Планирование экономической стратегии предприятия

    2005 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того, чтобы выделить сумму НДС  расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 13150*0,1525 = 2005 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции  18545*0,24 = 4450 руб. Уплачивается в следующем месяце -  декабре.

    Декабрь

    Налогооблагаемая  прибыль составила 130000 – (23000 + 5980 + 35000 + 43100 – 3286) = 26206 руб.

    3286 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того чтобы выделить сумму НДС  расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 21550*0,1525 = 3286 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции 26206*0,24 = 6289 руб. Уплачивается в следующем месяце -  январе.

    Январь

    Налогооблагаемая  прибыль составила 150000 – (29000 + 7450 + 39000 + 25500 – 3889) = 52849 руб.

    3889 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того, чтобы выделить сумму НДС расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 25500*0,1525 = 3888 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции  52849*0,24 = 12683 руб. Уплачивается в следующем месяце -  феврале.

    Февраль

    Налогооблагаемая прибыль составила 115000 – (22000 + 5720 + 32000 + 38500 – 2936) = 19716 руб.

    2936 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того, чтобы выделить сумму НДС  расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 19250*0,1525 = 2935 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции  19716*0,24 = 4431 руб. Уплачивается в следующем месяце -  марте.

    Март

    Налогооблагаемая  прибыль составила 120000 – (20000 + 5200 + 35000 + 39000 – 2974) = 23774 руб.

    2974 руб. - это НДС по материальным затратам в составе накладных расходов.

    Для того, чтобы выделить сумму НДС  расчетным путем, используется ставка НДС 15,25%. Сумма НДС – 19500*0,1525 = 2973 руб.

    Сумма налога на прибыль от реализации продукции  23774*0,24 = 5705 руб. Уплачивается в следующем месяце -  апреле. 

    Расчет  налогооблагаемой прибыли рекомендуется  свести в таблицу 3.11

    Таблица 3.11 - Расчет налогооблагаемой прибыли, руб.

 

    Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммой НДС, полученной от покупателей за реализованную продукцию и арендаторов помещения, и суммой НДС, уплаченной поставщикам за приобретенные и оплаченные материальные ресурсы.

    Октябрь:     130000*0,18 = 23400 руб.

    Ноябрь:     90000*0,18 = 16200 руб.

    Декабрь:     130000*0,18 = 23400 руб.

    Январь:     150000*0,18 = 27000 руб.

    Февраль:     115000*0,18 = 20700 руб.

    Март:      120000*0,18 = 21600 руб.

    Сумма НДС, уплаченная поставщикам за приобретенные  сырье и материалы, может быть списана к зачету из бюджета после их оплаты.

    НДС по сырью и материалам

    Октябрь:     33000*0,18 = 5940 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в октябре сырья и материалов - 5940*0,6 = 3564 руб. Остальные 40% переносятся на ноябрь и уплачиваются в декабре.

    Ноябрь:     27000*0,18 = 4860 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в ноябре сырья и материалов - 4860*0,6 = 2916 руб. Остальные 40% переносятся на декабрь и уплачиваются в январе.

    Декабрь:     35000*0,18 = 6300 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в декабре сырья и материалов - 6300*0,6 = 3780 руб. Остальные 40% переносятся на январь и уплачиваются в феврале.

    Январь:     39000*0,18 = 7020 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в январе сырья и материалов - 7020*0,6 = 4212 руб. Остальные 40% переносятся на февраль и уплачиваются в марте.

    Февраль:     32000*0,18 = 5760 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в феврале сырья и материалов - 5760*0,6 = 3456 руб. Остальные 40% переносятся на март и уплачиваются в апреле.

    Март:     35000*0,18 = 6300 руб. Из них доля НДС, приходящаяся на величину оплаченных в марте сырья и материалов - 6300*0,6 = 3780 руб. Остальные 40% переносятся на апрель и уплачиваются в мае.

    НДС по материальным затратам в составе накладных расходов

    Октябрь      22450*0,1525 = 3424 руб. В октябре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 3424 *0,6 = 2054 руб. Остальные 40% списываются в ноябре и уплачиваются в декабре.

    Ноябрь      13150*0,1525 = 2005 руб. В ноябре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2005*0,6 = 1203руб. Остальные 40% списываются в декабре и уплачиваются в январе.

    Декабрь      21550*0,1525 = 3286 руб. В декабре можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 3286*0,6 = 1972 руб. Остальные 40% списываются в январе и уплачиваются в феврале.

    Январь      25500*0,1525 = 3889 руб. В январе можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 3889*0,6 = 2333 руб. Остальные 40% списываются в феврале и уплачиваются в марте.

    Февраль      19250*0,1525 = 2936 руб. В феврале можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2936*0,6 = 1762 руб. Остальные 40% списываются в марте и уплачиваются в апреле.

    Март      19500*0,1525 =2974 руб. В марте можно списать к зачету из бюджета сумму НДС в размере 2974*0,6 = 1784 руб. Остальные 40% списываются в апреле и уплачиваются в мае.

    Сумма НДС, подлежащая взносу в бюджет

    Октябрь:     23400 - (3564 +2054) = 17782 руб. Перечисляется в бюджет в ноябре.

    Ноябрь:     27000 - (2916 +1203 - 2754) = 25635 руб. Перечисляется в бюджет в декабре.

    Декабрь:     23400 - (3780 +1972) = 17648 руб. Перечисляется в бюджет в январе.

    Январь:     27000 - (4212 +2333) = 20455 руб. Перечисляется в бюджет в феврале.

    Февраль:     20700 - (3456 +1762 - 2754) = 18236 руб. Перечисляется в бюджет в марте.

    Март:     21600 - (3780 +2808) = 15012 руб. Перечисляется в бюджет в апреле.

    Расчет  суммы НДС рекомендуется свести в таблицу 3.12

    Таблица 3.12 - Расчет суммы НДС, руб

    Упрощенный  вариант плана движения денежных средств предприятия в соответствии с формой №4 по ОКУД следует представить в виде таблицы 3.13

    Таблица 3.13 - План движения денежных средств,  руб