведения  о результатах торгов (в случае  их проведения); документы, подтверждающие  факт передачи товаров (выполнения  работ, оказания услуг), информации  и результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них, акты государственных  органов;

10) документы, оформляемые  и выдаваемые кредитными организациями,  включая банковские выписки; документы,  подтверждающие совершение валютных  операций;

11) таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз  в РФ валюты РФ, иностранной  валюты и внешних и внутренних  ценных бумаг в документарной  форме;

 12) документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством РФ.

Паспорт сделки, представляемый в банк резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в банк ПС резидентом - юридическим  лицом, подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента  лиц, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными  в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением  оттиска печати юридического лица - резидента.[9, c. 340]

  Банк проверяет соответствие информации, указанной резидентом в паспорте сделке, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах.

Представленный резидентом паспорт сделки проверяется ответственным  лицом банка в срок, не превышающий 3 рабочих дня с даты его представления резидентом в банк.

В случае надлежащего заполнения и оформления резидентом оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным  лицом банка и заверяются печатью.

Один экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным  лицом банка и заверенный печатью  банка, а также копии представленных резидентом обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки. Другой экземпляр возвращается резиденту.

Банк отказывает в подписании паспорта сделки по следующим основаниям:

1) несоответствие данных, содержащихся в контракте (кредитном  договоре), данным, указанным в паспорте  сделки;