Таможенный контроль в рамках применения системы управления рисками

Принципами управления являются:

Стратегическое управление - определение областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков (тенденции, закономерности), а также разработка и внедрение соответствующих мер по их предотвращению или минимизации на уровне всей таможенной службы Российской Федерации;

Оперативное управление - определение локальных областей риска с наибольшей вероятностью потенциально возможного нарушения таможенного законодательства и наибольшей величиной ущерба в случае возникновения рисков, характерных для отдельных лиц, товаров и (или) таможенных органов, в том числе распределение компетенции таможенных органов по принятию решений.

Тактическое управление - определение областей риска, характерных для краткосрочных ситуаций, конкретных лиц, партий товаров.

Основными элементами системы управления рисками являются:

1) Сбор и обработка информации  о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.

Данный элемент предусматривает  сбор и обработку всей существующей информации из различных источников о товарах и транспортных средствах, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации, в том числе информации:

• статистической о перемещаемых товарах и транспортных средствах через таможенную границу Российской Федерации, а также сравнение внутренней статистики Российской Федерации со статистикой стран-контрагентов;
• о производственно-экономическом потенциале стран-контрагентов;
• поступающей от иных правоохранительных и контрольных органов Российской Федерации, в том числе от таможенных органов иностранных государств;
• о результатах оперативно-розыскной деятельности таможенных органов, а также специальной статистики о нарушениях таможенных правил;
• о правонарушениях и преступлениях в сфере таможенного дела;
• о деятельности лиц, выступающих в качестве, достаточном в соответствии с гражданским и (или) таможенным законодательством Российской Федерации для совершения юридически значимых действий от собственного имени с товарами, находящимися под таможенным контролем;
• о деятельности таможенных брокеров (представителей), владельцев складов временного хранения и таможенных складов, а также перевозчиков, в том числе таможенных;

        - о расчетно-платежных отношениях  по совершаемым внешнеэкономическим сделкам;

• о транспортных логистических схемах.

2) Выявление и анализ  рисков.

Основные действия, связанные  с анализом рисков, состоят из определения:

• совокупности условий и факторов, влияющих на риски;
• таможенных операций, при осуществлении которых существует вероятность совершения таможенного правонарушения;
• объектов анализа;
• критериев и параметров, характеризующих риски (количество перемещений, номенклатура товаров, получатель товаров и т.д.);
• индикаторов риска (граничных количественных показателей, определяющих необходимость применения мер по предотвращению или минимизации рисков);
• оценки возможной величины ущерба в случае возникновения рисков.

3) Разработка и реализация мер по управлению рисками.

При разработке и реализации мер необходимо учитывать:

• прогноз результатов и определение возможных последствий планируемых мер и вероятности наступления этих последствий;
• анализ возможных мер по предотвращению или минимизации рисков, а по результатам - выбор оптимальных, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.

4) Обобщение результатов  принятых мер и подготовка  предложений.

СУР невозможна без отлаженной системы "обратной связи". Наряду с подготовкой и реализацией профилей рисков необходимо на постоянной основе осуществлять контроль за применением соответствующих форм таможенного контроля, анализ их эффективности, а по результатам - их корректировку³¹.

 

 

1.3. Применение  должностными лицами таможенных органов системы управления рисками в процессе таможенного контроля. 

 

Основная роль в организации  деятельности должностных лиц таможенных органов по минимизации рисков отводится аналитической работе. На основе изучения практики таможенного контроля определяется:

-область риска - таможенные  процедуры и категории международного  передвижения, с которыми связывается наибольшая вероятность совершения правонарушения;

-индикаторы – определенные  критерии, которые, в совокупности, служат в качестве практического инструмента для выбора объекта повышенного таможенного контроля;

-профиль риска - сочетание  факторов риска, основанных на  собранной информации, которая была  проанализирована и классифицирована  по определенным критериям.

Механизмы минимизации  рисков при осуществлении таможенного контроля представляют:

-  использование различных  источников информации для выявления  рисков, совокупность применяемых  мер по минимизации; 

- применение мер по  минимизации рисков в соответствии  с профилем, а также самостоятельно должностным лицом таможенного органа, если это допустимо;

- использование информационно-технических   и программных средств при  осуществлении таможенного контроля, позволяющих реализовывать систему управления рисками;

- использование системы  обратной связи (функции контроля и организация отчетности).

Действующие в настоящее  время механизмы минимизации  рисков не  в полной мере, по объективным причинам, совершенны, так как не учитывают всей специфики применения технических и программных средств, действие человеческого фактора, а также материально-техническую оснащенность некоторых таможенных постов, пунктов пропуска и их территориально - географическое положение.

Выявление рисков, возникающих  при таможенном контроле товаров, и  формирование на их основе проектов профилей рисков осуществляется в соответствии с типовой схемой и должностными инструкциями должностные лица, в обязанности которых входит:

- контроль классификации  товаров в соответствии с ТН  ВЭД России и определение страны происхождения;

- контроль применения нетарифных мер и защита интеллектуальной собственности;

- валютный контроль;

- контроль таможенной  стоимости;

- контроль начисления  таможенных пошлин, налогов, а  также обеспечением уплаты таможенных платежей;

-  контроль таможенного  транзита;

-  контроль деятельности субъектов внешнеторговой деятельности;

-  формирование таможенной  статистики;

-  правоохранительная  деятельность.

Выявление рисков основано на практическом использовании и  анализе различного рода информации, имеющейся в таможенных органах. К основным источникам такой информации относятся:

Базы данных электронных  копий:

1) грузовых таможенных  деклараций;

2) уведомлений о направлении  товаров;

3) деклараций таможенной  стоимости (ДТС);

4) корректировки таможенной  стоимости (КТС);

4) таможенных приходных ордеров (ТПО);

5) электронных журналов;

6) центральный реестр  участников ВЭД;

7) справочники НСИ.

Базы данных межгосударственного  и межведомственного информационного обмена:

1) с  Европейским  бюро по борьбе с мошенничеством (OLAF);

2) с ГТС Украины;

3) с Министерством  государственных доходов Республики  Казахстан;

4)  с таможенными  службами других иностранных  государств (по мере заключения  соответствующих соглашений);

5) с министерствами, федеральными  службами и агентствами (по  мере заключения соответствующих соглашений).

Специализированные базы данных:

1) паспортов сделок;

2) валютного контроля;

3) образцы оттисков  печатей уполномоченных банков  и других компетентных органов, используемых для целей валютного контроля;

4) информации об административных правонарушениях.

Информация, содержащаяся на бумажных носителях грузовой таможенной декларации, ТД, ДТС, КТС, акты таможенного осмотра (досмотра), в товаротранспортных и товаросопроводительных документах.

Информация, полученная в результате оперативно-розыскной деятельности.

Информация, содержащаяся в правовых актах, изданных по результатам инспекционной деятельности  таможенных органов и служебных проверок.

Обращения и жалобы граждан, запросы контролирующих органов, информация, представленная участниками внешнеторговой деятельности на добровольной основе, информация СМИ и сети «Интернет», а также иные источники.

Уполномоченные должностные  лица, осуществляя анализ информации из выше перечисленных источников, производят его по направлениям деятельности подразделений таможенных органов и в соответствии с типовыми критериями отнесения товаров и внешнеторговых операций к группам риска. Перечень таких критериев устанавливается и доводится до таможенных органов правовым актом ФТС России.

В аналитической работе используются традиционные математико - статистические методы, а также целевые методики выявления рисков, которые вырабатываются структурными подразделениями ФТС России и РТУ по соответствующим критериям. Целевые методики призваны обеспечивать единообразное выявление рисков и применение мер по их минимизации с минимальным участием интуитивного человеческого фактора. В ходе анализа выявляется наличие взаимосвязей индикаторов и области риска, а также выявляются тенденции, закономерности и зависимости индикаторов и области риска от следующих показателей:

В отношении таможенных органов:

1) регионы Российской  Федерации;

2) таможенные органы, осуществляющие таможенное оформление  и выпуск;

3) таможенные органы, расположенные в пункте пропуска  через государственную границу Российской Федерации;

4) соответствующие должностные  лица.

В отношении участников внешнеторговой деятельности:

1) перевозчик;

2) таможенный брокер;

3) таможенный склад,  склад временного хранения;

4) вид транспорта, номера  транспортных средств;

1) декларант;

2) отправитель;

3) получатель товара.

В отношении товара:

1) код в соответствии  с ТН ВЭД;

2) страна происхождения;

3) страна отправления;

4) иные показатели.

Степень выявленного  риска определяется уполномоченным должностным лицом экспертным методом исходя из суммы предполагаемого ущерба, частоты проявлений и других показателей. Она может быть высокой, средней или низкой. Если степень риска определена как низкая, то эта информация доводится до непосредственного руководителя. В случае если степень выявленного риска является высокой или средней, формируется проект профиля риска с приложением к нему пояснительной записки. Профиль риска – совокупность сведений об области риска, индикаторов риска, а также указания о применении прямых мер по его минимизации. После утверждения профиля риска в установленном порядке, правовым актом ФТС России он доводимая до таможенных органов и дублируется в электронном виде.

В зависимости от региона  применения профили рисков могут  быть трех видов:

1. Общероссийский - действует на всей таможенной территории России.

2. Региональный - действует  в регионе деятельности одного  РТУ.

3. Зональный - действует  в регионе деятельности одной  таможни.

Решение об отнесении  профиля риска к одному из вышеперечисленных  видов принимается ФТС России. Правовой акт ФТС России, содержащий профиль риска, в зависимости от вида утверждается:

- общероссийский –  руководитель ФТС России или  лицо им уполномоченное;

-  региональный –  заместитель руководителя ФТС  России, курирующий Главное управление организации таможенного контроля ФТС России либо курирующий структурное подразделение, по направлению деятельности которого выявлен риск.

- зональный – начальник  Главного управления организации  таможенного контроля (лицо, им уполномоченное), либо начальник Главного управления (управления) ФТС России по направлению деятельности которого выявлен риск, по согласованию с Главным управлением организации таможенного контроля.