Сущность и технология таможенного контроля за валютой, перемещаемой через границу РФ

 

ГЛАВА 3. Документы валютного контроля, предоставляемые уполномоченным банкам

3.1 Общий перечень  документов для оформления валютных  операций

Клиенты-резиденты предоставляют  в Банк следующие документы валютного  контроля:

1) Паспорт сделки. Паспорт  сделки оформляется резидентом (в  2-х экземплярах) на основании  кредитного договора или договора  займа, а также на основании  внешнеторгового контракта, предусматривающего:

- импорт товаров;

- экспорт товаров;

- получение резидентом  работ, услуг, информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных  прав на них;

- предоставление резидентом  работ, услуг, информации и  результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных  прав на них.

Паспорт сделки необходимо предоставить в Банк не позднее осуществления  первой валютной операции либо иного  исполнения обязательства по договору.

2) Справку о валютных  операциях (в 2-х экземплярах)  при осуществлении расчетов в  иностранной валюте через счет, открытый в Банке. Справка предоставляется  при осуществлении операций по  паспорту сделки, а также операций, осуществляемых без оформления  паспорта сделки. Справку необходимо  предоставить в Банк при списании  иностранной валюты - одновременно  с расчетным документом, при зачислении  иностранной валюты - не позднее  7 рабочих дней со дня зачисления  денежных средств на счет.

3) Справку о поступлении  валюты Российской Федерации  (в 2-х экземплярах) при поступлении  от нерезидента платежа по  паспорту сделки в валюте РФ  на счет, открытый в Банке. Справка  предоставляется в срок, не превышающий  15 календарных дней, следующих за  месяцем, в течение которого  были зачислены денежные средства.

4) Справку о расчетах  через счета за рубежом (в  2-х экземплярах) при осуществлении  расчетов по паспорту сделки  через счета, открытые в банках-нерезидентах. Справка предоставляется в срок, не превышающий 45 календарных  дней, следующих за месяцем, в  течение которого были совершены  операции по счетам в банках-нерезидентах.

5) Справку о подтверждающих  документах (в 2-х экземплярах)  в срок, не превышающий:

15 календарных дней, исчисляемых  со дня, следующего за датой  выпуска (условного выпуска) таможенными  органами ввозимых на таможенную  территорию Российской Федерации  или вывозимых с таможенной  территории Российской Федерации  товаров, определяемой по отметкам  таможенного органа о выпуске  (условном выпуске) товаров в  таможенной декларации (в случае  представления грузовой таможенной  декларации на бланке установленной  формы - графа "D"), которые  в соответствии с нормативными  правовыми актами в области  таможенного дела подлежат декларированию  таможенным органам путем подачи  таможенной декларации, за исключением  случая, подачи таможенной декларации  после выпуска товара;

15 календарных дней, исчисляемых  со дня, следующего за датой  принятия таможенным органом  таможенной декларации, которая  содержится в регистрационном  номере таможенной декларации, на  ввозимые на таможенную территорию  Российской Федерации товары, которые  в соответствии с нормативными  правовыми актами в области  таможенного дела подлежат декларированию  таможенным органам в случаях  их выпуска таможенными органами  до подачи таможенной декларации;

15 календарных дней, исчисляемых  после окончания месяца, в котором  были оформлены документы*, подтверждающие  вывоз товара с таможенной  территории Российской Федерации  или ввоз товара на таможенную  территорию Российской Федерации,  если в соответствии с нормативными  правовыми актами в области  таможенного дела требования  о декларировании таможенным  органам товаров, ввозимых на  таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации, путем подачи таможенной декларации не установлены;

15 календарных дней, исчисляемых  после даты оформления документов, подтверждающих изменение стоимости  товаров, вывезенных с таможенной  территории Российской Федерации  или ввезенных на таможенную  территорию Российской Федерации,  стоимости работ, услуг, информации, результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных  прав на них, включенной резидентом  в ранее представленную банку  ПС справку о подтверждающих  документах;

15 календарных дней, исчисляемых  после даты оформления документов*, подтверждающих исполнение обязательств  между нерезидентом и резидентом  по контракту способом, отличным  от исполнения обязательств в  виде расчетов и переводов  в иностранной валюте или валюте  Российской Федерации по основаниям, предусмотренным законодательством  Российской Федерации;

15 календарных дней, исчисляемых  после окончания месяца, в котором  были оформлены документы*, подтверждающие  выполнение работ, оказание услуг,  передачу информации и результатов  интеллектуальной деятельности, в  том числе исключительных прав  на них.

Датой оформления подтверждающих документов является наиболее поздняя  по сроку дата их подписания одной  из сторон, если условиями контракта  предусмотрено подписание подтверждающего  документа обеими (всеми) сторонами  по контракту, в остальных случаях - дата составления подтверждающего  документа.

6) Письмо о корректировке  сведений о подтверждающих документах  в Ведомости банковского контроля (в 2-х экземплярах) в случае  корректировки сведений в подтверждающих  документах, включенных в ранее  предоставленную справку о подтверждающих  документах и не связанных  с корректировкой стоимости товара, перемещаемого через таможенную  границу РФ, стоимости работ, услуг,  информации, результатов интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительных  прав на них.

7) Сопроводительное письмо  по кредитному договору (в 2-х  экземплярах) в случае исполнения  обязательств между резидентом  и нерезидентом по кредитному  договору или договору займа  способом, отличным от способа  исполнения обязательств в виде  расчетов и переводов в иностранной  валюте и валюте РФ. Письмо  предоставляется в срок, не превышающий  15 календарных дней после окончания  месяца, в котором обязательства  были исполнены способом, отличным  от способа исполнения обязательств  в виде расчетов и переводов  в иностранной валюте и валюте  РФ.

8) Заявление в случае  перевода внешнеторгового договора, кредитного договора или договора  займа, по которому в Банке  оформлен паспорт сделки, на расчетное  обслуживание в другой уполномоченный  банк или другой филиал.

9) Идентификацию (в 2-х  экземплярах) при осуществлении  расчетов в валюте РФ через  счет, открытый в Банке. Идентификация  предоставляется:

- при зачислении средств  в валюте РФ по договорам,  заключенным между резидентом  и нерезидентом, на которые не  распространяется требование об  оформлении паспорта сделки в  соответствии с Инструкцией Банка  России от 15.06.2004 № 117-И - в срок, не превышающий 15 календарных  дней после окончания месяца, в котором были зачислены денежные  средства на счет резидента.

- при списании средств  в валюте РФ с использованием  счета по банковской карте  при осуществлении операций по  ПС, а также операций, осуществляемых  без оформления паспорта сделки - в течение месяца, следующего  за месяцем списания денежных  средств со счета, или иной  срок, согласованный с Банком.

 

3.2 Порядок  оформления паспорта сделки при  осуществлении валютных операций

 

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении  расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России:

За вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или  ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые  работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеторговому  договору (контракту) (далее - контракт), заключенному между резидентом (юридическим  лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом;

При предоставлении резидентами  займов в иностранной валюте и  в валюте Российской Федерации нерезидентам, а также при получении резидентами  кредитов и займов в иностранной  валюте и в валюте Российской Федерации  от нерезидентов по кредитному договору.

Действие настоящего раздела  не распространяется на валютные операции, осуществляемые по контракту или  кредитному договору, заключенному:

- между нерезидентами  и физическими лицами - резидентами,  не являющимися индивидуальными  предпринимателями, при осуществлении  указанными резидентами валютных  операций по контракту;

- между нерезидентом и  кредитной организацией - резидентом;

- между нерезидентом и  федеральным органом исполнительной  власти, специально уполномоченным  Правительством Российской Федерации  на осуществление валютных операций  в соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона "О валютном  регулировании и валютном контроле";

- между нерезидентом и  резидентом в случае, если общая  сумма контракта (кредитного договора) не превышает в эквиваленте  5 тыс. долларов США по курсу  иностранных валют к рублю,  установленному Банком России  на дату заключения контракта (кредитного договора) с учетом внесенных изменений и дополнений.

Резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки в одном банке  паспорта сделки.

В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, паспорт  сделки оформляется в территориальном  учреждении Банка России по месту  государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического  лица).

Для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк ПС следующие  документы:

- Два экземпляра паспорта  сделки;

- Контракт (договор), являющийся  основанием для проведения валютных  операций по контракту (кредитному  договору);

- Разрешение органа валютного  контроля на осуществление валютных  операций по контракту (кредитному  договору), а также на открытие  резидентом счета в банке-нерезиденте,  в случаях, предусмотренных актами  валютного законодательства Российской  Федерации;

- Иные документы, указанные  в части 4 статьи 23 Федерального  закона "О валютном регулировании  и валютном контроле", необходимые  для оформления ПС.

Указанные документы представляются резидентом в банк паспорта сделки в соответствии с требованиями, установленными частью 5 статьи 23 Федерального закона "О валютном регулировании и  валютном контроле".

Паспорт сделки, представляемый в банк паспорта сделки резидентом (физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, либо физическим лицом - индивидуальным предпринимателем), подписывается  этим резидентом либо лицом, уполномоченным им на основании доверенности, и  заверяется его печатью (при ее наличии).

Паспорт сделки, представляемый в банк паспорта сделки резидентом - юридическим лицом, подписывается  двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, или одним  лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица - резидента лиц, в обязанности  которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с  образцами подписей и оттиска  печати и скрепляется печатью  юридического лица-резидента

Даже самый выгодный внешнеторговый контракт может обернуться для российской фирмы большими финансовыми потерями, если она проигнорирует требования валютного законодательства. В этом случае у импортера могут возникнуть различные проблемы с уплатой  и таможенным оформлением товаров, а также финансовые санкции со стороны, как государства, так и  иностранного контрагента. В статье мы рассмотрим основные этапы валютного  контроля при импорте, а также  посоветуем, как избежать возможных  проблем при ввозе товаров.

 

3.3 Оформление  паспорта импортной сделки

 

Первый этап валютного  контроля происходи на стадии оформления паспорта импортной сделки в уполномоченном банке. Паспорт импортной сделки оформляется для каждого внешнеторгового  контракта и является основным инструментом валютного контроля: с его помощью  уполномоченные банки отслеживают  движение валюты по контракту, а таможенники  контролируют ввоз товаров, поставляемых иностранным продавцом.

Чтобы получить паспорт импортной  сделки, организации-импортеру нужно  представить в отдел валютного  контроля уполномоченного банка  оригинал, а также копию внешнеторгового  контракта. Копия контракта должна быть заверена должностным лицом  организации-импортера, которое обладает правом первой подписи в банке (обычно это руководитель или уполномоченный им сотрудник например финансовый контролер), и печать фирмы. Вместе с контрактом, составленным на иностранном языке, нужно представить его перевод, подписанный руководителем российской фирмы.