Пути обечпечения финансовой усточивости предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 16:21, курсовая работа

Краткое описание

Целью данной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости предприятия.
Достижение поставленной цели обеспечивается решением следующих задач:
1. изучить теоретические основы управления финансовой устойчивостью предприятия;
2. рассмотреть основные методы анализа финансовой устойчивости предприятия;
3. провести комплексный анализ финансовой устойчивости для выявления состояния предприятия;
4. разработать мероприятия по повышению финансового состояния предприятия.

Скачать в ZIP архиве (125.44 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая работа.doc

— 747.50 Кб (Скачать файл)

Табл. 14

Распределение прибыли планируемого года

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
	Прибыль планируемого года	30962
1	Отчисления в резервный фонд	3000
2	Реконструкция цеха	2750
3	Строительство жилого дома	2250
4	Отчисления в фонд потребления - всего,	3020
	в том числе:
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1120
6	б) удешевление питания в столовой	1000
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
8	Налоги выплачиваемые из прибыли	980
9	Налог на прибыль	4703
10	Налог на прочие доходы 6 %	107
11	Погашение долгосрочного кредита	818
12	Выплата дивидендов	12097
13	Прирост оборотных средств	1237

Пояснительная записка к таблице 14

	Сумма	Доля от общей прибыли планируемого года (%)
Налоги	5790	19
Резервный фонд	12097	10
Фонд накопления	7805	15
Фонд потребления	3020	49
Социальное развитие	2250	7

п.1 = табл.13 п.17 = 52542

п.2 = табл.11 п.1 = 7000

п.3 = табл.11 п.2 = 8900

п.4 = табл.11 п.3 = 4000

п.5 = табл.11 п.4 = 7980

п.6 = табл.11 п.5 = 4980

п.7 = табл.11 п.6 = 1500

п.8 = табл.11 п.7 = 1500

п.9 = табл.11 п.8 = 1200

п.10 = табл.11 п.9 = 9392

п.11 = табл.11 п.10 = 352

п.12 = табл.9 п.9 ст.5 = 1122

п.13 = Разница между прибылью планируемого года и планируемыми расходами, представленными в табл. 14

п. 14 = Таблица 10 п. 7

Выплата налогов состоит из:

налогов, выплачиваемых из прибыли – 980 тыс. руб.
налога на прибыль – 4703 тыс. руб.
налога на прочие доходы 6% - 107 тыс. руб.

Фонд накопления состоит из:

отчислений на реконструкцию цеха – 2750 тыс. руб.;
средств, направленных на погашение долгосрочного кредита – 818 тыс. руб.;
прироста оборотных средств – 1237 тыс. руб.

Фонд потребления состоит из:

отчислений на выплату материальной помощи работникам предприятия – 1120 тыс. руб.
удешевление питания в столовой – 1000 тыс. руб.
на выплату вознаграждения по итогам года – 900 тыс. руб.

Фонд социальной сферы состоит из:

средств, направленных на строительство жилого дома – 2250 тыс. руб.

В обществе с ограниченной ответственностью (ООО) распределению подлежит прибыль после уплаты налога на прибыль и другие платежи в бюджет. Далее прибыль распределяется в соответствии с порядком, фиксированным в уставе общества, на производственное и социальное развитие. Оставшаяся часть распределяется между участниками общества пропорционально их доли в уставном капитале. Если в уставе не оговорен порядок распределения прибыли, оставшейся в распоряжении общества. решение о ее распределении должно приниматься ежегодно собранием учредителей. Нераспределенная прибыль прошлых лет служит источником формирования резервного капитала.

В данном примере распределения прибыли ООО размер налоговых платежей не превышает 1/3 балансовой прибыли, что является положительным моментом. Также в отличие от акционерных обществ, где наличие резервного капитала обязательно и законодательно установлен его минимальный размер (около 5%), в ООО резервный фонд не обязателен, но в случае создания имеет целевое назначение и не приветствуется его переизбыток. В нашем случае в ООО создан резервный фонд в размере 10% от общей прибыли планируемого года. Налицо переизбыток средств направленных в резервный фонд, следовательно, часть денежных средств данного фонда должно направить на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия т.е. в фонд накопления.

В целом предприятие имеет стратегический план развития, довольно устойчиво, представленное распределение прибыли приемлемо.

Шахматная таблица поступлений и расходов. Табл. 15

№ n/n	Расходы Доходы	Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Операционные доходы	Внереализационные доходы	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
1	Затраты	50373												50373
2	Платежи в бюджет – всего, в том числе:
3	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567												5567
4	налог на прибыль+пр. доходы												4810	4810
5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия												980	980
6	налоги, относимые на финансовые результаты						1534							1534
7	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)												3020	3020
8	Прирост собственных оборотных средств				230								1237	1467
9	Вложения во внеоборотные активы	1910						329				3111	2750	8100
10	Вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения									710		160	2250	3120
11	Затраты на проведение НИОКР						200		200					400

Окончание табл. № 15

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15
12	Операционные расходы					5410								5410
13	Внереализационные расходы (прочие)						9100							9100
14	Содержание объектов социальной сферы		100	50			1220							1370
15	Погашение долгосрочных кредитов												818	818
16	Уплата процентов по долгосрочным кредитам
17	Выплата дивидендов												12097	12097
18	Отчисления в резервный фонд												3000	3000
19	Прибыль	28174				3966	-1178							30962
20	Итого доходов	86024	100	50	230	9376	10876	329	200	710		3271	30962	142128

Табл. 16

Финансовый план

(баланс поступлений и расходов)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	1. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	86024
004	Прочие поступления:
005	средства целевого финансирования	100
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	50
007	Прирост устойчивых пассивов	230
008	Итого по разделу А	86404
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	9376
	Прочие операционные доходы
011	Доходы от внереализационных операций	10876
012	Накопления по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	710
015	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	---
016	Итого по разделу Б	21491
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	---
019	Доходы от финансовых вложений	---
020	Увеличение задолженности, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3271
022	выпуск облигаций	---
023	Итого по разделу В	3271
024	Итого доходов	111166
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	50373
028	Платежи в бюджет - всего,
	в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5567
030	налог на прибыль + налог на пр. доходы	4810
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	980
032	налоги, относимые на финансовые результаты	1534
033	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	3020
034	Прирост собственных оборотных средств	1467
035	Итого по разделу А	67751
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	вложения во внеоборотные активы производственного назначения	8100
039	вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения	3120
040	затраты на проведение НИОКР	400
041	платежи по лизинговым операциям	---
042	долгосрочные финансовые вложения	---
043	расходы по прочей реализации	5410
044	расходы по внереализационным операциям	9100
045	содержание объектов социальной сферы	1370
046	прочие расходы (целевое финансирование)
047	Итого по разделу Б	27500
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	818
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам
051	Краткосрочные финансовые вложения	---
052	Выплата дивидендов	12097
053	Отчисления в резервный фонд	3000
054	Прочие расходы	---
055	Итого по разделу В	15915
056	Итого расходов	11166
057	Превышение доходов над расходами (+)	---
058	Превышение расходов над доходами (-)	---
059	Сальдо по текущей деятельности	+18653
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-6009
061	Сальдо по финансовой деятельности	-12644

Информация о работе Пути обечпечения финансовой усточивости предприятия