Правовые основы денежного обращения

   Соблюдение этих  принципов позволяет безналичные  расчеты использовать в качестве  одно из основных инструментов  развития рыночной экономики.  При безналичных расчетах, когда  деньги списываться с одного  счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках происходит оседание денежных средств, становящиеся кредитными ресурсами. Помимо этого, безналичные расчеты значительно способствуют уменьшению издержек обращения в виде таки затрат как на: печать, хранении, перерасчет огромного количества денежных знаков, перевозку, которые необходимы расчетах с наличными деньгами.

   Основу безналичных  счетов представляет межбанковские  расчеты. В настоящее время они  строятся на основе системы  межфилиальных оборотов и  расчетов  по корреспондентским счетам.

  Банк гарантирует  тайну счетов клиента. Предоставление  банком сведений о состоянии  счетов и об операциях по  ним без согласия клиента не  допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. Кроме расчетных счетов в банках могут открываться и текущие счета, обычно открывающие для филиалов, представительств, отделений и других обособленных подразделений  предприятий. Так же в банке хозяйствующим органов может быть открыт и депозитный счет, который предусматривает хранение в течение определенного времени  определенной части денежных средств предприятия на данном счете. 
Существуют следующие формы безналичных расчетов, каждый участник хозяйственной сделки в праве самостоятельно выбрать более подходящий ему, с используются следующие формы безналичных расчетов, в соответствии с законодательством о банковской деятельности и Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации:

• Расчеты платежными поручениями;
• Расчеты по аккредетиву;
• Расчеты чеками;
• Расчеты платежными  требованиями-поручениями;
• Расчеты по инкассо.

 Эти формы безналичных  расчетов применяются клиентами  банков, а также самими банками, причем клиентом они выбираются  самостоятельно и указываются  в договорах, заключаемых ими  со своими контрагентами. Участники расчетов являются плательщики, получатели средств, обслуживающие их банки и банки – корреспонденты. [9]

   Платежное поручение – это документ, представляющий собой поручение плательщика, обслуживающему его банку перечислить определенную сумму со своего счета на счет получателя. Поручения действительные в течение десяти дней, не считая дня выписки. Банк принимает поручение от плательщика независимо от денег на его расчетном счете.  При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные поручения помещаются в картотеку документов, неоплаченных в срок. Банк обязан информировать плательщика об исполнении платежного поручения.[14]

Расчеты платежными поручениями могут быть представлены: срочными, долгосрочными и отсроченными.

  К срочным относятся такие платежи, которые происходят сразу после отгрузки, т.е. путем прямого акцепта товара, а также частичные платежи при крупных сделках.  Досрочные и отсроченные платежи  возможны в рамках договорных отношений без ущерба для финансового положения сторон.

  Платежными  поручениями могут производиться  следующие операции:

• Перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги (в том числе и для предварительной или периодической их оплаты);
• Перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• Перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
• Перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

                                                          3

 

1                                    2                                             4                            5

                                                   Договор

 

Рис. 1. Схема проведения платежа платежным поручением:

1 – покупатель  оформляет платежное поручение  и передает его в обслуживающий  банк; 2 – банк покупателя дебетует  счет клиента; 3 – банк покупателя перечисляет сумму в банк поставщика; 4 – банк поставщика кредитует счет поставщика; 5 – банк поставщика передает поставщику выписку из счета.

      Расчеты по аккредитивам. Аккредитив представляет собой, обязательство банка, возникающее по поручению клиента, с целью провести поставщику платеж на основании предоставленных документов, подтверждающих выполнение условий договора.[9]

  При данной форме расчетов платежи производятся не в учреждении банков, обслуживающие покупателя, а по месту нахождения поставщика. Деньги на счет поставщика зачисляются только при выполнении всех условий, предусмотренных в аккредитиве. (Рис.2)  В современной практике используются следующие аккредитивы: покрытые или непокрытые; отзывные или безотзывные.

  Покрытым  является аккредитив, при открытии которого банк –эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка поставщика.

  Непокрытый  аккредитив возможен при наличии  корреспондентских отношений  между  банком поставщика и банком  покупателя и открывается в  исполняющем банке путем предоставления ему права списать всю сумму аккредитива с ведущегося счета банка-эмитента.

В зависимости от порядка изменениия или аккумулирования банком – эмитентом аккредитивов  их подразделяют на безответные и отзывные.

При  расчете внутри страны аккредитив предназначен только для расчетов с одним поставщиком, его срок обговаривается в договоре, заключенным между поставщиком и плательщиком.

Очевидное преимущество аккредитивов по сравнению с другими формами безналичных расчетов состоит в том, что возникает гарантия платежа и возможность получить денежные средства в кратчайшие сроки после отгрузки товаров. 

 

 

 

                                                                1

                                                                5

 

      2            10              11                                  7               6                4

                                                                3

                                                                8

                                                                 9

 

Рис.2. Схема расчетов с помощью документарного аккредитива:

1- заключение договора  о поставке товара; 2 - покупатель  дает поручение банку, обслуживающему  его, на открытие аккредитива; 3 - визирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;  4 -визирование продавца об открытии аккредитива;5 - поставка товара; 6 - передача документов; 7 -предоставление кредита продавцу; 8 - пересылка документов; 9 - платеж; 10 - передача документов покупателю; 11 - акцепт документов; 12- в случае кредита под аккредитив снятие денег со счета покупателя.

    Расчеты чеками. Расчетный чек используется при платежах за товары и оказанные услуги и оплачивается за счет средств, специально отложенных (депонированных) на отдельном чековом счете. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитываются на специальном внебалансовом счете.

  Для получения чековой книжки предприятие должно подать заявление в одном или двух экземплярах, если оплата гарантируется банком. В целях обеспечения платежей по чекам с депонированием денежных средств вместе с заявлением о выдаче чеке заявитель должен представить платежное поручение на перечисление средств с расчетного счета на чековый. Затем, получив чек, банк производит зачисление суммы по чеку на расчетный счет получателя денежных средств.  Особое внимание следует обратить на недействительные чеки, которые предъявляются при отсутствии денежных средств на счете чекодателя и банк заранее гарантировал их оплату. Недействительным является чек, если превышены гарантированные банком суммы или он вписан уже после отправки уведомления об отказе гарантировать платежи.

                                                               

                                                                 6

                                                                 7

 

               1                               2                                         4                              5   

                                                                 3

                                                         Договор

 

Рис. 3 Схема проведения платежа чеком:

1 – чекодатель  направляет в банк заявление  на выдачу ему чеков и платежное  поручение, на основании которого  банк депонирует денежные средства; 2 – банк выдает чеки чекодателю; 3 – чекодатель выписывает чек  чекодержателю; 4 – чекодержатель предъявляет чек в обслуживающий его банк; 5 – банк зачисляет сумму чека на счет чекодержателя; 6 – банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты банку чекодателя; 7 – банк чекодателя перечисляет сумму чека банку чекодержателя.

  Расчеты платежными требованиями-поручениями. Представляют собой, документ, содержащий требование получателя средств, плательщику об уплате определенной суммы через банк. Оба бланка заполняются поставщиком: 1.Платежное требование — от его имени; 2. платежное поручение — от имени плательщика. Расчеты по требованиям - поручениям по существу приравниваются к расчетам, которые обеспечивают обязательный платеж при  наличии денег на счете в банке.

   Расчеты по инкассо – это банковская операция, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

  Расчеты по инкассо производятся на основании:

• Платежных требований;
• Инкассовых поручений.

  Платежные требования  и инкассовые поручения предъявляются  получателем средств к счету  плательщика через банк, обслуживающий  получателя средств. Принимая на  инкассо расчетные документы, банк-эмитент берет на себя обязательство доставить их по назначению.

  Платежное  требование – это распечатанный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

   Инкассовое поручение – это распечатанный документ, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

  При отсутствии или  недостаточности денежных средств  на счете плательщика платежные  поручения или инкассовые помещаются в картотеку «расчетных документов, не оплаченных в срок». Исполняющий банк должен известить об этом банк-эми

   Безналичное  обращение осуществляется с помощью  векселей, кредитных карточек и  других кредитных инструментов. В практике финансово-хозяйственной деятельности осуществление безналичного обращения заметное развитие с помощью векселей и кредитных карточек.

  Векселя выступают  как форма коммерческого кредита  и как средство платежа. Он  представляет собой письменное  долговое обязательство векселедателя  уплатить при наступлении срока обозначенную в векселе денежную сумму владельцу векселя (векселедателю). Различают векселя простые (соло) и переводные (тратта). В операции с простыми векселем участвуют два лица: векселедатель, обязанный уплатить по векселю, и векселедержатель, имеющий право на получение платежа. Переводной вексель(тратта) выписывается и подписывается кредитором (трассантом) и представляет собой приказ должнику (трассату) об уплате в указанный срок обозначенной в векселе суммы третьему лицу – первому держателю векселя (ремитенту). Чтобы приказ трассанта имел силу, трассат должен подтвердить свое согласие произвести платеж в указанный в векселе срок. Такое согласие называется акцептом. Наиболее ликвидным являются векселя, снабженные гарантией крупных банков в виде специальной надписи на векселе – аваля. Аваль может быть оформлен либо на лицевой стороне векселя, либо на дополнительном листе, либо в виде отдельного документа. Лицо, совершившее аваль. Несет вместе с должником солидарную ответственность за оплату векселя. Одна из отличительных черт переводного векселя – возможность начисления процентов на вексельную сумму со дня составления векселя. Процентная ставка указывается в самом векселе.  Различают векселя казначейские, банковские и коммерческие. Казначейский вексель выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со роком погашения 3,6,12 месяцев. Банковский вексель выпускается банком или объединением банком, по-другому эмиссионный синдикат. Коммерческий вексель применяется для кредитования торговых операций. Как правило, на сегодня, чаще используют переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк.  Наиболее популярными являются банковские векселя ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.