Технологические системы сферы сервис

 

На основании перечня  расходов составляется смета затрат на ежегодный объем оказываемых услуг (Таблица 5).

Таблица 5

Смета затрат, тыс. руб.

Элементы затрат	Прямые	Содержание приемного пункта	Управленческие	Содержание произвол, помещений	Итого
Материалы	26245,60	-	-	-	26245,6
Электроэнергия	22144,73	2952,63	-	4428,95	29526,3
Зарплата основная	36907,88	2460,525	4921,05	4921,05	49210,5
Зарплата дополнительная	4921,05	328,07	656,14	656,14	6561,4
Соц. страх.	12302,63	820,18	1640,35	1640,35	16403,5
Амортизация	-	-	-	64336	64336
Прочие	-	-	20368,01	115418,7	135786,7
Итого	102521,88	6561,41	27585,55	191401,19	328070

Таким образом, затраты  на годовой объем оказываемых  услуг составляют 328070 тыс. руб.

Определение себестоимости и цены на единицу  услуги

Для составления калькуляции  на отдельный вид продукции, работ, услуг используется группировка расходов по статьям. Эта группировка отражает состав расходов в зависимости от места их возникновения и их направления (производство или обслуживание).

Калькуляция включает следующие  статьи:

- сырье и материалы;

- покупные изделия;

- полуфабрикаты и услуги производственного характера;

- возвратные отходы;

- топливо и энергия  на технологические цели;

- основная зарплата  рабочих;

- дополнительная зарплата  рабочих;

- отчисления на социальное  страхование;

- расходы на подготовку  и освоения производства;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО);

- общехозяйственные расходы;

- коммерческие расходы.

Распределим все косвенные  затраты, исходя из того, что проектируемая мини-прачечная будет оказывать четыре основных вида услуг.

Распределение косвенных затрат пропорционально основной заработной плате представлено в таблице 6.

Таблица 6

Распределение коммерческих расходов

Вид затрат	всего	Белье (на кг)	Белье сроч. кг)	Сорочка(на шт.)	Сорочка сроч. (на шт.)
Зарплата основная и дополнительная, руб.	72175,4	36087,7	19487,36	10826.31	5774,03
Прочие прямые затраты	55771,9	27885,95	15058.41	8365,79	4461,75
Содержание приемного  пункта, руб.	32807	16403,5	8857,89	4921,05	2624,56
Управленческие, руб.	42649,1	21324,55	11515,26	6397.37	3411,93
Прочие накладные, руб.	124666,6	62333,3	33659,98	18699,99	9973,33
Общие, руб.	328070	164035	88578,9	49210.5	26245,6

 

На основе произведенных  расчетов составляется калькуляция  на услугу.

Таблица 7

Калькуляция на услугу

Вид затрат	Годовой объем	Белье	Белье сроч.	Сорочка(на	Сорочка
		услуг, тыс. руб.	(на кг)	(на кг)	шт.)	сроч. (на шт.)
Материалы	26245.6	2,24	2,96	1.84	2
Энергия	29526,3	2,52	3,33	2,07	2,25
Зарплата основная	49210,5	4.2	5,55	3,45	3,75
Зарплата дополнительная	6561,4	0,56	0,74	0,46	0,5
Соц. страх.	16403,5	1.4	1,85	1,15	1,25
Итого прямых	127947,3	10,92	14.43	8,97	9,75
Затраты приемного пункта	32807	2.8	3,7	2,3	2.5
Управленческие	42649,1	3,64	4.81	2,99	3,25
Содержание производственных по	124666,6	10,64	14,06	8,74	9,5
мещений
Итого накладных	200122,7	17,08	22,57	14,03	15,25
Себестоимость услуги	328070	28	37	23	25

Существуют разнообразные  методы определения цены. При выборе методов их определения учитываются особенности формирования цен на продукцию (услугу). Выбор методов их расчета обуславливается многими факторами: достигнутым масштабом производства, степенью контроля над рынком, устойчивостью рынка сбыта, характером цены, которую предлагается установить (временная или стабильная), видом продукции, услуги, степенью взаимозаменяемости продукции или услуги по отношению к другим.

Несмотря на изменения, внесенные в систему ценообразования  в связи с ее либерализацией, основным остается калькуляционный метод  ценообразования, так как цена должна обеспечить покрытие всех затрат и сверх того получение прибыли.

Расчет цены на оказываемые  услуги представлен в таблице 8.

Таблица 8

Формирование  цен мини-прачечной, руб.

	Оптимальная цена				Минимальная цена
Показатель	Белье (на кг)	Белье сроч. (на кг)	Сорочка (на шт.)	Сорочка сроч. (на шт.)	Белье (на кг)	Белье сроч. (на кг)	Сорочка (на шт.)	Сороч сроч (на ил
Себестоимость	21	27	17	19	25	34	23	25
Прибыль (сложившаяся
доходность - 100%, минимально возможная	21	28	17	19	13	17	11	13
доходность- 40%)
Цена реализации	42	55	34	38	38	51	34	38
НДС (18%)	СУ)	Ш	6	7	7	9	6	7
Отпускная цена	50	65	40	45	45	60	40	45

Сравнивая полученные результаты с теми, что сложились на рынке  данного вида услуг, определяется цена реализации услуги.

В данном случае цена реализации оптимальная для каждого  вида

Наименование продукта	Ед. изм.	Цена с учетом НДС (РУб.)
Белье	кг	50
Белье (срочная стирка)	кг	65
Сорочка	шт	40
Сорочка (срочная стирка)	шт	45

 

 

7. Планирование  текущих доходов.

По прогнозным оценкам  объем услуг в год составит:

Наименование продукта	Ед. изм.	Объем сбыта в месяц	Цена с учетом НДС (руб.)	Поступление от сбыта в месяц (3)Х(4)(руб.)
Белье	Кг	5500	50	275000
Белье (срочная стирка)	Кг	2300	65	149500
Сорочка	Шт	2100	40	84000
Сорочка (срочная стирка)	Шт	900	45	40500
Итого:				549 000

Таким образом, учитывая сформировавшиеся на рынке данного вида

услуг цены, а также планируемый объем услуг, величина доходов от реализации составит 549000 руб. с НДС

 

8. Планирование  финансовых результатов.

Прибыль от реализации продукции  определяется как разница между  выручкой от реализации в действующих  отпускных ценах без НДС и акцизов (объем реализации) и затратами на ее производство и реализацию.

Результат хозяйственной  деятельности предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации, увеличенной на величину внереализационных доходов и уменьшенной на величину внереализационных расходов.

Балансовая прибыль, скорректированная  согласно законодательству на величины льгот, сумм необлагаемых налогом на прибыль, отчислений в резервные фонды и увеличенная на сумму расходов сверх установленных норм, называется налогооблагаемой и является базой для исчисления налога на прибыль. Затраты сверх установленных нормативов - расходы на рекламу, командировочные, представительские - финансируются из чистой прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, т.е. облагаются налогом на прибыль.

Чистая прибыль - балансовая прибыль, уменьшенная на сумму налога на прибыль, и отчислений в резервный  фонд и вышестоящей организации.

В данном случае выручка  составила 549000 тыс. руб., в том числе  НДС - 83746 тыс. руб., а объем реализации - 465254 тыс. руб.

Сверхнормативных расходов не предусмотрено.

Налога на имущество (2% от стоимости имущества):

643362 руб. *0,02 = 12867 руб.

Налог на рекламу (5% от затрат на рекламу):

(20000 + 1500руб./мес.*12 мес.) *0,05= 1900 руб.

Прибыль от реализации:

465254 руб.- 328070 руб. = 137184 руб.

Внереализационные расходы:

12867+ 1900= 14767 руб.

Балансовая прибыль: 137184-14767 руб =122417 руб. Налогооблагаемая прибыль: 122417 руб.

Налог на прибыль (24%): 122417. руб.*0,24=29380 руб. Чистая прибыль:

122417 руб.-29380 руб. = 93036,9 тыс.руб.

Эффективность производства характеризуется показателями рента  бельности. .

Рентабельность продукции (услуг) характеризует эффективность  затра^г на производство и реализацию продукции (услуги). Рассчитывается как от ношение прибыли от реализации к полной себестоимости продукции (услу ги).

Рпрод. = 137184 руб./328070 руб. *100% = 41,8%. Удельная рентабельность характеризует прибыль на 1 рубль реализации. Ее рассчитывают делением балансовой прибыли к товарообороту. Руд. = 137184. руб. /465254. руб. * 100%= 29,5%.

Показателем, характеризующим  доходность работы предприятия в  целом, является расчетная рентабельность (отношение чистой прибыли к суммарным издержкам предприятия, включая внереализационные расходы и налог на прибыль):

Ррасч. = 93036 руб. /(328070 руб.+14767 руб. +

+29380 руб.) * 100%= 24,9%

 

 

9. Оценка эффективности проекта

Эффект - конечный результат  хозяйственной деятельности или  инвестирования. Эффективность - результат (эффект) на единицу осуществленных затрат.

Затратами будут являться инвестиции на организацию процесса производства.

Капитальные вложения (инвестиции) представляют собой все виды вложения капитала в форме имущественных  и интеллектуальных ценностей в  экономические объекты с целью  получения в будущем доходов или иных выгод.