Анализ финансового состояния предприятия и пути предотвращения несостоятельности (на примере ООО «ТС-Групп»)

     Для обеспечения максимально эффективности  рекламы, что в последствии должно привести к увеличению объёмов реализуемой  продукции, а как следствие, к  росту прибыли, важно прибегнуть к различным видам рекламы. Например стоимость объявления в рекламной газете в месяц составит 750. руб., планируем размещать его в течение года. Затраты на размещение рекламы за год, в газете «Местная», составят (750 руб. * 12 месяцев) = 9 тыс. руб.

     Реклама на радио, цена  по  выпуску ролика составляет 1 тыс. руб., стоимость 1 секунды в эфире - 10 руб.  Длинна ролика 20 секунд, стоимость одного выхода в эфир составляет (20 сек. * 10 руб.) =200 руб. Количество выходов в эфир в день - 1 раз, таким образом, цена одного дня в эфире составит 300 руб. В эфир ролик будет запускаться  20 дней в месяц, т.е. цена за месяц составит (20 * 300 руб.) = 6 тыс. руб. На радио рекламу в год, нам придётся потратить (6 тыс. руб. * 12 мес. + 1тыс. руб.) = 73 тыс. руб.

     Также возможно, использование баннерной рекламы в  различных частях города и района. Стоимость 1 баннера в месяц составит 3 тыс. руб., при размещении его в городе и 2,5 тыс. руб. при размещении в районе.  Планируем разместить рекламу, ООО «ТС-Групп» в двух местах, в городе и районе. Стоимость двух баннеров  в месяц, составит  (3 тыс. руб. + 2.5 тыс. руб.) = 5.5 тыс. руб., а за год, (5,5 тыс. руб. * 12 мес.) = 66 тыс. руб.

     На  сувениры и другие малые формы рекламы, авторучки, календари, по стоимости затрат в месяц будут составлять, приблизительно 2 тыс. руб., за год (12 мес. * 2 тыс. руб.) = 24 тыс. руб.

     Рассмотрим  затраты на рекламу предприятия  ООО «ТС-Групп», представленные в таблице 12.

     Таблица 12 – Затраты на рекламу предприятия ООО «ТС-Групп», за год

Наименования рекламы	Затраты за год (тыс. руб.)
Газета  «Местная»	9
Радио	73
Баннеры	66
Малые формы рекламы	24
Итого	172

 

     Из  расчетов проведенных в таблицы 12, можно сделать вывод, что затраты на рекламу предприятия, за год составят 172 тыс. руб. Расходы на рекламную компанию мы привлечём из нераспределенной прибыли предприятия.

     С помощью рекламной деятельности,  выручка от реализации продукции  должна увеличится на 15 %.

      + В,                                            (30)

     где, В – выручка⁹.

     Итак, выручка от реализации продукции  увеличилась ( ) на 1580 тыс. руб., следовательно используя местные виды рекламной деятельности, выручка в следующем году  должна составить (1580 тыс. руб. + 10534 тыс. руб.) =12114 тыс. руб. Мы предполагаем, что при возможном увеличении выручки, себестоимость, так же должна увеличиваться. Для начала вычислим коэффициент соотношения себестоимости к выручке:

      ¹⁰,                                                 (31)

     Коэффициент соотношения себестоимости к выручке составил ( ) =0,97. Себестоимость составит (12114 * 0,97) = 11751 тыс. руб.

     Теперь  мы можем составить прогнозный баланс (см. табл. 13), чтобы выяснить эффективность предложенных мер.

     Таблица 13. – Прогнозный баланс ООО «ТС-Групп» на 2011 год (тыс. руб.)

Показатели	Код показателя	2010 г	Прогноз на 2011 г.	Прирост, (+;-)
АКТИВ
I.Внеоборотные активы Основные  средства	120	1044	1044	-
Незавершенное строительство	130	48	48	-
Отложенные  налоговые активы	145	4	4	-
Итого по разделу I	190	1096	1096	-
II.Оборотные активы Запасы	210	124	99	-25
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220	103	115	+12
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	240	46	46	-
Денежные  средства	260	166	166	-
Прочие  оборотные активы	270	53	53	-
Итого по разделу II	290	492	479	-13
БАЛАНС	300	1588	1575	-13
ПАССИВ
III.Капитал и резервы Уставный  капитал	410	2	2	-
Добавочный  капитал	420	1,5	1,5	-
Резервный капитал	430	2	2	-
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470	687	89,5	- 597.5
Итого по разделу III	490	692,5	95	- 597,5
IV.Долгосрочные обязательства Отложенные  налоговые обязательства	515	2.5	2,5	-
Прочие  долгосрочные обязательства	520	-	597	+597
Итого по разделу IV	590	2,5	600	+597.5
V.Краткосрочные обязательства Кредиторская  задолженность	620	894	881	-13
Итого по разделу V	690	894	881	-13
БАЛАНС	700	1589	1576	-13

                                                                                                                                       Из таблицы 13,  мы видим, что рекламная деятельность снизила запасы на 25 тыс. руб. Так, Не распределённая прибыль уменьшилась до 89,5 тыс. руб., в связи с тем, что мероприятия проводились за счет  неё. В связи с планируемыми нами мероприятиями кредиторская задолженность, должна в следующем году снизится, примерно на  13 тыс. руб. Стоимость имущества, также должна уменьшиться на 13 тыс. руб.

     Теперь  становится возможным отработать прогнозный отчет о прибылях и убытках (см. табл. 14), для наибольшей эффективности предложенных нами мероприятий по улучшению финансового состояния и получению прибыли.

     Таблица 14. – Прогноз отчета о прибылях и убытках ООО «ТС-Групп»» (тыс. руб.)

Показатели	№ строки	2010 г.	Прогноз на 2011 г.	Прирост (+;-)
Выручка от продажи	010	10534	12114	+1580
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	10223	11751	+1528
Валовая прибыль	029	311	363	+52
Коммерческие  расходы	030	-	191	+191
Прибыль (убыток) от продаж	050	311	173	-138
Прочие  операционные доходы	090	450	450	-
Прочие  операционные расходы	100	314	314	-
Внереализационные доходы	120	20	1201	+1181
Внереализационные расходы	130	6	407	+401
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	461	1103	+642
Отложенные  налоговые активы	141	4	4	-
Отложенные  налоговые обязательства	142	1	2,5	+1,5
Налог на прибыль	150	114	265	+151
Чистая  прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года)	190	351	840	+489

 

     В таблице 14, мы видим, что выручка от продаж товаров, за следующий год должна вырасти на 1580 тыс. руб.

     Себестоимость проданной продукции в 2011 году должна возрасти на 1528 тыс. руб. по сравнению с 2010 г. Коммерческие расходы в прогнозируемом году увеличатся на 191 тыс. руб. Чистая прибыль может возрасти на  489 тыс. руб.  и тогда составит 3359 тыс. руб.

     Рассчитаем  коэффициенты платежеспособности (см. табл. 15).

     Таблица 15. – Прогнозная динамика показателей платежеспособности ООО «ТС-Групп».

Показатели	Рекомендуемое значение	2010 г.	Прогноз на 2011г.	Прирост (+;-)
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2 – 0,5	0,186	0,188	+0,002
Коэффициент текущей ликвидности	≥1	0,237	0,241	+0,004
Коэффициент покрытия	>2	0,324	0,301	-0,023
Коэффициент общей платежеспособности	≥2	0,551	0,545	-0,006
Коэффициент автономии	0,5	0,436	0,060	-0,376

 

     Из данных внесённых в таблицу 15, мы можем сделать вывод, что коэффициент абсолютной ликвидности в прогнозном году составил 0,188, это означает, что за каждый день будут подлежать оплате 18,8% краткосрочных обязательств предприятия.

     Коэффициент текущей ликвидности, несколько меньше нормативного, что говорит нам о постоянной, с каждым годом уменьшающейся возможности предприятия гасить свои задолженности, в 2011 году ООО «ТС-Групп» способно оплатить лишь 24,1 % своих задолженностей.

     Из  коэффициента покрытия  мы знаем, что текущие активы могут покрыть краткосрочные обязательства предприятия в незначительной степени, это связано с тем, что данный коэффициент намного ниже рекомендованного значения.

     Коэффициент общей платежеспособности даёт представление о том, что предприятие не в состоянии в полном объеме отдавать свои долги, даже том случае, если сможет реализовать все свои оборотные активы. Например в 2010 г. предприятие было способно заплатить по 55,1% обязательств, то уже к  2011 году данный показатель уменьшится и будет составлять 54,5%.

     Теперь  нам необходимо вычислить  показатели рентабельность (см.  табл. 16).

     Таблица 16 – Прогнозные показатели рентабельность ООО «ТС-Групп»

Показатели	2010 г.	Прогноз на 2011 г.	Прирост, (+;-)
Рентабельность производственной деятельности, %	3,0	7,5	+4,5
Рентабельность  продаж, %	3,0	7,0	+4,0
Рентабельность  всего капитала, %	22,0	53,0	+31,0
Рентабельность  собственного капитала, %	51,0	886,0	+835,0

 

     Из  данных таблицы 16, делаем вывод, что рентабельность производственной деятельности, увеличилась  на 4,5 руб.  в 2011 году, по сравнению с 2010 г.   Рентабельность продаж, выросла на 4 руб. и стала равна  7 рублям, в следующем году. Эффективность использования собственного капитала отражается рентабельностью. Данная эффективность составила 51 руб. на 1 рубль в 2010 г., а в следующем 2011 году 886 руб. на 1 рубль, из чего можем сделать вывод, о произошедшем значительном увеличении собственного капитала на 835 рубля с 1 рубля.

     На  мой взгляд, если руководители ООО «ТС-Групп», проведут в жизнь указанные выше мероприятия, будут иметь достаточно высокие шансы оставить предприятие «на плаву», кроме того, возможно даже повысить свои финансовые результаты. 
 
 
 
 

Заключение

 

      B cooтветствии с Федеральным Законом Российской Федерации «О несостоятельности (банкротстве)» № 127-ФЗ от 26 октября 2002 года, несостоятельность (банкротство) – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнять обязательства по уплате других обязательных платежей.