Методика анализа финансового состояния коммерческого банка

Таблица 2.6 –  Анализ структуры и динамики процентных и непроцентных расходов, тыс. руб.

 

Наименование статей	Сумма, 2013 г	Сумма, 2013  г	Откло-нение	Темп роста, %
Процентные  расходы
По привлеченным средствам  банков, вкл. займы и депозиты	5008	24105	19 097	481,33
удельный вес, % к стр. 5	18,62	51,70	33,08	277,62
По привлеченным средствам др.клиентов, вкл. займы и депозиты	20498	20382	-116	99,43
удельный вес, % к стр. 5	76,22	43,71	-32,51	57,35
По выпущенным долговым ценным бумагам	167	694	527	415,57
удельный вес, % к стр. 5	0,62	1,49	0,87	239,69
По арендной плате	1221	1447	226	118,51
удельный вес, % к стр. 5	4,54	3,10	-1,44	68,35
Итого процентные расходы: (ст. 1 + 2 + 3 + 4)	26894	46628	19 734	173,38
удельный вес, % к стр. 13	12,63	13,79	1,16	109,18
Непроцентные  расходы
Расходы по оплате труда	67667	133375	65 708	197,10
удельный вес, % к стр. 12	36,37	45,75	9,38	125,78
Эксплуатационные расходы	34222	37401	3 179	109,29
удельный вес, % к стр. 12	18,39	12,83	-5,57	69,74
Расходы от операций с ин.валютой и др.валютными ценностями, включая курсовые разницы	58753	81409	22 656	138,56
удельный вес, % к стр. 12	31,58	27,92	-3,66	88,42
Расходы от операций по купле-продаже драг.металлов, цен. бумаг и др.имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драг.металлов, цен.бумаг	3291	8711	5 420	264,69
удельный вес, % к стр. 12	1,77	2,99	1,22	168,92
Комиссионные расходы	6785	9501	2 716	140,03
удельный вес, % к стр. 12	3,65	3,26	-0,39	89,36
Другие текущие расходы	15329	21139	5 810	137,90
удельный вес, % к стр. 12	8,24	7,25	-0,99	88,00
Всего непроцентные расходы: (ст. 6 + 7 + 8 + 9 + 10 + 11)	186047	291536	105 489	156,70
удельный вес, % к стр. 13	87,37	86,21	-1,16	98,67
Текущие расходы: (ст. 5 + 12)	212941	338164	125 223	158,81

Как показывают результаты анализа, преобладающую  часть расходов банка составляли непроцентные расходы (87,37% в 2012 г. и 86,21% в 2013 г.). Хотя сумма этих расходов за анализируемый период выросла на 105 489 000 руб., их удельный вес снизился на 1,16%. В большей степени на сокращение доли этих расходов повлияли два фактора: снижение удельного веса эксплуатационных расходов (на 5,57%), и расходов от операций с иностранной валютой (на 3,66%),

В то же время  за анализируемый период процентные расходы выросли не только в абсолютном выражении (на 19 734 000 руб.), возросла и их доля в общей сумме расходов банка (на 1,16%), что следует расценивать как позитивный, так как это связано с увеличением объема привлекаемых банком ресурсов. Тем не менее, удельный вес процентных расходов по-прежнему остается незначительным (12,63% в 2012 г. и 13,79% в 2013 г.). Рост процентных расходов объяснялся в первую очередь значительным ростом отчислений в резервы на возможные потери по операциям с привлеченными средствами.

Таким образом, в качественной структуре расходов банка произошло небольшое «вытеснение» непроцентных расходов процентными, что следует расценивать как позитивное явление, поскольку уменьшается «бремя» непроцентных расходов, не приносящих банку доходов, а следовательно, и прибыли.

Расчет структурных  коэффициентов ликвидности ОАО  «АЛЬФА-БАНК» произведен на основе данных таблицы 2.7.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.7 – Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения. тыс.руб.

 

Расчетные значения	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Активы со сроком погашения до 14 дней	42620	140681	130604
Активы со сроком погашения до 30 дней	47355	151719	180498
Активы со сроком погашения до 90 дней	57782	177902	226334
Активы со сроком погашения до 180 дней	66852	198345	262977
Пассивы до востребования	54855	177461	223559
Пассивы сроком до 14 дней	60228	179717	251553
Пассивы сроком до 90 дней	67550	181065	272687
Пассивы сроком до 180 дней	67874	192831	280428

 

Расчетные значения структурных коэффициентов ликвидности  с учетом особенностей их расчета  приведены в таблице 2.8.

 

Таблица 2.8 –  Коэффициенты структурной ликвидности, %

 

Коэффициент	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013	Нормативное значение
К1 стр	72	85	80	100
К2 стр	88	100	101	100
К3 стр	85	98	83	80
К4 стр	98	103	93	100
К кр	71	78	51	80

 

 

Проведем расчет показателей ликвидности баланса:

 

  Кб1 = (К+ Б)/ А    (2.4)

где,

Кб1 - показатель денежной позиции,

К - средства в кассе,

Б - средства на корсчетах банков

А - совокупные активы

 

   Кб2=К/А    (2.5)

где, 

Кб2 - коэффициент использования мощностей

К - чистые кредиты

А - совокупные активы

 

   Кб3=К+Б+Г/  А     (2.6)

где,

Кб3 - показатель высоколиквидных активов,

К - средства в кассе,

Б - средства на корсчетах банков

Г -  вложения в государственные ценные бумаги

А - совокупные активы

 

  Кб4= Д/ С     (2.7)

где,

Кб4 - структурное соотношение вкладов,

Д - депозиты до востребования,

С - совокупные депозиты

 

 Кб5=А/ О     (2.8)

где,

Кб5 - удельный вес «горячих» денег,

А - денежные рыночные активы,

О - денежные рыночные обязательства

 

  Кб6= К/Д   (2.9)

где,

Кб6 - соотношение кредитов и депозитов,

К - кредиты,

Д - депозиты

 

  Кб7= К/ А     (2.11)

где,

Кб7 - показатель капитала,

К - капитал банка,

А - совокупные активы

 

 Кб8= Р/ А    (2.12)

 

где,

Кб8 -  показатель качества активов,

Р - рискованные активы,

А - совокупные активы

 

   Кб9= П/  К  (2.13)

где,

Кб9 - доля просроченных ссуд,

П - просроченные кредиты,

К - объем выданных кредитов

Данные для  расчета коэффициентов ликвидности  баланса представлены в таблице 2.9.

 

 

 

 

Таблица 2.9 – Данные для расчета коэффициентов ликвидности баланса,  тыс.руб.

Величина	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Средства в кассе + Средства на корсчетах  банков	36899	131075	76094
Совокупные активы	98490	268819	491812
Объем выданных кредитов	47840	107745	330247
Средства в кассе, Средства на корсчетах банков, вложения в  государственные ценные бумаги	39572	132043	77062
Депозиты до востребования,	1048	2956	553
Совокупные депозиты	6631	23012	55948
Денежные рыночные активы	36899	131075	76094
Денежные рыночные обязательства	58023	149324	202217
Капитал банка	19857	45567	59387
Рискованные активы	65245	159917	423118
Просроченные кредиты	2905	1942	696

 

Расчетные значения коэффициентов ликвидности баланса  приведены в таблице 2.10.

На основании  таблицы 2.10  проведем анализ коэффициентов  ликвидности баланса ОАО «АЛЬФА-БАНК».

Показатель денежной позиции (Кб1) в 2012 году вырос по сравнению с 2011 г., однако, в виду снижения средств в кассе и на корсчетах банков, в 2013г. значение данного показателя резко снизилось.

Наряду с  этим, произошло заметное увеличение  показателя использования мощностей (Кб2), потому что денежные средства, отозванные из кассы банка и с  корреспондентских счетов вложены  в ссуды.

 

 

 

Таблица 2.10 –  Коэффициенты ликвидности баланса  за  2011-2013год, %

 

Вид коэффициента	01.01.2011	01.01.2012	01.01.2013
Кб1	37,46	48,76	15,47
Кб2	48,57	40,08	67,15
Кб3	40,18	49,12	15,67
Кб4	0,19	0,13	0,0099
Кб5	0,64	0,88	0,38
Кб6	6,7	4,59	5,65
Кб7	0,20	0,17	0,12
Кб8	0,66	0,59	0,86
Кб9	0,07	0,02	0,002

 

В силу вышеназванных причин, показатель высоколиквидных активов банка (Кб3) претерпел значительное изменение и составляет всего 15,67 % в 2013г. по сравнению с 40,18 в 2011г.

Показатель  структуры депозитов (Кб4)  говорит  о том, что доля депозитов до востребования в общей сумме депозитов  в банке очень мала и продолжает снижаться. Данная тенденция является положительной, так как увеличение доли срочных депозитов в структуре привлеченных средств говорит о более стабильной ресурсной базе банка.

Оценка показателей ликвидности ОАО «АЛЬФА-БАНК» на основе требований  ЦБ РФ

Проведем анализ показателей ликвидности на основе требований ЦБ РФ:

 

Ам