Совершенствования товародвижения ООО Торгового Дома «Пионер»

Так как ООО Торговый Дом «Пионер» компании работает на территории всей Республики Мордовия, то далее в таблице 2.2.3. проанализируем географическую структуру каналов товародвижения.

Таблица 2.2.3 – Структура географии каналов товародвижения ООО Торгового Дома «Пионер»

Районы продаж	Товарооборот
	2010 год		2011 год		2012 год
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
Рузаевский	10 127	44,1	11 542	44,0	14 431	44,7
Лямбирский	7 322	31,9	8 823	33,6	11 212	34,7
Ромодановский	3 512	15,3	3 912	14,9	4 303	13,3
Другие районы республики	2 024	8,8	1 962	7,5	2 328	7,2
Итого	22 985	100,0	26 239	100,0	32 274	100,0

 

Таким образом, структура  товародвижения претерпела некоторые  изменения, наметилась тенденция роста  доли товарооборота г.Саранск и г.Рузаевка, так удельный вес продаж в Саранске в 2012 году составил 34,7%, против 31,9% в 2010 году, т.е. доля возросла на 2,8%.

В таблице 2.2.4 – представим динамику товародвижения ООО Торгового Дома «Пионер».

Таблица 2.2.4. – Анализ товародвижения за 2010-2012 годы

Районы продаж	Товарооборот, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
Рузаевский	10 127	11 542	14 431	1 415	14,0	2 889	25,0	4 304	42,5
Лямбирский	7 322	8 823	11 212	1 501	20,5	2 389	27,1	3 890	53,1
Ромодановский	3 512	3 912	4 303	400	11,4	391	10,0	791	22,5
Другие районы республики	2 024	1 962	2 328	-62	-3,0	366	18,7	304	15,0
Всего	22 985	26 239	32 274	3 254	14,2	6 035	23,0	9 289	40,4

 

Рис. 2.2.4 – Динамика товародвижения ООО Торгового Дома «Пионер»

За анализируемый период объем товарооборота предприятия увеличился на 40,4%, что произошло в основном за счет роста продаж в Саранске и Рузаевке, прирост товарооборота по которым составил 53,1% и 42,5%, соответственно.

2.3 Анализ прибыли  и рентабельности ООО Торгового Дома «Пионер»

 

Анализ объема выпуска  и реализации продукции является частью управленческого анализа  и производится с целью обоснования  управленческих решений на повышение  эффективности производства.

Безубыточный (критический) объем продаж рассчитывается из уравнения, основанного на равенстве выручки от реализации продукции и суммы постоянных и переменных издержек, вытекающих из определения безубыточности:

 

         

 

где  – цена единицы продукции;

 – количество единиц реализованной  продукции;

 – постоянные издержки;

 – переменные издержки  в затратах на единицу продукции [4, с.42].

Для определения критического объема продаж и запаса финансовой прочности компании проведем анализ затрат.

Таблица 2.3.1 - Структура  затрат ООО Торгового Дома «Пионер»

Вид затрат	Затраты
	2010 год		2011 год		2012 год
	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %	млн. руб.	уд. вес, %
	1	2	3	4	5	6
Постоянные затраты всего, в  т.ч.	5 773	31,9	7 480	33,2	10 010	32,8
- ЗП персонала	4 050	22,4	5 346	23,7	7 200	23,6
- ЕСН	1 053	5,8	1 390	6,2	1 872	6,1
- аренда склада и офиса	228	1,3	252	1,1	276	0,9
- коммунальные платежи	94	0,5	108	0,5	144	0,5
- амортизация	204	1,1	231	1,0	339	1,1
- прочие расходы	144	0,8	153	0,7	179	0,6
Переменные расходы всего, в  т.ч.	12 344	68,1	15 056	66,8	20 470	67,2
- себестоимость товара	9 194	50,7	10 496	46,6	12 910	42,4
- транспортные расходы	3 150	17,4	4 560	20,2	7 560	24,8
Всего затрат	18 117	100,0	22 536	100,0	30 480	100,0

 

Анализ структуры затрат предприятия показал, что наибольшую долю в расходах предприятия занимают постоянные расходы, но следует обратить внимание, что с ростом товарооборота  доля постоянных издержек снижается.

В таблице 2.3.2 произведем анализ динамики издержек ООО Торгового Дома «Пионер».

Таблица 2.3.2 – Анализ издержек за 2010-2012 годы ООО Торгового Дома «Пионер»

Вид затрат	Затраты, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				млн. руб.	%	млн. руб.	%	млн. руб.	%
Постоянные затраты всего, в  т.ч.	5 773	7 468	10 010	1 695	29,4	2 542	34,0	4 237	73,4
- ЗП персонала	4 050	5 346	7 200	1 296	32,0	1 854	34,7	3 150	77,8
- ЕСН	1 053	1 390	1 872	337	32,0	482	34,7	819	77,8
- аренда склада и офиса	228	240	276	12	5,3	36	15,0	48	21,1
- коммунальные платежи	94	108	144	14	14,9	36	33,3	50	53,2
- амортизация	204	231	339	27	13,2	108	46,8	135	66,2
- прочие расходы	144	153	179	9	6,3	26	17,0	35	24,3
Переменные расходы всего, в  т.ч.	12 344	15 056	20 470	2 712	22,0	5 414	36,0	8 126	65,8
- себестоимость товара	9 194	10 496	12 910	1 302	14,2	2 414	23,0	3 716	40,4
- транспортные расходы	3 150	4 560	7 560	1 410	44,8	3 000	65,8	4 410	140,0
Всего затрат	18 117	22 524	30 480	4 407	24,3	7 956	35,3	12 363	68,2

 

 

Рис. 2.3.1 – Динамика затрат Торгового Дома «Пионер»   

 

За анализируемый период расходы ООО Торгового Дома «Пионер» выросли на 12 363 млн. руб., или на 68,2%, в том числе постоянные расходы возросли на 73,4%, а переменные на 65,8%.

Помимо себестоимости  товара и заработной платы персонала  с отчислениями, большую долю в  структуре затрат предприятия занимают транспортные расходы, так за анализируемый  период они возросли на 4 410 млн. руб., или на 140%.

Поэтому далее в таблице 2.3.4 представим анализ транспортных расходов предприятия.

Таблица 2.3.4 – Транспортные расходы ООО Торгового Дома «Пионер»

Вид затрат	Затраты, тыс. руб.			Динамика
	2010 год	2011 год	2012 год	2011 – 2010		2012 – 2011		2012 – 2010
				абс.	%	абс.	%	абс.	%
Количество машин всего, в т.ч.	7	8	12	1	14,3	4	50,0	5	71,4
- газель	6	7	11	1	16,7	4	57,1	5	83,3
- рефрижератор	1	1	1	0	0,0	0	0,0	0	0,0
Отработанные часы всего, в т.ч.	7 730	9 622	15790	1 892	24,5	6 168	64,1	8 060	104,3
- газель	6 300	8 400	14850	2 100	33,3	6 450	76,8	8 550	135,7
- рефрижератор	1 430	1 222	940	-208	-14,5	-282	-23,1	-490	-34,3
Транспортные расходы всего, тыс. руб., в т.ч.	3 150	4 560	7 560	1 410	44,8	3 000	65,8	4 410	140,0
- газель	2 127	3 548	6 623	1 421	66,8	3 075	86,7	4 496	211,4
- рефрижератор	1 023	1 012	937	-11	-1,1	-75	-7,4	-86	-8,4
Стоимость 1 часа работы
- газель	338	422	446	85	25,1	24	5,6	108	32,1
- рефрижератор	715	828	997	113	15,8	169	20,4	281	39,3

 

Проведенный анализ показал, что количество автотранспорта предприятии неуклонно растет, что объясняется ростом объемов продаж, но как отрицательный момент следует отметить рост стоимости 1 часа работы автотранспорта.

Поэтому руководству  компании следует с целью повышения  эффективности товародвижения разработать  мероприятия по снижению транспортных расходов.

Одним из самых  эффективных методов финансового  анализа с целью оперативного и стратегического планирования служит операционный анализ, называемый также анализом «Издержки – Объем  – Прибыль» («Costs – Volume – Profit – CVP»), отслеживающий зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства (сбыта).

Ключевыми элементами операционного анализа служат: операционный рычаг, порог рентабельности и запас  финансовой прочности предприятия.

Действие  операционного (производственного, хозяйственного) рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли.

В практических расчетах для определения силы воздействия  операционного рычага применяют  отношение так называемой валовой маржи (результата от реализации после возмещения переменных затрат) к прибыли. Валовая маржа представляет собой разницу между выручкой от реализации и переменными затратами. Этот показатель в экономической литературе обозначается также как сумма покрытия. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.

 

Сила воздействия	=	Валовая маржа
операционного рычага		Прибыль

 

Порог рентабельности – это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Валовой маржи в точности хватает на покрытие постоянных затрат, и прибыль равна нулю [3, с.71].

 

Порог рентабельности

=

Постоянные затраты

:

Валовая маржа в относительном выражении к выручке

 

Запас финансовой прочности

=

Выручка от реализации

-

Порог рентабельности