Планирование экономической стратегии предприятия

 

      * - Общепроизводственные и общехозяйственные затраты относятся на определенный вид продукции пропорционально удельному весу данного вида продукции в производственной программе.

Удельный  вес = Объем производства изделия  /  Объем производства всего.

Удельный  вес изделия А = 7000 / 46800 = 0,15

Удельный  вес изделия Б = 10000 / 46800 = 0,21

Удельный  вес изделия В = 29800 / 46800 = 0,64

Основные  материалы – из таблицы 3.2.

Заработная  плата основных производственных рабочих (по цехам)– из таблицы 3.4

Отчисления  по ЕСН (35,6 %) = Заработная плата основных производственных рабочих (по цехам) 35,6 %.

Изделие А

Механический  цех: Отчисления по ЕСН = 350700 × 0,356 = 124849,20 руб.

Сборочный цех: Отчисления по ЕСН = 184800 × 0,356 = 65788,8 руб.

Изделие Б

Механический  цех: Отчисления по ЕСН = 336000 × 0,356 = 119616 руб.

Сборочный цех: Отчисления по ЕСН = 194560 × 0,356 =69263,36 руб.

Изделие В

Механический  цех: Отчисления по ЕСН = 546234 × 0,356 = 194459,30 руб.

Сборочный цех: Отчисления по ЕСН = 340852,40 × 0,356 = 121343,45 руб.

Общепроизводственные  расходы (по цехам) = Итого общепроизводственные расходы (по цехам)  Удельный вес изделия.

Изделие А

Механический  цех: Общепроизвод. расходы = 363070 × 0,15 = 54460,5 руб.

Сборочный цех: Общепроизвод. расходы = 317730 × 0,15 = 47659,50 руб.

Изделие Б

Механический  цех: Общепроизвод. расходы = 363070 × 0,21 = 76244,70 руб.

Сборочный цех: Общепроизвод. расходы = 317730 × 0,21 = 66723,30 руб. 

Изделие В

Механический  цех: Общепроизвод. расходы = 363070 × 0,64 = 232364,80 руб.

Сборочный цех: Общепроизвод. расходы = 317730 × 0,64 = 203347,20 руб.

Общехозяйственные расходы = Итого общехозяйственные  расходы    Удельный вес изделия.  

Изделие А

Общехозяйственные расходы = 829600 × 0,15 = 124440 руб.

Изделие Б

Общехозяйственные расходы = 829600 × 0,21 =174216 руб.

Изделие В

Общехозяйственные расходы = 829600 × 0,64 =530944 руб.

Итого производственная себестоимость = п.1 + п.2 + п.3 + п.4 + п.5.

Коммерческие  расходы = Итого производственная себестоимость  2,5%.

Изделие А

Коммерческие  расходы = 4003158 × 0,025 = 100078,95 руб.

Изделие Б

Коммерческие  расходы = 6792123,36 × 0,025 = 169803,08 руб.

Изделие В

Коммерческие  расходы = 18304755,15× 0,025 = 457618,9 руб.

Итого полная себестоимость = п.6 + п.7.

Объем производства, шт. – из таблицы 1.

Себестоимость единицы продукции  = п.8 / п.9.

Прибыль на единицу продукции  = Себестоимость  единицы продукции  20%.

Изделие А

Прибыль на единицу продукции =586,18 × 0,2 = 117,236 руб.

Изделие Б

Прибыль на единицу продукции =696,19 × 0,2 = 139,238 руб.

Изделие В

Прибыль на единицу продукции = 629,61 × 0,2 = 125,922 руб.

Оптовая цена предприятия = п.10 + п.11.

НДС = Оптовая  цена предприятия  18%.

Изделие А

НДС = 703,416 × 0,18 = 126,61 руб.

Изделие Б

НДС = 408,4228 × 0,18 = 73,52 руб.

Изделие В

НДС = 755,532 × 0,18 = 135,99 руб.

Отпускная цена = Оптовая цена предприятия  +  НДС.  

      8. Программу сбыта составим в  виде таблицы 3.9

      Таблица 3.9 - Программа сбыта

 

    Объем продаж, шт. – из таблицы 3.1, п.1.

    Оптовая цена предприятия, руб. – из таблицы 3.8, п.12. 

    Выручка – нетто = Объем продаж    Оптовую цену предприятия. 
 
 

 

   

    Задание №2 – Составление плана движения денежных средств

    Используя исходные данные своего варианта, произвести расчёт и составить план движения денежных средств.

   Дополнительные  исходные данные задания №2

1. 50 % от стоимости продукции покупатели оплачивают при ее приобретении, 30 % - в следующем месяце, 15 % - через два месяца, 5 % - составляют безнадежные долги.
2. 60 % стоимости материальных ресурсов предприятие оплачивает при приобретении, 40 % - на следующий месяц.
3. 40 % заработной платы выплачивается в текущем месяце, 60 % - в следующем. Величина единого социального налога составляет 26% от величины заработной платы и относится на издержки производства и обращения.
4. Накладные расходы являются комплексной статьей, которая в свою очередь состоит из следующих экономических элементов: материальных ресурсов; оплаты труда управленческого и вспомогательного персонала, включая ЕСН; амортизации и прочих расходов. Структура накладных расходов: материальные затраты составляют 50% от величины накладных расходов (с учетом НДС), оплата труда - 15%, ЕСН – 3,9% от величины накладных расходов, амортизация – 31,1%. Для упрощения задания прочие затраты не рассматриваются. Сроки оплаты отдельных элементов накладных расходов совпадают со сроками оплаты соответствующих прямых затрат.
5. Учетной политикой предприятия предусмотрено формирование выручки в целях налогообложения «по отгрузке». Налог на прибыль перечисляется в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца. Ставка налога на  прибыль – 24%. НДС уплачивается ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца. Ставка НДС в договорах по основному сырью и материалам – 18%.
6. Предприятие сдает в аренду производственное помещение. Арендная плата выплачивается арендатором ежеквартально во второй месяц квартала. НДС в договоре – 18%. НДС уплачивается ежемесячно не позднее 20 числа следующего месяца.
7. Согласно договорам, стоимость товаров, включенных в материальные затраты в накладных расходах, дана с учетом НДС, но без указания конкретной суммы и ставки налога. Хотя данные виды товаров облагаются НДС по ставке 18%, в соответствии с НК РФ в этом случае выделение НДС должно производиться расчетным методом, а именно по ставке 18/118 (или 15,25%).

 

    Решение

    План  движения денежных средств состоит  из 5 разделов (табл. 3.10).

   Таблица 3.10 - Структура плана движения денежных средств

 
 

    Поступления от покупателей за реализованную  им продукцию.

    Выручка с учетом НДС (НДС - 18%).

    Октябрь: Ставка =130000 + 130000*0,18  = 153400 (руб.).

    50% от объема отгруженной продукции  153400*0,5 = 76700 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      153400*0,3 = 46020 руб. в следующем месяце – ноябре;

    15% -      153400*0,15 = 23010 руб. через два месяца - в декабре

    Ноябрь: Ставка =90000 + 90000*0,18  = 106200 руб.

    50% -      106200*0,5 = 53100 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      106200*0,3 = 31860 руб. в следующем месяце – декабре;

    15% -      106200*0.15 = 15930 руб. через два месяца - в январе

    Декабрь: Ставка =130000 + 130000*0,18  = 153400 (руб.).

    50% -      153400*0,5 = 76700 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      153400*0,3 = 46020 руб. в следующем месяце – январе;

    15% -      153400*0,15 = 23010 руб. через два месяца - в феврале

    Январь: Ставка =150000 + 150000*0,18  = 177000 руб.

    50% -      177000 *0,5 = 88500 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      177000 *0,3 = 53100 руб. в следующем месяце – феврале;

    15% -      177000 *0,15 = 26550 руб. через два месяца - в марте

    Февраль: Ставка =115000 + 115000*0,18  = 135700 руб.

    50% -      135700*0,5 = 67850 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      135700*0,3 = 40710 руб. в следующем месяце – марте;

    15% -      135700*0,15 = 20355 руб. через два месяца - в апреле

    Март: Ставка =120000 + 120000*0,18  = 141600 руб.

    50% -      141600 *0,5 = 70800 руб. поступит в этом же месяце;

    30% -      141600 *0,3 = 42480 руб. в следующем месяце – апреле;

    15% -      141600 *0,15 = 21240 руб. через два месяца - в мае

    Поступления от сдачи в аренду производственного помещения.

    Арендная  плата в месяц с учетом НДС  составит 5100 + 5100*0,18 = 6018 руб. 

    Сумма арендной платы за квартал – 6018 руб.*3 мес. = 18054,00 руб. Поступает арендная плата во второй месяц квартала.

    Оплата  сырья и материалов.

    Стоимость сырья и материалов с учетом НДС.

    Октябрь:  33000 + 33000*0,18 = 38940 руб.

    60% стоимости сырья и материалов  38940 *0,6 = 23364,00 руб. предприятие оплачивает при приобретении,

    40% -      38940*0,4 = 15576,00 руб. в следующем месяце.

    Ноябрь:     27000 + 27000*0,18 = 31860 руб.

    60% -      31860*0,6 = 19116 руб. предприятие оплачивает при приобретении,

    40% -      31860*0,4 = 12744 руб. в следующем месяце.

    Декабрь:  35000 + 35000*0,18 = 41300 руб.

    60% -    41300*0,6 = 24780 руб. предприятие оплачивает при приобретении,

    40% -      41300*0,4 = 16520 руб. в следующем месяце.

    Январь:  39000 + 39000*0,18 = 46020 руб.

    60% -   46020 *0,6 = 27612 руб. предприятие оплачивает при приобретении,