Оценка эффективности внедрения системы бюджетирования на примере ООО «Строй Инжиниринг»

Рисунок 1.4. – Формирование прогнозного баланса (источники  финансирования имущества) [46, с. 207]

Таким образом, можно  сделать следующие выводы:

Уже на первом этапе трансформации  российской экономики стало ясно, что при прочих равных условиях шансы  предприятия на успех резко возрастают, если оно использует грамотную политику управления внутренними ресурсами.

Постоянное стремление к разработке системы финансового планирования, адекватно отвечающей требованиям рыночной экономики, привело руководство многих хозяйствующих субъектов к внедрению системы бюджетирования деятельности предприятия.

Методология бюджетирования предназначена для организации системы анализа и планирования денежных потоков, основанной на разработке и контроле исполнения иерархической системы бюджетов предприятия, которая позволит установить жесткий текущий и оперативный контроль за поступлением и расходованием средств, создать реальные условия для выработки эффективной финансовой стратегии.

Рисунок 1.5. – Формирование прогнозного отчета о прибылях и  убытках [46, с. 215]

Деятельность предприятий  РФ в настоящий момент протекает  в условиях целого ряда неблагоприятных факторов, 80 – 90 % которых имеют информационную природу. Поэтому внедрение современной системы бюджетного планирования является эффективным средством снижения отрицательного воздействия рисков на деятельность предприятия. И, если внешние риски (политические, экономические, правового регулирования и т.д.) могут поддаваться лишь прогнозированию, то борьба с внутренними рисками может быть весьма успешной с помощью системы бюджетного планирования деятельности предприятия. При этом недопущение ущерба основной деятельности предприятия можно рассматривать как источник дополнительных доходов.

Бюджетный контроль, являясь  одним из ключевых механизмов бюджетного планирования, обеспечивает фиксирование состояния бюджетных планов в  определенный момент времени для  принятия решений по их регулированию.

Эффективность процедуры  бюджетирования значительно повышается при внедрении комплексной автоматизированной системы бюджетного планирования деятельности предприятия (на базе компьютерной локальной  сети), что позволяет максимально оперативно (ежедневно) получать информацию об исполнении бюджета и, соответственно, вносить необходимые коррективы в бюджеты в целях повышения эффективности оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия.

 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «СТРОЙ ИНЖИНИРИНГ»

2.1. Общая характеристика предприятия

Полное наименование предприятия: Общество с ограниченной ответственность "Строй Инжиниринг"

Дата  последней регистрации - 20.02.98 г.,  регистрационное свидетельство N 000-01,  орган регистрации - администрация Привокзального района г. Тулы.

Место расположения: 300044, г. Тула, ул. Сурикова, 6

Вид деятельности: Производство железобетонных изделий и конструкций.

Отношение предприятия  к реестру монополистов. Предприятие  не включено в республиканский и региональный реестры монополистов.

Банковские реквизиты: р/с 40702810701000000001 в АКБ "Приупскбанк" г.Тулы, ИНН - 7107011111, БИК 047003701, кор.сч 30101810100000000701.

Характеристика учетной  политики предприятия:

- способ ведения бухгалтерского учета - журнально-ордерный в соответствии  с  Федеральным  законом  РФ "О бухгалтерском учете" от 21.11.96г.  №129-Ф3 и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ "Учетная политика предприятия" от 28.07.94г.  № 100 и др. нормативными и инструктивными материалами с учетом дополнений и изменений в них;

-  способ погашения стоимости основных средств, путем начисления амортизации по стандартным нормам;

-  способ  погашения  нематериальных  активов путем  начисления амортизации;

-  оценка производственных запасов,  товаров производится по себестоимости единиц приобретения материалов;

-  оценка незавершенного производства и готовой продукции производится по полной фактической производственной себестоимости;

ООО «Строй Инжиниринг» также может осуществлять любые другие виды хозяйственной деятельности, за исключением запрещенных законодательными актами Российской Федерации, в соответствии с целью своей деятельности.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законодательными актами, ООО «Строй Инжиниринг» может заниматься только на основе специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления лицензии на занятие определенным видом деятельности предусмотрено требование о занятии такой деятельностью как исключительной, то ООО «Строй Инжиниринг» в течение срока действия лицензии не вправе осуществлять иные виды деятельности, за исключением  видов деятельности, предусмотренных лицензией и им сопутствующих.

Руководство производственной и хозяйственной деятельностью  предприятия осуществляет генеральный директор в рамках своих полномочий.

Специалисты общества постоянно  ведут работу по расширению выпускаемого ассортимента, изучаются новые технологии по продукции, развиваются новые виды продукции.

Структура управления ООО «Строй Инжиниринг» является линейно-функциональной и представлена на рисунке 2.1.

Важнейшим структурным  подразделением предприятия является отдел маркетинга и сбыта, который подчиняется непосредственно заместителю генерального директора по маркетингу и коммерческим вопросам.

Основная цель деятельности отдела – обеспечение увеличения реализации продукции с помощью средств и методов маркетинга.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Основная деятельность ООО «Строй Инжиниринг» направлена на производство керамзитобетонных блоков, т.к.:

- основной профиль деятельности завода направлен на производство данного вида продукции;

- высокий спрос на продукцию по сравнению с другими видами деятельности.

Структура выпуска железобетонных изделий для строительства представлена на рисунке 2.2.

Рис.2.2. - Структура выпуска ж/б изделий для строительства

Большую часть своей  продукции предприятие реализует  в г. Москву, где существует повышенный спрос в связи с увеличением  объемов строительства. Структура спроса на продукцию представлена на рисунке 2.3.

Рис. 2.3. – Структура спроса на ж/б продукцию

 

Структура выпуска товарной продукции  на ООО «Строй Инжиниринг» приведена на рисунке 2.4.

Рис. 2.4 – Структура выпуска продукции на предприятии

Спрос на железобетонные изделия ООО «Строй Инжиниринг» является неэластичным, поскольку снижение цены на эту продукцию не вызовет увеличения спроса.

Общая численность персонала анализируемого предприятия составляет 156 человек, из них:

- 4 руководителя;

- 17 специалистов;

- 9 служащих;

- 126 рабочих.

2.2. Общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса ООО «Строй Инжиниринг»

Финансовое состояние  предприятия - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Для целей выпускной  квалификационной работы воспользуемся  методикой анализа финансового  состояния, разработанной А.Д. Шереметом  и Р. С. Сайфулиным [45].

Методика анализа  финансового  состояния включает общие для внешнего и внутреннего  анализа элементы и состоит из следующих блоков:

- общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса;

- анализ финансового состояния и платежеспособности по данным баланса;

- анализ ликвидности баланса;

- анализ финансовых коэффициентов;

- определение неудовлетворительной структуры баланса  неплатежеспособных предприятий.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия  следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива).

Таблица 2.1

Аналитический баланс-нетто (агрегированный вид)

АКТИВ	Сумма, тыс. руб.		ПАССИВ	Сумма, тыс. руб.
	2006 год.	2007 год		2006 год.	2007 год
Имущество	98688	102020	Источники имущества.	98688	102020
1. Внеоборотные активы	71149	69661	1. Собственный капитал	84947	89495
2. Оборотные активы	27539	32359	2. Заёмный капитал.	13741	12525
2.1. Запасы и затраты 2.2.Дебиторская задолженность. 2.3.Денежные средства и краткосрочные  фин. вложения	25039 2350     150	27666 4657     36	2.1.Долгосрочные обязательства. 2.2.Краткосрочные  займы и кредиты. 2.3. Кредиторская  задолженность и прочие краткоср. обязательства.	-   149     13592	-   4532     7993

Источник: составлено автором

Чтение баланса по таким систематизированным группам  ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализов.

В ходе горизонтального  анализа рассчитываются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за определенный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса остальных статей в итоге баланса. Такой анализ статей актива и пассива проводится с помощью сравнительного аналитического баланса-нетто (таблица 2.2. и таблица 2.3.).

Не меньшее значение для оценки финансового состояния  имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса. Так, на основании соотношения собственного и заемного капиталов можно сделать вывод об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости.

Таблица 2.2

Актив сравнительного аналитического баланса-нетто

АКТИВ	2006 год.		2007  год		Абсол.откл.,тыс. руб.	Темп роста,%
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Имущество – всего	98688	100	102020	100	3332	103,38
1. Внеоборотные активы.	71149	72,1	69661	68,28	-1488	97,91
2. Оборотные активы. 2.1. Запасы и затраты. 2.2. Дебиторская задолженность. 2.3.Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	27539 25039 2350 150	27,9 25,37 2,38 0,15	32359 27666 4657 36	31,72 27,12 4,56 0,04	4820 2627 2307 -114	117,5 110,49 198,17 24

Источник: составлено автором

Таблица 2.3

Пассив сравнительного аналитического баланса-нетто

ПАССИВ	2006год.		2007  год		Абсол откл., тыс. руб.	Темп роста,%
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Источники имущества – всего	98688	100	102020	100	3332	103,38
1. Собственный капитал.	84947	86,08	89495	87,72	4548	105,35
2. Заёмный капитал. 2.1. Долгосрочные обязательства. 2.2. Краткосрочные кредиты и займы. 2.3. Кредиторская задолженность  и прочие краткосрочные обязательства.	13741 -   149   13592	13,92 -   0,15   13,77	12525 -   4532   7993	12,28 -   4,44   7,84	-1216 -   4383   -5599	91,15 -   3041,61   58,81