Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

Норматив текущей  ликвидности (Н₃) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней.

                               Н₃ = ЛА_Т : ОВ_М ^. 100%≥50%,                            (1.18)

где,  

ЛА_Т - ликвидные активы банка;

ОВ_М - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

В ликвидные  активы банка текущие (ЛАт) включаются  финансовые  активы,  которые  должны быть получены банком и (или)  могут  быть  востребованы  в  течение ближайших 30  календарных  дней  и  (или)  в  случае  необходимости  реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в  целях получения денежных средств в указанные сроки.

Текущие обязательства (ОВт) включают: обязательства (пассивы) до востребования,    по  которым  вкладчиком  и  (или)  кредитором  может  быть  предъявлено  требование  об   их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие  30  календарных  дней.

Норматив долгосрочной ликвидности (Н₄ ).

Определяется  как процентное отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года.

                                Н₄ = К_РД : (К + ОД) • 100,                          (1.19)

где,  

К_РД - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком, сроком погашения свыше года;

К - собственные средства (капитал) банка.

ОД -обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года, обязательства банка со сроком погашения свыше года.

Норматив общей  ликвидности (Н₅).

Определяется  как процентное отношение ликвидных  активов к суммарным активам  банка.

                                      Н₅ = ЛА_Т  : (А – Р₀) • 100,                (1.20)

где,

ЛА_Т  - ликвидные активы;

А – скорректированная сумма всех активов по балансу определяется как общая сумма активов по балансу, за исключением собственных долей уставного капитала, выкупленных банком; суммы просроченных процентов по операциям с драгоценными металлами; средств, отражающих расчеты с филиалами и между подразделениями одной кредитной организации; суммы просроченных процентов по предоставленным межбанковским кредитам; расчеты с бюджетом по финансированию капитальных вложений; суммы просроченных процентов по предоставленным кредитам; части расходов будущих периодов; суммы расходов банка; суммы убытков банка; суммы использования прибыли; часть суммы неоплаченных процентов по векселям;

Р₀ - обязательные резервы кредитной организации.

Качество ресурсной  базы банка оценивается также показателем, свидетельствующим о доступности коммерческого банка к внешним источникам (межбанковскому кредиту) (К_т):

                                                                              (1.21)

где,

Сб - ссуды, полученные у других банков, включая центральный банк;

Спс - сумма привлеченных средств.

Для оценки ликвидности  банка за месяц исчисляется коэффициент ликвидности:

                                                                            _(1.22)

где,

ОП - общая потребность в средствах для обеспечения обязательств за период;

ОА - общая сумма активов, связанных с колеблющейся процентной ставкой.

Предварительную оценку финансового состояния кредитной  организации можно получить на основе выявления «больных» статей баланса, которые условно подразделяются на две группы:

а) свидетельствующие  о крайне неудовлетворительной работе кредитной организации в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении.

б) свидетельствующие  об определенных недостатках в работе кредитной организации, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета или в приложении к балансу кредитной организации для годовой бухгалтерской отчетности.

Горизонтальный  анализ  заключается в построении одной или нескольких аналитических  таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными - темпами роста (снижения). Обычно рассматриваются базисные темпы роста за несколько периодов (лучше квартально).

Цель горизонтального  анализа состоит в том, чтобы  выявить абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, дать оценку этим изменениям.

Большое значение для оценки финансового состояния  имеет вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса, при  котором основное внимание сосредоточено на относительных показателях. Цель вертикального анализа заключается в расчете доли отдельных статей в итоге баланса и оценке ее изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения. К тому же относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов. Ниже представлен баланс кредитной организации по укрупненной номенклатуре статей.

Горизонтальный  и вертикальный анализ взаимно дополняют  друг друга, на их основе строится сравнительный  аналитический баланс.

В сравнительном  аналитическом балансе имеет  смысл представить лишь основные разделы актива и пассива баланса.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.  АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ  ОАО «АЛЬФА-БАНК»

 

Полное фирменное  наименование  Банка: ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ  ОБЩЕСТВО «АЛЬФА-БАНК».

Основными документами, на основании которых осуществляется деятельность организации являются:

1) Устав ОАО «Альфа-Банк»

2) Лицензия на осуществление банковской деятельности от 29 января 1998 г.;

3) Положение об общем собрании акционеров ОАО «АЛЬФА-БАНК»

4) Положение о совете директоров ОАО «АЛЬФА-БАНК»

5) Положение о Правлении ОАО «АЛЬФА-БАНК»

6) Кодекс корпоративного управления ОАО «АЛЬФА-БАНК»

7) Кодекс корпоративной этики ОАО «АЛЬФА-БАНК»

Сокращенное фирменное наименование Банка: ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Место нахождения Банка: 107078, г. Москва, ул. Каланчевская, д. 27.

ОАО «АЛЬФА-БАНК»  входит в единую банковскую систему РФ, руководствуется в своей деятельности Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими федеральными и иными законами, нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом.

Коммерческий банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Банк осуществляет следующие  основные виды деятельности:

- привлекает денежные средства юр. и физ. лиц в рублях и иностранной валюте, мобилизовывает кредитные ресурсы на внутреннем и международном финансовых рынках;

- организовывает и осуществляет расчеты своих клиентов, связанные с их производственной, торговой и иной деятельностью, в том числе, расчеты с нерезидентами;

- осуществляет кредитование операций, связанных с производственной, торговой и другими видами деятельности клиентов Банка;

- предоставляет все виды банковских услуг в соответствии с лицензией,

- оказывает консультационные услуги в области банковской и финансовой деятельности;

- осуществляет иные виды деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Основными финансовыми  документами организации являются:

Баланс

Отчет о прибылях и убытках

Финансовые результаты

Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов

Аудиторское заключение, подтверждающее достоверность годовой бухгалтерской  отчетности

В числе блоков управления ОАО «Альфа-Банк» можно выделить:

1) совет банка;

2) правление (совет директоров) банка;

3) общие вопросы управления;

4) коммерческая деятельность;

5) финансы;

6) автоматизация;

7) администрация.

2.1. Оценка заемных и привлеченных средств

 

Пассивы банка представляют собой источники средств банка для вложения в активные операции. Рассматривая структуру пассивов банка необходимо определить долю собственных, заемных и привлеченных средств.

Привлеченные  средства банка, где основную их часть  составляют депозиты, покрывают около 90% всей потребности в денежных средствах и используются для осуществления активных операций, получения прибыли.

Структура источников средств ОАО «АЛЬФА-БАНКА» представлена в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 –Структура пассивов ОАО«АЛЬФА-БАНК» за 2011-2013 год

 

Источники	01.01.11 тыс.руб	Удел. вес, %	01.01.12 тыс.руб	Удел. вес %	01.01.13 тыс.руб	Удел. вес,%
Собственные средства	19857	27	45567	39	59387	36
Привлеченные средства	53500	73	70600	61	83000	50
Заемные средства	0	0	0	0	24000	14
Итого:	73357	100	116167	100	166387	100

 

Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что  важнейшую роль в источниках средств  банка играют привлеченные средства, данная тенденция прослеживается на протяжении всего анализируемого периода с 2011г. по 2013г. Доля данного источника возрастает как в абсолютном, так и в долевом соотношении.

Данная тенденция  является положительной, так как  привлеченные средства являются менее  дорогими по сравнению с заемными средствами, так как в данном случае инициатором для размещения средств  в банке являются вкладчики, кредиторы.

Доля собственных  средств банка в финансировании активных операций банка достаточна и повысилась с 27% в 2011 г. до 36% в 2013 г. Так как собственные средства составляют от 10 до 20 % в общем объеме средств – это в целом положительная тенденция.

Структура привлеченных средств ОАО «АЛЬФА-БАНК» представлена в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2  –  Структура привлеченных средств  ОАО «АЛЬФА-БАНК» за период  2011-2013 года

 

Вид привлеченных средств	01.01.11	01.01.12	01.01.13
	%	%	%
Выпущенные  векселя	19,7	19,5	20,09
Депозиты, в  т. ч.	8,43	10,31	13,7
До востребования	1,33	1,32	0,14
До 30 дней	-	-	-
От 31 до 90 дней	1,33	-	0
От 91 до 180 дней	0,43	0,03	0,33
От 181 до 1 года	0,54	5,06	0,97
Свыше 1 года	4,79	3,9	12,27
Кредиторская  задолженность	-	0,8	0,31
Обслуживание  счетов	45,65	36,3	28,01
Прочие обязательства	17,88	22,9	24,18
Итого	100,00	100,00	100,00