Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.3 –  Структура активов ОАО «АЛЬФА-БАНК»  за 2011-2013 год

 

Активы банка		01.01.2011				01.01.2012				2011- 2012, млн.руб		01.01.2013				2013- 2012, млн. руб.
		млн. руб		уд.вес, %		млн. руб		уд.вес, %				млн. руб		уд.вес, %
Денежные средства и  счета в ЦБРФ		30572		31,04		107 934		40,15		+ 77362		67726		13,77		- 40208
Гос. долговые обязательства	2673		2,71		968		0,36		- 1705		968		0,20		0
Средства в банках		6327		6,42		23141		8,61		+ 16814		8368		1,7		- 14773
Вложения в ценные бумаги для перепродажи		1300		1,32		2 137		0,80		+ 837		2230		0,45		+ 93
Ссудная задолженность  и лизинг		47840		48,57		107745		40,08		+ 59905		330247		67,2		+ 222502
Проценты начисленые, включая просроченные		0		0		6 678		2,48		+ 6678		14250		2,89		+ 7572
Основные средства, хоз. затраты и нематериальные активы		2810		2,85		11251		4,19		+ 8441		7953		1,62		- 3298
Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли		5		0,01		49		0,02		+ 44		49		0,01		0
Наращенные доходы и  авансовые расходы		415		0,42		96		0,04		- 319		181		0,04		+ 85
Прочие активы	6548		6,65		8820		3,28		+ 2272		59840		12,17		+ 51020
Всего активов		98490		100		268819		100		+ 170329		491812		100		+ 222993

 

Данные таблицы 2.2 свидетельствуют о том, что  основным видом привлеченных средств  ОАО «АЛЬФА-БАНК» являются остатки на расчетных и текущих счетах клиентов, их доля соответственно составляла 46 %, 36% и 28% в общей сумме привлеченных средств.

Остатки на расчетных  и текущих счетах являются наиболее привлекательными и наименее затратными в структуре обязательств кредитной организации.  Анализ структуры активов ОАО «АЛЬФА-БАНК» исходя из данных таблицы 2.3: денежные средства и счета в ЦБ РФ составили: в 2010 г - 30572 миллионов рублей, 2012г. - 107934миллионов рублей, 2013г. - 67726 миллионов рублей, а удельные веса данной группы в общем объеме активов соответственно составили: 31%, 40%, 14%.

Можно отметить, что данная группа активов занимала большой удельный вес в общей  сумме активов в 2011 - 2013., однако, в 2013г. произошло резкое снижение остатков данных статей в балансе банка

 

2.2. Оценка размещения  ресурсов ОАО «Альфа-Банк»

 

Процентные  доходы являются главным источником прибыли большинства российских банков. На их долю приходится, как правило, не менее 80% общей суммы доходов.

Определим величину процентных и непроцентных доходов  банка по состоянию на 01.01.2011 г. и 01.01.2013 г. и проанализируем изменения их объема и структуры.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.4 –  Анализ структуры и динамики процентных и непроцентных доходов, тыс. руб.

/п		Наименование статей		Сумма, 2012		Сумма, 2013 г		Откло-нение		Темп роста, %
		Процентные  доходы
1.		От размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках		8570		37280		28 710		435,01
	удельный вес, % к стр. 6		7,78		20,14		12,35		258,69
2.	От ссуд, предоставленных  другим клиентам		94899		132541		37 642		139,67
	удельный вес, % к стр. 6		86,19		71,59		-14,60		83,06
3.	От средств, переданных в лизинг		0		0		0		-
	удельный вес, % к стр. 6		0,00		0,00		0,00		-
4.	От ценных бумаг с  фиксированным доходом		6448		14784		8 336		229,28
	удельный вес, % к стр. 6		5,86		7,99		2,13		136,35
5.	От других источников		187		542		355		289,84
	удельный вес, % к стр. 6		0,17		0,29		0,12		172,36
6.	Итого процентные доходы: (ст.1 + 2 + 3 + 4  + 5)		110104		185147		75 043		168,16
	удельный вес, % к стр. 13		40,18		44,74		4,56		111,35
		Непроцентные  доходы
7.		Доходы от операций с  иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы		80170		95959		15 789		119,69
	удельный вес, % к стр. 12		48,91		41,96		-6,95		85,80
8.	Доходы от операций по купле-продаже драг.металлов, цен.бумаг и др.имущества, положительные результаты переоценки драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества		19769		43903		24 134		222,08
	удельный вес, % к стр. 12		12,06		19,20		7,14		159,19
9.	Доходы, полученные в  форме дивидендов		32		118		86		368,75
	удельный вес, % к стр. 12		0,02		0,05		0,03		264,33
10.	Комиссионные доходы		57185		84485		27 300		147,74
	удельный вес, % к стр. 12		34,88		36,94		2,06		105,90
11.	Другие текущие доходы		6770		4222		-2 548		62,36
	удельный вес, % к стр. 12		4,13		1,85		-2,28		44,70
12.		Итого непроцентные доходы: (ст. 7 + 8 + 9 + 10)		163926		228687		64 761		139,51
	удельный вес, % к стр. 13		59,82		55,26		-4,56		92,38
13.	Текущие доходы: (ст. 6 + 12)		274030		413834		139 804		151,02

 

 

Таблица 2.5 –  Анализ структуры и динамики доходов, тыс. руб.

Наименование статей	Сумма, 2012 г	Сумма, 2013 г	Откло-нение	Темп роста, %
Операционные  доходы
От размещения средств  в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	8570	37280	28 710	435,01
удельный вес, % к стр. 8	3,47	10,25	6,79		295,93
От ссуд, предоставленных  другим клиентам	94899	132541	37 642		139,67
удельный вес, % к стр. 8	38,37	36,46	-1,91		95,01
От средств, переданных в лизинг	0	0	0		-
удельный вес, % к стр. 8	0,00	0,00	0,00		-
От операций с ценными  бумагами и другого имущества	16333	36736	20 403		224,92
удельный вес, % к стр. 8	6,60	10,10	3,50		153,01
Доходы от операций с  ин.валютой и с др. валютными ценностями	70 149	71 970	1 821		102,60
удельный вес, % к стр. 8	28,36	19,80	-8,57		69,80
Комиссионные доходы	57185	84485	27 300		147,74
удельный вес, % к стр. 8	23,12	23,24	0,12		100,51
От других источников	187	542	355		289,84
удельный вес, % к стр. 8	0,08	0,15	0,07		197,18
Итого операционные доходы: (ст.1 +2 +3 +4+5+6)	247 323	363 554	116 231		147,00
удельный вес, % к стр. 14	90,25	87,85	-2,40		97,34
Неоперационные  доходы
Доходы от переоценки счетов в ин.валюте	10021	23990	13 969	239,40
удельный вес, % к стр. 13	37,52	47,71	10,19		127,16
Доходы от переоценки драг.металлов, цен.бумаг и другого имущества	9884	21951	12 067		222,09
удельный вес, % к стр. 13	37,01	43,66	6,65		117,96
Доходы, полученные в  форме дивидендов	32	118	86		368,75
удельный вес, % к стр. 13	0,12	0,23	0,11		195,86
Другие неоперационные доходы	6770	4222	-2 548		62,36
удельный вес, % к стр. 13	25,35	8,40	-16,95		33,12
Итого неоперационные доходы:(ст.8 + 9 + 10 + 11)	26707	50281	23 574		188,27
удельный вес, % к стр. 14	9,75	12,15	2,40		124,67
Текущие доходы: (ст. 8 + 13)	274 030	413 835	139 805		151,02

Анализ операционных и неоперационных доходов банка  выявляет качественную оценку совокупного  дохода банка. Он предполагает группировку составляющих его частей в зависимости от того, получены эти доходы от производственной (банковской) деятельности или от небанковских операций.

Доходы от производственной деятельности (операционные доходы) включают в себя: доходы по кредитным операциям, по депозитам, по открытым счетам, по операциям с ценными бумагами и иностранной валютой, другим банковским операциям.

Доходы от непроизводственной деятельности (неоперационные доходы) включают в себя: дивиденды, полученные от участия в уставном капитале банков и предприятий, положительные курсовые разницы от переоценки счетов в иностранной валюте, доходы от реализации имущества банков, от сдачи его в аренду, штрафы, пени, неустойки полученные, другие внереализационные доходы.

Операционные доходы являются основным источником прибыли банка, а неоперационные доходы играют вспомогательную роль.

Для оценки уровня доходов банка может быть использован  ряд финансовых коэффициентов.

Коэффициент доходности активов (К_ДА) определяется как отношение совокупного дохода к величине активов банка:

К_ДА = Д : А_П                  (2.1)

где,  

Д - совокупный доход банка;

А_П - величина активов банка.

2012 г.: К_ДА  = 274 030 000 : 955 212 000 = 0,287

2013 г.: К_ДА  = 413 835 000 : 1 404 789 000 = 0,295

 

Коэффициент доходности производительных активов (К_ДПА) определяется как отношение совокупного дохода к величине производительных активов банка:

К_ДПА  =  Д : А_П     (2.2)

где, 

А_П  - величина производительных активов банка.

Коэффициент доходности активов показывает величину доходов, приходящихся на 1 руб. активов банка, а коэффициент доходности производительных активов, являющийся разновидностью первого коэффициента, характеризует «отдачу» производительных активов.

2012 г.: К_ДПА  =  274 030 000 : 716 634 000 = 0,382

2013 г.: К_ДПА  =  413 835 000 : 1 053 592 000 = 0,393

 

Коэффициент операционной доходности производительных активов (К_ОДПА) определяется как отношение операционных доходов к величине производительных активов банка:

К_ОДПА = Д_О : А_П     (2.3)

где,  

Д_О - операционные доходы банка.

2012 г.: К_ОДПА = 247 323 000 : 716 634 000 = 0,345

2013 г.: К_ОДПА = 363 554 000 : 1 053 592 000 = 0,345

 

Коэффициент неоперационной доходности производительных активов (К_НДПА) определяется как отношение неоперационных доходов к величине производительных активов банка:

К_НДПА = Д_Н : А_П

где, 

Д_Н  - неоперационные доходы банка.

Коэффициенты  операционной и неоперационной доходности производительных активов являются составными частями коэффициента доходности производительных активов и служат для качественной характеристики состава доходов и «отдачи» работающих активов.

2012 г.: К_НДПА = 26 707 000 : 716 634 000 = 0,037

2013 г.: К_НДПА = 50 281 000 : 1 053 592 000 = 0,048

Анализ поведения  этих коэффициентов в динамике позволяет  выявить тенденции: роста или понижения доходов, а значит, роста или снижения прибыли банка.

Факторный анализ этих коэффициентов дает возможность  количественно оценить влияние  на них различных факторов, таких  как величина совокупного дохода, его качественный состав, величина производительных активов и активов в целом.

Используя метод  цепных подстановок, оценим влияние  факторов на изменение значения этого  коэффициента в анализируемом периоде. Для этого исчислим скорректированный  коэффициент доходности производительных активов.

К_ДПА(1) = 413 835 000 : 716 634 000 = 0,577

Влияние первого  фактора - величины совокупных доходов  банка А₁ определяется как разность между скорректированным коэффициентом и значением коэффициента на 01.01.2012 г.

А₁ = К_ДПА(1) – К_ДПА(2007) = 0,577 – 0,382 = 0,195

Таким образом, увеличение размера доходов за анализируемый  период на 139 805 000 руб. способствовало повышению доходности производительных активов на 0,195.

Влияние второго  фактора - величины производственных активов банка А₂ определяется как разность между значением коэффициента на 01.01.2013 г. и значением скорректированного коэффициента:

А₂ = К_ДПА(2007) – К_ДПА(1) = 0,393 – 0,577 = - 0,184

Увеличение  размера производительных активов  за анализируемый период на 97 863 500 руб. хотя и повлекло за собой некоторое снижение коэффициента доходности производительных активов, но в целом является позитивным фактором, поскольку увеличение активов, приносящих доход, должно способствовать увеличению суммы доходов банка.

Совместное  влияние обоих факторов (А) определяется так:

А = А1 + А2 = 0,195 - 0,184 = 0,011

Важное место  в анализе расходов банка занимает изучение качественного состава  расходов. Для этого абсолютную сумму  совокупного расхода можно представить  в виде двух частей: процентных и  непроцентных расходов.