Сущность и технология таможенного контроля за валютой, перемещаемой через границу РФ

Кроме того, если для проведения валютной операции необходимо получить разрешение Банка России, оригинал и копию этого документа также  нужно представить в уполномоченный банк. Например, такое разрешение нужно  получать, если импортер планирует  перечислить аванс иностранному поставщику более чем за 90 дней до дня ввоза товара на территорию России в соответствии с таможенными  режимами "Выпуск в свободное  обращение" и "Реимпорт". Как  правило, банки требуют, чтобы копия  разрешения на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, была заверена именно в том органе (Банке России или его территориальном  учреждении), который выдал само разрешение.

Если текст контракта  занимает более пяти листов, то импортер с согласия банка может представить  не весь контракт, а только выписки  из него. Но при одном условии: выписки  должны содержать данные, необходимые  для контроля за правильностью заполнения паспорта импортной сделки (см. приложение 1 к инструкции 91-И), а именно:

- реквизиты российской  фирмы-импортера: наименование, код  по Общероссийскому классификатору  предприятий и организаций (ОКПО), юридический адрес, дату государственной  регистрации, ИНН, номер счета  в уполномоченном банке, через  который будут производиться  расчеты по контракту; 

- реквизиты уполномоченного  банка импортера, который должен  оформить паспорт импортной сделки;

- реквизиты иностранного  поставщика: наименование и код  страны резидентства. Обратите внимание, что указывать нужно реквизиты  именно фирмы-продавца, а не получателя  платежа, даже если товар поставляет  одна организация, а деньги  российский импортер перечисляет  другой;

- номер и дату заключения  внешнеторгового контракта;

- общую сумму контракта  в валюте;

- форму расчетов;

- дату совершения последней  операции по контракту (последнюю  дату).

Это наиболее поздняя из двух дат: последнего дня таможенного  оформления при ввозе последней  партии товаров по контракту либо последнего дня оплаты товара.

Последняя дата определяется в зависимости от условий оплаты товара по договору. Так, если договором  предусмотрена предоплата, в графе "Последняя дата" паспорта импортной  сделки указывается день завершения таможенного оформления ввозимого  товара, который определяется исходя из условий контракта. После того как этот срок закончится, импортер уже не сможет растаможить товары по данному паспорту импортной сделки. Однако в соответствии с условиями  договора товары могут оплачиваться и после их ввоза в Россию. В  этом случае в графе "Последняя  дата" паспорта импортной сделки нужно указать последний день их оплаты. После этой даты импортер не сможет перечислить деньги поставщику.

Если паспорт сделки полностью  соответствует условиям контракта, то банковский служащий подписывает  его и заверяет печатью банка. С этого момента банк принимает  контракт на расчетное обслуживание и все расчеты по нему должны производиться  только через этот банк.

Однако уполномоченный банк вправе и отказать в подписании паспорта импортной сделки. Исчерпывающий  перечень оснований для отказа приведен в пункте 3.5 инструкции 91-И. Условно  их можно разделить на две группы:

- неправильно оформлен  паспорт импортной сделки;

- неверно составлен контракт.

Например, в самом контракте  фирмы часто не указывают стоимость  ввозимого товара, а также объем  поставок, потому что эти условия  приведены в приложениях-расценках  к контракту. Это дает повод уполномоченному  банку отказать в подписании паспорт  импортной сделки: ведь в документе  нужно указать именно сумму контракта. Отказа можно ожидать и в случае, если из условий контракта не возможно определить дату последней поставки (оплаты), например, если в контракте не оговорены сроки поставки (оплаты) товаров. Кроме того, в контракте должно присутствовать положение о том, что приобретаемые российской фирмой товары будут ввезены на территорию России, то есть импорт действительно состоится.

Если в результате неправильно  составленного внешнеторгового  контракта банк откажется подписать  паспорт импортной сделки, то фирма  не сможет оплатить импортируемый товар. Это приведет к нарушению договорных обязательств перед иностранным  контрагентом и, как следствие, к  выплате определенной договором  неустойки.

 

 

Заключение

Валюта - это денежная единица  страны, используемая для измерения  величины стоимости товаров. Валюта подразделяется на: валюту Российской Федерации и иностранную валюту, свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую), а  также на валюту внешней конвертируемости и внутренней конвертируемости.

Таможенные органы осуществляют валютный контроль в соответствии с  валютным законодательством. Валютный контроль в РФ осуществляется в соответствии с международными соглашениями, в  частности с Уставом МВФ Основной документ в области валютного  регулирования и валютного контроля - Закон "О валютном регулировании и валютном контроле " от 09.10 92 № 3615-1. Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Субъектами валютного  контроля в РФ являются юридические  и физические лица, которые подразделяются на резидентов и нерезидентов. Объектами  валютного контроля являются валюта РФ, ценные бумаги в валюте РФ, валютные операции с валютными ценностями (природными драгоценными камнями, драгоценными металлами, иностранной валютой, ценными  бумагами в иностранной валюте). Валютный контроль в Российской Федерации  осуществляется органами валютного  контроля и их агентами.

Внешнеторговые бартерные  сделки предусматривают обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности. Паспорт бартерной сделки - это  документ контроля и учёта бартерной  сделки, совершаемой российским лицом  в соответствии с заключёнными договорами. Оформляется отдельно по каждому  заключённому договору, подлежит переоформлению при изменении договора. За оформление взимается плата в установленном  порядке, в т.ч. за переоформление.

Цель валютно-экспортного  контроля - введения таможенно-банковского  валютного контроля за экспортом - обеспечение  полного и своевременного поступления экспортной валютной выручки в РФ. Основная идея системы таможенно-банковского валютного контроля - объединение контролирующих действий двух агентов валютного контроля: таможенного органа и уполномоченного банка.

Первым ведомственным  документом, разработанным во исполнение Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" и Таможенного кодекса Российской Федерации в области валютного  регулирования, стала "Инструкция о  порядке осуществления валютного  контроля за поступлением валютной выручки  от экспорта товаров", утвержденная 12 октября 1993 г. Банком России (№ 19) и  ГТК России (№ 01-20/10283).

Таможенный режим «экспорт товаров» может быть завершен надлежащим образом только после выполнения всех требований, предъявляемых к  данному режиму, в том числе  и требования о зачислении валютной выручки от экспорта товаров.

Цель валютно-импортного контроля - проверка обоснованности платежей в иностранной валюте и предотвращение утечки валюты за пределы РФ. Главная  цель, которую преследует государство, - проверка обоснованности валютных платежей, уходящих за рубеж. Для этого сведения из уполномоченных банков о сумме  в валюте, перечисленной за рубеж  для оплаты товара, и дате списания этой суммы со счета импортера  сопоставляются с информацией таможни  о стоимости ввозимого товара и дате его перемещения через  таможенную границу России.

Каждый этап валютного  контроля имеет свои особенности. Знание этих особенностей позволит организации-импортеру  быстро и грамотно провести внешнеторговую сделку.

Клиенты-резиденты предоставляют  в Банк документы валютного контроля, которые предъявляются либо в  общем порядке, либо в отдельных  случаях.

Порядок оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении  расчетов и переводов через счета  резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета  в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного  законодательства Российской Федерации  или актами органов валютного  регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России. Резидент по каждому  контракту (кредитному договору) оформляет  один паспорт сделки в одном банке  паспорта сделки.

Первый этап валютного  контроля происходи на стадии оформления паспорта импортной сделки в уполномоченном банке. Паспорт импортной сделки оформляется для каждого внешнеторгового  контракта и является основным инструментом валютного контроля: с его помощью  уполномоченные банки отслеживают  движение валюты по контракту, а таможенники  контролируют ввоз товаров, поставляемых иностранным продавцом.

Чтобы получить паспорт импортной  сделки, организации-импортеру нужно  представить в отдел валютного  контроля уполномоченного банка  оригинал, а также копию внешнеторгового  контракта. Если паспорт сделки полностью  соответствует условиям контракта, то банковский служащий подписывает  его и заверяет печатью банка. С этого момента банк принимает  контракт на расчетное обслуживание и все расчеты по нему должны производиться  только через этот банк.

 

 

Глоссарий

 

1. Валютный контроль - составная  часть валютной политики государства  в области организации контроля  и надзора за соблюдением законодательства  в сфере валютных и внешнеэкономических  операций:

- контроль за перемещением  через таможенную границу валютных  ценностей;

- контроль за валютными  операциями;

- контроль за выполнением  резидентами обязательств перед  государством в иностранной валюте.

2. Агент валютного контроля - в РФ:

- уполномоченный банк  или профессиональный участник  рынка ценных бумаг;

- таможенный или территориальный  орган федеральных органов исполнительной  власти, являющихся органами валютного  контроля.

3. Валютная отчетность - информация  о состоянии валютных расчетов, представляемая в органы государственного  валютного контроля юридическими  и физическими лицами, уполномоченными  осуществлять валютные операции.

4. Валютное регулирование  - деятельность государственных  органов по управлению обращением  валюты, контролю за валютными  операциями, воздействию на валютный  курс национальной валюты, ограничению  использования иностранной валюты.

5. Досье по импортной  сделке - формируемая по каждому  паспорту импортной сделки подборка  документов для контроля за  обоснованностью оплаты импортируемых  по контракту товаров. Порядок  формирования досье устанавливается  законодательно.

6. Карточка платежа - документ  валютного контроля:

- формируемый в соответствии  с установленным порядком;

- содержащий сведения  об осуществляемых в соответствии  с контрактом платежах, а также о передаче нерезиденту векселя в счет обязательств импортера по контракту;

7. Органы валютного контроля - в РФ - Центральный банк Российской  Федерации и федеральные органы  исполнительной власти, уполномоченные  Правительством Российской Федерации.

8. Паспорт импортной сделки - в РФ - документ валютного контроля, содержащий необходимые для осуществления  валютного контроля сведения  из контракта, предусматривающего  оплату валютой или векселями  товаров, ввозимых на таможенную  территорию РФ.

9. Паспорт импортной сделки:

- оформляется импортером, от имени которого заключен  контракт;

- подписывается сотрудником  банка импортера и заверяется  печатью банка импортера.

10. Паспорт экспортной  сделки - базовый документ валютного  контроля, содержащий изложенные  в стандартизированной форме  сведения о внешнеэкономической  сделке, необходимые для контроля  за валютными поступлениями.

11. Учетная карточка импортируемых  товаров - документ валютного  контроля, содержащий сведения из  грузовой таможенной декларации  об общей фактурной стоимости  импортированных по контракту товаров.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1. Закон РФ от 9 октября  1992 г. N 3615-1 "О валютном регулировании  и валютном контроле" (с изм.  и доп. от 29 декабря 1998 г., 5 июля 1999 г.)

2. Распоряжение Правительства  РФ от 16 января 1996 г. N 55-р «О контроле  за поступлением валютной выручки  от экспорта товаров».

3. Положение ЦБР и ГТК  РФ от 22 декабря 1999 г. NN 101-П, 01-23/32005 "О применении Инструкции Банка  России и ГТК России "О порядке  осуществления валютного контроля  за поступлением в Российскую  Федерацию выручки от экспорта  товаров" от 13 октября 1999 года N 86-И и N 01-23/26541"

4. Инструкция ЦБР и  ГТК РФ от 13 октября 1999 г. NN 86-И, 01-23/26541 "О порядке осуществления  валютного контроля за поступлением  в Российскую Федерацию выручки  от экспорта товаров" (с изм.  и доп. от 22 декабря 1999 г.)

5. Распоряжение ГТК РФ  от 31 мая 1999 г. N 01-14/640 "Об организации  проверок поступления валютной  выручки от экспорта товаров"

6. Письмо ГТК РФ от 13 января 2000 г. N 01-06/458 "Об осуществлении  валютного контроля"