Формирование бюджета продаж продукции

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Марта 2014 в 09:18, лекция

Краткое описание

С учетом роста инфляции руководство организации решило увеличить цену реализации на 2 % ежеквартально. Прогнозируемый объем продаж продукции в I квартале составит 20 % от запланированного объема, а во II, III и IV кварталах – 80 %. Смета продаж представлена в табл. 4.
Руководство организации решило предоставить товарный кредит своим покупателям. Условия кредитования: 40 % - продукции в кредит. Погашение кредита: в I квартале после продаж – 40 % кредита, во II и III кварталы соответственно 50 и 10 % кредита. С учетом условий кредитования составим план поступления денежных средств от реализации продукции в кредит. Расчет представить в табл. 5. Данные по прогнозируемой выручке берем из табл. 4, «выручка от продаж».

Скачать в ZIP архиве (39.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Вложенные файлы: 1 файл

курсяк.doc

— 282.50 Кб (Скачать файл)

Окончание табл.11

3.5. Всего потребность в материале  на период, ед.

86750

115967

115908

115908

3.6. Объем закупок, ед.

75750

104652

100782

100790

3.7. Цена 1 ед. сырья, р.

44

44

44

44

3.8. Стоимость закупок, тыс. р.

3333

4605

4434

4435

4. Сырье С3

        

4.1. Объем сырья на начало периода, ед.

5000

16164

21598

21598

4.2. Норма расхода, ед.

0,3

0,3

0,3

0,3

4.3. Потребность в материале для  производства,  ед.

32329

43196

43196

43196

4.4. Запас материала на конец  периода, ед.

16164

21598

21598

21598

4.5. Всего потребность в материале на период, ед.

48493

64794

64794

64794

4.6. Объем закупок, ед.

43493

48630

43196

43196

4.7. Цена 1 ед. сырья, р.

102

102

102

102

4.8. Стоимость закупок, тыс. р.

4436

4960

4406

4406

Итого стоимость закупок, тыс. р.

45679

58568

56612

56612

Всего стоимость закупок, тыс. р.

217471


         

          Предприятие планирует 80 % затрат  на закупку сырья и материалов  осуществлять в течение того  же периода, а 20 % оплачивать в  следующий период после приобретения  ресурсов. Составим план погашения кредиторской задолженности перед поставщиками. Расчет представить в  табл. 12.

          Задолженность перед поставщиками  материалов определим по формуле

                           КРЗПк = КРЗПн + ЗАКп – Вс,                                                  (2)

где  КРЗПк – размер кредиторской задолженности перед поставщиками на  конец периода;

        КРЗПн  - размер кредиторской задолженности  перед поставщиками на         начало периода;

        ЗАКп    – стоимость закупок материалов  в период;

        Вс         -  выплаты по счетам за период.

 

Таблица 12 - График оплаты приобретенных материалов за год, тыс. р.

 

Наименование показателя

Значение показателя по кварталам

I

II

III

IV

1. Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало периода (прил. 3 табл. 2)

200

9336

21077

32399

2. Закупка материалов в период

45679

58568

56612

56612

2.1 Материальные запасы с нарастанием

45679

104274

160859

217471


Окончание табл.11

2.2. Оплата по периодам

        

1-й период

36543

9136

    

2-й период

  

46854

11714

  

3-й период

    

45290

11322

4-й период

      

45290

3. Выплаты по счетам

        

3.1 За период

36543

55990

57004

56612

3.2 С нарастанием

36543

92533

149537

206149

4. Кредиторская задолженность на  конец периода 

9336

21077

32399

43721


 

7. Формирование бюджета прямых трудовых затрат

Для производства единицы продукции требуется выполнить три операции. Время обработки каждой операции соответственно – 2, 1,5 и 0,5 ч. Средняя тарифная ставка по каждой операции составляет соответственно 60, 80 и 50 р. Индекс роста тарифной ставки на первой операции – 2 %, на второй – 5 %, а третьей – 12 %. Дополнительная заработная плата по решению руководства должна составить 30 % от основной оплаты. Страхове взносы составляют 30 % . На основе данной информации определим смету прямых, трудовых затрат на единицу продукции. Расчет представить в табл. 13.

 

  • Таблица 13 - Смета прямых материальных затрат на производство продукции

    •  

    Наименование показателя

    Значение показателя для технологической операции

    № 1

    № 2

    № 3

    1.Время обработки, ч

    2

    1,5

    0,5

    2.Средняя тарифная ставка, р.

    60

    80

    50

    3.Индекс роста тарифной ставки

    1,02

    1,05

    1,12

    4.Прямые затраты труда, р.

     

    122,4

     

    126

     

    28

    5.Прямые затраты труда на единицу  продукции, р.

     

    276,4

    6.Дополнительная заработная плата, р.

     

    82,92

    6.Общая заработная плата, р.

     

    359,32

    7.Отчисления от заработной платы, р.

     

    107,8

    8.Итого прямых трудовых затрат  на единицу продукции,  руб.

     

    467,11


           

    Используя значения прямых трудовых затрат, составим бюджет прямых трудовых затрат на прогнозируемый период. Расчет представить в табл. 14.

  • Таблица 14  - Бюджет прямых трудовых затрат на 20__ год.

    •  

    Наименование показателя

    Значение показателя по кварталам

    I

    II

    III

    IV

    1 Объем производства, ед.

    107765

    144058

    143986

    143986

    2. Прямые трудовые затраты на единицу продукции,  р.

    467,11

    467,11

    467,11

    467,11

    3. Прямые трудовые затраты на  период, тыс. р.

    50338

    67291

    67257

    67257

    Итого

    252144


     

    8. Формирование бюджета  общепроизводственных расходов

    Составим смету общепроизводственных расходов, учитывая, что амортизационные отчисления должны составить 15 % стоимости основных средств на начало периода, затраты электроэнергии на освещение цехов – 1000 тыс. р. (табл.1, прил. 2); затраты на страховку основных средств – 2 % от стоимости на начало периода; заработную плату мастеров и начальников цехов принять в расчете – 3000 тыс. р.; оплата энергетических ресурсов – 34 % материальных затрат; затраты на текущий ремонт оборудования – 8 % стоимости основных средств. Премиальный фонд составляет  - 50000 тыс. р. (табл.1, прил. 2). Расчет представить в табл. 15.

     

  •  Таблица 15 - Смета общепроизводственных расходов на 20_ год, тыс. р.

    •  

    Наименование показателя

    Значение

    Постоянные общепроизводственные расходы

     

    1.Амортизация производственного  оборудования

     

    (4000+2800)*0,15 = 1020

    2. Текущий ремонт основных средств

    6800*0,08 = 544

    3. Электроэнергия на освещение  цехов

    1050

    4. Отчисления на страхование основных средств

     

    6800*0,02 = 136

    5. Заработная плата мастеров и  начальников цехов

     

    3000

    6.Итого постоянных общепроизводственных  расходов 

     

    5700

    Переменные общепроизводственные расходы

     

    7. Оплата энергетических ресурсов 

    72861

    8. Заработная плата вспомогательных рабочих (8 % от ЗП основных рабочих)

     

    20171

    9. Премиальный фонд

    15129

    10. Итого переменных общепроизводственных  расходов 

     

    108161

    11. Итого общепроизводственных расходов 

    113911


     

     

    9.Формирование бюджета  себестоимости произведенной продукции

    Используя данные бюджетов прямых материальных и прямых трудовых затрат, распределим общепроизводственные расходы пропорционально затратам на производство продукции.

    Расчет производственной себестоимости единицы произведенной продукции произведем по формуле

                           СПР1 = (ПРМ  + ПРТ + ОБЩПР) : V,                                          (3)

    где   ПРМ, ПРТ – соответственно прямые материальные и прямые трудовые затраты;

              ОБЩПР  – общепроизводственные затраты;

              V             -  прогнозируемый годовой объем производства продукции. 

      Расчет представить в табл. 16.

     

     Таблица 16 - Бюджет себестоимости произведенной продукции

     

    Наименование показателя

    Значение показателя по кварталам

    I

    II

    III

    IV

    1. Объем производства, ед.

    107765

    144058

    143986

    143986

    2. Прямые материальные затраты на единицу продукции, р.

    397

    397

    397

    397

    3. Прямые материальные затраты  на период, тыс. р.

    42783

    57162

    57162

    57162

    4. Прямые трудовые затраты на  период, тыс. р.

    50338

    67291

    67257

    67257

    5. Прямые затраты, тыс. р.

    93121

    124482

    124419

    124419

    6. Итого прямых затрат, тыс. р.

    466441

    7. Итого накладных затрат, тыс. р.

    113911

    8. Коэффициент распределения 

    0,2442

    9. Накладные затраты на период, тыс. р.

    22740

    30398

    30383

    30383

    10. Себестоимость произведенной продукции, тыс. р.

    115861

    154880

    154802

    154802

    11. Себестоимость единицы произведенной  продукции, р.

    1075,1

    1075,1

    1075,1

    1075,1

    Информация о работе Формирование бюджета продаж продукции