Планирование экономической стратегии предприятия

    40% -      46020 *0,4 = 18408 руб. в следующем месяце.

    Февраль:  32000 + 32000*0,18 = 37760 руб.

    60% - 37760 *0,6 = 22656 руб. предприятие оплачивает при приобретении,

    40% -    37760 *0,4 = 15104 руб. в следующем месяце.

    Март:  35000 + 35000*0,18 = 41300 руб.

    60% -  41300 *0,6 = 29736 руб. предприятие оплачивает при приобретении,

    40% -  41300 *0,4 = 16520 руб. в следующем месяце.

    Платежи по заработной плате основных производственных рабочих.

    Октябрь

    40% заработной платы 26000*0,4 = 10400 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог: 10400*0,13 = 1352 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 10400 – 1352 = 9048 руб.

    ЕСН:      10400*0,26 = 2704 руб.

    60% -      26000*0,6 = 15600 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     15600*0,13 = 2028 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 15600 – 2028 = 13572 руб.

    ЕСН:      15600*0,26 = 4056 руб.

    Ноябрь

    40% заработной платы 16000*0,4 = 6400 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     6400*0,13 = 832 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 6400 – 832 = 5568 руб.

    ЕСН:      6400*0,26 = 1664 руб.

    60% -      16000*0,6 = 9600 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     9600*0,13 = 1248 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 9600 – 1248 = 8352 руб.

    ЕСН:      9600*0,26 = 2496 руб.

    Декабрь

    40% заработной платы 23000*0,4 = 9200 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     9200*0,13 = 1196 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 9200 – 1196 = 8004 руб.

    ЕСН:      9200*0,26 = 2392 руб.

    60% -      23000*0,6 = 13800 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     13800*0,13 = 1794 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 13800 – 1794 = 12006 руб.

    ЕСН:      13800*0,26 = 3588 руб.

    Январь

    40% заработной платы 29000*0,4 = 11600 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     11600*0,13 = 1508 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 11600 – 1508 = 10092 руб.

    ЕСН:      11600*0,26 = 3016 руб.

    60% -      29000*0,6 = 17400 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     17400*0,13 = 2262 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 17400 – 2262 = 15138 руб.

    ЕСН:      17400*0,26 = 4524 руб.

    Февраль

    40% заработной платы 22000*0,4 = 8800 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     8800*0,13 = 1144 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 8800 – 1144 = 7656 руб.

    ЕСН:      8800*0,26 = 2288 руб.

    60% -      22000*0,6 = 13200 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     13200*0,13 = 1716 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 13200 – 1716 = 11484 руб.

    ЕСН:      13200*0,26 = 3432 руб.

    Март

    40% заработной платы 20000*0,4 = 8000 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     8000*0,13 = 1040 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 8000 – 1040 = 6960 руб.

    ЕСН:      8000*0,26 = 2080 руб.

    60% -      20000*0,6 = 12000 руб. в следующем.

    Подоходный  налог:     12000*0,13 = 1560 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 12000 – 1560 = 10440 руб.

    ЕСН:      12000*0,26 = 3120 руб.

    Накладные расходы 

    Определим величину отдельных элементов накладных  расходов.

    Октябрь

    Материальные  затраты -      44900*0,5 =  22450 руб.

    60%         22450*0,6 = 13470 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      22450*0,4 = 8980 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 44900*0,15 = 6735 руб. 

    40% заработной платы    6735*0,4 = 2694 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     2694*0,13 = 350 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 2694 – 350 = 2344 руб.

    60% -      6735*0,6 = 4041 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     4041*0,13 = 525 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 4041 – 525 = 3516 руб.

    ЕСН -      44900*0,039 = 1751 руб.

    40%        1751*0,4 = 700 руб.

    60%        1751*0,6 = 1051 руб.

    Амортизация  - 44900*0,311 = 13964 руб.

    Ноябрь

    Материальные  затраты -      26300*0,5 =  13150 руб.

    60%         13150*0,6 = 7890 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      13150*0,4 = 5260 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 26300*0,15 = 3945 руб. 

    40% заработной платы    3945*0,4 = 1578 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     1578*0,13 = 205 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 1578 – 205 = 1375 руб.

    60% -      3945*0,6 = 2367 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     2367*0,13 = 308 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 2367 – 308 = 2059 руб.

    ЕСН -      26300*0,039 = 1026 руб.

    40%        1026*0,4 = 410 руб.

    60%        1026*0,6 = 616 руб.

    Амортизация  - 26300*0,311 = 8179 руб.

    Декабрь

    Материальные  затраты -      43100*0,5 =  21550 руб.

    60%         21550*0,6 = 12930 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      21550*0,4 = 8620 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 43100*0,15 = 6465 руб. 

    40% заработной платы    6465*0,4 = 2586 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     2586*0,13 = 336 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 2586 – 336 = 2250 руб.

    60% -      6465*0,6 = 3879 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     3879*0,13 = 504 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 3879 – 504 = 3370 руб.

    ЕСН -      43100*0,039 = 1681 руб.

    40%        1681*0,4 = 672 руб.

    60%        1681*0,6 = 1009 руб.

    Амортизация  - 43100*0,311 = 13404 руб.

    Январь

    Материальные  затраты -      51000*0,5 =  25500 руб.

    60%         25500*0,6 = 15300 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      25500*0,4 = 10200 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 51000*0,15 = 7650 руб. 

    40% заработной платы    7650*0,4 = 3060 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     3060*0,13 = 398 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 3060 – 398 = 2662 руб.

    60% -      7650*0,6 = 4590 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     4590*0,13 = 597 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 4590 – 597 = 3993 руб.

    ЕСН -      51000*0,039 = 1989 руб.

    40%        1989*0,4 = 796 руб.

    60%        1989*0,6 = 1193 руб.

    Амортизация  - 5100*0,311 = 15861 руб.

    Февраль

    Материальные  затраты -      38500*0,5 =  19250 руб.

    60%         19250*0,6 = 11550 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      19250*0,4 = 7700 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 38500*0,15 = 5775 руб. 

    40% заработной платы    5775*0,4 = 2310 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     2310*0,13 = 300 руб.

    Зарплата к выдаче составит 2310 – 300 = 2010 руб.

    60% -      5775*0,6 = 3465 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     3465*0,13 = 450 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 3465 – 450 = 3015 руб.

    ЕСН -      38500*0,039 = 1501 руб.

    40%        1501*0,4 = 600 руб.

    60%        1501*0,6 = 901 руб.

    Амортизация  - 38500*0,311 = 11974 руб.

    Март

    Материальные  затраты -      39000*0,5 =  19500 руб.

    60%         19500*0,6 = 11700 руб. выплачивается в текущем месяце,

    40% -      19500*0,4 = 7800 руб. в следующем.

    Оплата  труда - 39000*0,15 = 5850 руб. 

    40% заработной платы    5850*0,4 = 2340 руб. выплачивается в текущем месяце,

    Подоходный  налог:     2340*0,13 = 304 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 2340 – 304 = 2036 руб.

    60% -      5850*0,6 = 3510 руб. в следующем

    Подоходный  налог:     3510*0,13 = 456 руб.

    Зарплата  к выдаче составит 3510 – 456 = 3054 руб.

    ЕСН -      39000*0,039 = 1521 руб.

    40%        1521*0,4 = 608 руб.

    60%        1521*0,6 = 913 руб.

    Амортизация  - 39000*0,311 = 12129 руб.

    Налогооблагаемая  прибыль определяется как сумма прибыли от реализации продукции и прибыли от сдачи имущества в аренду.

    Прибыль от реализации продукции определяется как разность между выручкой от реализации продукции без НДС и ее себестоимостью. Себестоимость определяется как  сумма сырья и материалов, заработной платы, ЕСН, накладных расходов. При этом предприятие определяет выручку в целях налогообложения по отгрузке. Ставка налога на прибыль 24%. 

    Октябрь

    Налогооблагаемая  прибыль составила 130000 – (26000 + 6760 + 33000 + 44900 - 3424) = 22772 руб.

    3424 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того, чтобы выделить сумму НДС  расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 22450*0,1525 = 3423 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции  22772*0,24 = 5465 руб. Уплачивается в следующем месяце -  ноябре.

    Прибыль от сдачи имущества в аренду без  НДС составит 5100*3 = 15300 руб. Налог на прибыль от сдачи имущества в аренду 15300*0,24 = 3672 руб. Уплачивается в месяце, следующем за месяцем получения дохода - декабре.

    Ноябрь

    Налогооблагаемая  прибыль составила 90000 – (16000 + 4160 + 27000 + 26300 – 2005) = 18545 руб.