Шпаргалка по "Финансовое право"

2.Арендная  плата определяется на основе ставок лесных податей. Размер арендной платы, порядок, условия и сроки ее внесения определяются договором аренды участка лесного фонда. Величина арендной платы зависит от количества и качества лесных ресурсов, местоположения участков лесного фонда. Размер ставок устанавливается субъектами РФ.

         От  П. за п.л.ф. ст107 - для собственных  нужд освобождаются участники  Великой Отечественной войны  и приравненные к ним по  льготам лица. инвалиды I и II групп,  пенсионеры, проживающие в сельской  местности, лица, пострадавшие от  стихийных бедствий, вынужденные  переселенцы, крестьянские (фермерские) хозяйства, а также представители  коренных малочисленных народов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46. Налоговое право в  системе отрасли финансового  права. Налоговая политика РФ

 

Совокупность правовых норм расположенных  в источниках налогового права, регулирующая общественные отношения – по поводу установления, введения, взымания налогов  и сборов и перечесление их в бюджетную  систему РФ. осуществления контроля и привлечения к ответственности за нарушения.

Предметом – общественные отношения  между субъектами налогового права

1.между – рф субъектами рф  и муниципалитетами  - разграничению полномочий

2.налогоплательшиками и публично-правовыми  образованиями. Установление и  введения налогов

3. налогоплательшиков и налоговым  органом –взымания налогов и  контроля.

4. налогоплательшкикаи налоговыми  агентами –внесения платежей  в бюджетную систему

Принцип законности, публичности –  справедливости – единства однократности  – определенности

Связь с бюджетным праввом –  основной источник доходов.

Фискальная (налогово-бюджетная) политика-  метод вмешательства государства  в экономику с целью стабильной экономической системы -

 

Налог 47. Налог  и налоговый платеж – Понятие  и виды. Неналоговые платежи.

–ст8 – обязательный безвозмездный, индивидуальный платеж  - взымается  с организаций и физ.лиц.

В форму отчуждения – денежных средств в целях  финансового обеспечения деятельности государства\муниципалитетов.

Сбор – обязательный взнос – взымаемый с организаций  и физических лиц – уплата которого  -основа – предоставления прав или  разрешениц.

Налоговый платеж –  уплата налога за установленный период.

Ст12 - Федеральные, региональные и местные налоги.

Прямые и косвенные  налоги.

Налоги с организаций  и физических лиц – общие для  всех

Налоги целевого назначения и общие налоги.

48.  федеральные налоговые  платежи  понятие виды особенности

1. Налог на прибыль

2. НДС

3. аксцизы

4. налог на добычу  полезных ископаемых\ роляти.

5. водный налог

6. сбор за пользование  объектами водного и животного  мира

7. налог на доходы  физических лиц.

8.государственная  пошлина.

 

49.  региональные и  муниципальные налоговые платежи   понятие виды

Это налоги субъектов  РФ и муниципалитетов.

Установлен НК и  законом субъекта рф.

• Налог на имущество орагнизаций
• Транспортный налог
• Налог на игорный бизнес

Установлен НК и  нпа представительных органов муниципальных  образований – о налогах, вводимых в действие

1.налог на имуещство  физических лиц

2. земельный налог.

Объект налога

Налоговая база – стоимостная  характеристика –объекта налогоблажения

Налоговый период –  календарный период от года до месяца – вносит платеж

Налоговая ставка –  величина налоговых исчислений на еденицу  измерения налоговой базы

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки  уплаты налога

 

50. государственная пошлина  в налоговой системе РФ

Сбор – предоставляет  какие либо права – или дает разрешения – 

Орагнизации и физ.лица

1.обращаются за  совершением юр.значимых действий  – гл25.3.

2.выступают ответчиками  в судах общей юрисдикции, арбитражных  судах, мировых судах

Если решения не в их пользу и истец освобожден от уплаты гос.пошлины.

1.суд- уплачивается  до подачи запроса, ходатайствва, жалобы.

2.ответчики – 10 дневный срок.

3.нотраилаьных действий  – до совершения их

4. выдача документов  – до их выдачи

5. апостиля – до  апостиля

6.до подачи заявлений.

От уплаты государственной пошлины  освобождаются:

1)государственные внебюджетные  фонды РФ, бюджетные учреждения  и организации, полностью финансируемые  из федерального бюджета; 

2) суды общей юрисдикции, арбитражные  суды и мировые судьи, органы  гос власти субъекта РФ - при  направлении (подаче) заявлений в  конституционные суды субъектов  РФ;

3) федеральные органы гос власти, органы гос власти субъектов  РФ и органы МСУ при их  обращении за совершением юридически  значимых действий;4) Центральный  банк РФ - при гос-й регистрации  выпусков эмиссионных ценных  бумаг;

5) организации - при гос-й регистрации  выпусков эмиссионных ценных  бумаг, эмиссия которых осуществляется  ими в целях реструктуризации  долговых обязательств перед  бюджетами всех уровней;

6) государственные и муниципальные  музеи, архивы, библиотеки и иные  государственные и муниципальные  хранилища культурных ценностей;7) физические лица - авторы культурных  ценностей;

Государственная Пошлина(ГП) уплачивается плательщиком

В случае, если за совершением юридически значимого действия одновременно обратились несколько плательщиков, не имеющих  права на льготы, ГП уплачивается плательщиками  в равных долях.плательщику банком.

 

51. Таможенные сборы  и пошлины в Российской федерации

Таможенная пошлина  – обязательный платеж в ФБ –  взымаемый таможенными органами – в связи с перемещением товаров  через границу таможенного союза  иных случаях.

Федеральная таможенная служба -

Ставки – таможенных пошлин – по соглашению между беларусью  рф и казахстаном.

О едином таможенно-тарифном регулированииа – вида товара , страны происхождения.

Фз о таможенном тарифе.

Таможенные пошлины  – импортные – ввозные

Ээкспортные – значительлно реже – сырьевых товары (ВТО отмена таких пошлин)

Транзитные пошлины  – нулевые в мире также не используются.

Дифференированный таможенный тариф.

1.базовые ставки  – режим наибольшего благоприятствования  – все страны внешнюю торговлю  с Россией

2.максимальные ставки  – 200% от указанный в таможенном  тарифе – не пред.режима.наибольшего.бл.

3.преференциальные  ставки – развивающихся –  75%

 

 Таможенные сборы подлежат  уплате в следующих случаях:

- таможенный сбор за таможенное оформление уплачивается за принятие и проверку таможенным органом таможенной декларации;  
 
- таможенный сбор за хранение товаров на складах таможенных органов;  
 
- таможенный сбор за таможенное сопровождение товаров.

 

52. Косвенные  налоги виды объекты и ставки  налогооблажнения.

Прямые  налоги  - взымаемые непосредственно с доходов – (заработная плата , прибыль, проценты)

-или с имущества – налогоплательщика.  Юридическое и фактическое совпадение. Сумма налога идет непосредственно  в казну.

Косвенные  налоги – не исходят из индивидуальной характеристики налогоплательщика.

Ни уровень дохода, ни стоимость  имеющегося у налогоплательщика  не влияют на размер налогового платежа.               

 Налоги взымаемые  в процессе движения доходов  или оборота товаров\работ\услуг 

-включаются в виде  надбавок  в цену товара , в  тариф на работы и услуги

ОПЛАЧИВАЮТСЯ ПОТРЕБТЕЛЕМ.

Связанны с той  деятельностью которой занимается налогоплательщик.

Субъект налогооблажения  – продавец – как посредник  – госудраством и плательщиком-потребителем.

Они просты для государства, сложно скрыть

НДС, Акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж.

 

53.Налог  на прибыль организаций.

Прямой федеральный  налог

Налогоплательщики

1.российские и иностранные  организации – в рф через  представительсва или получающие  доходы от в рф

Объект налогоблажения – прибыль полученная налогоплательщиком

(доход уменьшенные  на величину расходов)

-доходы – полученные  от источников в РФ.

Налоговая база – денежное выражение прибыли подлежащие налогоблажению. С начала года.

Базовая ставка – 20% - 2% в фб и 18% -в бюджеты субъектов  рф.

Налоговый и отчетный периоды – календарный год.  Первый квартал, полугодие, 9 месяцев.

Авансовые платежи  – месяц, 2 месяца, три месяца.

 

54. имущесвтенные  налоги виды плательщики объекты  налогооблажения.

Региональный прямой налог.

Налоговая ставка не может превышать 2,2%

Объект – имущество организации  – на балансе предприятия 

Налоговый период – календарный  год. Отчетный период – первый квартал, полугодие 9 месяцев.

Налог на имущество  физ.лиц – прямой местный налог.

Фз о налогах на имущество  физ.лиц.

Налогоплательщики – физ.лица имеющия  собственность.

Объект – жилой дом квартира комната дача гараж – строение сооружение помещение, доля в праве  общей собственности.

Налоговые ставки омсу – не выше –  установленных фз.  – от стоимости  объектов налогооблажение

Для отдельных категорий лиц  – налоговые льготы.

 

55. налог  на доходы физических лиц.

Прямой федеральный налог. Основной.

Исчисляется в % от совокупного дохода физических лиц – за вычатом документально  подтвержденных расходов.

Глобальный – подоходный налог 

Шедулярный подоходный налог –  основного и доплонительного  –

Налогоплательщики –физ.лица – налоговые  резиденты. Нерезиденты но получающие источники доходов врф.

Объект – доход полученный налогоплательщиками.

Налоговая ставка 13%.

 

56. транспортный налог.

Регоинальным налогам.

Налогоплательщики- лица на которые  зарегистрированы транспортные средства

Физические и юридические лица. 

Объекты – транспортные средства – зарегестрированные в установленном  порядке

Но не весельные лодки,  автомобили до 100 л. Промысловые и речные суда – тракторы комбайны спецавтомбалишы. Самолеты и вертолеты авиации  и медецинской службы.

Налоговая база –  имеющие двигатели, не имеющие двигателя, водные самоходные транспортные срдества

Налоговый период календарный год.

Налоговая ставка – ст361нк – не более 10 раз

 

 

57.Государственный и  образований муниципальный кредит  в системе доходов государства   и муниципальных 

На внутреннем и внешнем финансовых рынках государство может выступать  не только заемщиком но и кредитором.

Отношения в сфере государственного кредита.

Как получения дохода – так и  для достижения политических и экономических  целей.

Страны кредиторы в 1956 создали  Парижкий клуб кредиторов – В 1997 членом стала Россия

Один из крупнейших кредиторов на международном рынке.

*субъекты рф и муниципалитеты  не имеют права предоставлять  кредиты*

1.государственный финансовый кредит (между правительствовали) 

2. государственный экспортный кредит. ( за счет бюджетных средств  – оплата товаров и услуг  – экспортируемых в пользу  иностранного государства)

Появление у РФ внешних долговых требований. (долг иностранных государств и ин.юр.лиц)

2 чтения государственная дума  – проект федерального бюджета  – утверждает программу предоставления  государственных финансовых и  государствнных экспортных кредитов  на очередной финансоый год  и плановый период.

Урегулированные нормами права  – общественные отношения –в сфере  предоставления рф денежных средств  или твоваров – на условиях срочности  платности возвратности иностраным госудраствам или юридическим лицам, международным организациям.

А также юридическим лицам зарегестрированных на территории РФ.

БК – методы управления кредитом

1.реструктиризация – пересмотр  условий погашения

2.списание – сокращения долга  и %

3.уступку задолженности иностранных  государств перед РФ  (уступка права требования)

 

 

 

58. Финансово-правовая сущность  и значение государственного  страхования в РФ

Страхование –в древнем риме, и  греции

Экономическая категория – отношения  – совокупность форм и методов  формирования целевых денежных фондов и  их использования на возмещения ущерба при различных непредвиденных  и неблагоприятных явлениях.

(доходная деятельность и средство  защиты благостояния людей)

Правоая категория –отношения по защите физических и юридических  лиц. Публично-правовых образований.

При настулпении определенных стравховых случаях за счет денежных средств  формируемых страховщиками из уплаченных страхвоых взносов.

Ст72-  осуществления мер по борьбе с катастрофами стихийными бедствиями, эпидемиями, ликвидация их последствий  находится в всомесном ведении  РФ и субъектов РФ.

Нормы финансового и гражданского права – институт. Ст927-970

  фз об орагнизации стархового  дела в РФ – 1992 

Фз об обязательным социальном страховании  от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваниях. 1998