Система финансового управления в коммерческом банке и ее современное содержание

ГЛАВА 2. КОНЦЕПЦИЯ СТРАТЕГИЧЕСКОГО ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Прочитав эту главу, вы будете знать:

• концепцию стратегического финансового управления банка;
• инструменты и процессы стратегического финансового управления и их взаимодействие;
• интегрирующие и функциональные элементы системы стратегического финансового управления.

Основные понятия

Концепция стратегического финансового управления; интегрирующие элементы (инструменты) стратегического финансового управления; функциональные элементы стратегического финансового управления; стратегический и оперативный уровни управления; финансовая структура; финансовая модель банка; методология финансовых измерений; ключевые показатели результативности; единое информационное пространство; унифицированная система планирования; метод позиционирования.

Концепция8 стратегического финансового управления в кредитных организациях представляет собой совокупность принципиальных подходов к трактовке целей, структуры и инструментов финансового управления, учитывающих изменчивость среды функционирования банка и необходимость формирования адаптивной системы менеджмента. В данной главе будут сформулированы ее основные положения, а также определена сущность основных элементов системы финансового управления в современных условиях и необходимые направления развития известных теоретических и практических подходов, используемых в этой области банковского менеджмента.

Эту концепцию нельзя рассматривать как неизменный набор правил. Она должна показывать направление развития от традиционных систем финансового менеджмента к стратегическому финансовому

управлению и эволюционировать по мере изменений среды функционирования банка.

При разработке концепции необходимо придерживаться единых принципов:

• применение системного подхода при построении финансового управления;
• постоянное развитие и адаптация процессов финансового управления и используемых в них моделей к изменяющимся внешним и внутренним условиям;
• использование метода справедливой стоимости для оценки финансовых инструментов и прочих балансовых позиций банка;
• применение единой методологии финансовых измерений, т.е. набора унифицированных правил оценки показателей, используемых для принятия управленческих решений;
• проведение оценки последствий стратегических и оперативных управленческих решений в координатах «риск — доходность»;
• использование сбалансированной системы показателей результативности в процессах перспективного и оперативного планирования, а также в системах мониторинга и контроля. Под сбалансированными ключевыми показателями результативности понимается система индикаторов, позволяющих полно и непротиворечиво сформулировать цели кредитной организации и оценить степень их достижения;
• осуществление балансировки КПР на базе единой финансовой модели банка, представляющей собой формализованное описание денежных и ресурсных потоков организации, отражающее влияние на них различных экзогенных и эндогенных факторов;
• использование единых форматов плановых, отчетных и прогнозных документов, создаваемых для целей принятия управленческих решений;
• разумное ограничение временных и финансовых затрат на процессы финансового менеджмента, их соответствие полученному эффекту для банка (т.е. приросту SVA);
• организация сбора информации для целей принятия управленческих решений в рамках ЕИП, создаваемого на базе информационного хранилища банка.

Построенная на основе этих принципов модель финансового управления в соответствии с целями системы стратегического менеджмента должна стать инструментом согласования и интеграции решений, направленных на обеспечение:

• текущей прибыльности и долгосрочной стоимости банка;
• эффективности инноваций и текущей деятельности банка, а также его рисков и ликвидности;
• консенсуса интересов отдельных заинтересованных сторон и кредитной организации в целом;
• единства стратегического и оперативного планов;
• соответствия деятельности банка требованиям внешней среды и его внутренним потребностям;
• оптимизации соотношения цен и тарифов банка и их себестоимости;
• эффективности деятельности различных бизнес-направлений банка;
• оптимизации бизнес-процессов кредитной организации.

В адаптивной организации ее субъекты должны действовать децентрализованно, но при этом понимая результаты воздействий локальных решений на достижение стратегических целей кредитной организации. Данную задачу решает система КПРи построенная на ее основе система мотивации. Пример такой системы индикаторов приведен в табл. 2.1.

Таблица 2.1

Ключевые показатели результативности, используемые в процессах финансового управления

Ключевой показатель	Алгоритм расчета	Комментарий
результативности

 

 

Ключевой показатель результативности для общей оценки результатов деятельности

1. Коэффициент роста активов	Темпы роста активов	Должен быть не ниже среднерыночного уровня
2. Коэффициент роста прибыли	Темпы роста прибыли	Должны превосходить темпы роста инфляции
3. Коэффициент роста отдельных балансовых операций	Темпы роста отдельных финансовых инструментов	Должен быть не ниже среднерыночного уровня для соответствующего сегмента
4. Коэффициент роста прибыли от отдельных балансовых операций	Темпы роста чистого процентного и торгового дохода (ЧПД и ЧТД) по видам финансовых инструментов	Должны сопоставляться с ростом балансовых позиций. Факторы расхождения (снижение рыночных ставок, эффект насыщения рынка, старение продукта) должны анализироваться

 

 

 

1 «Двадцатка» начинает экономический передел мира. URL: http://rodon.org

2 «Большая двадцатка»: что дальше? URL: http://rus.ruvr.ru/2010/1 l/16/34656862.html

3 Мем (в некоторых переводах мим) — термин, который ввел Р. Докинз для обозначения единиц культурной информации, например идей, умений, которые передаются от человека к человеку через подражание или обучение.

4 Единое информационное пространство — объединенная технологически и доступная во всех точках принятия управленческих решений информация, используемая в различных процессах деятельности банка.

5 Философский энциклопедический словарь. М.: ИНФРА-М, 2003.

6 Большая советская энциклопедия. М.: Советская энциклопедия, 1969—1978. Т. 16. С. 164.

7 Стоп-лосс — биржевая заявка, выставленная в торговом терминале инвестором (трейдером) в целях ограничения собственных убытков при достижении ценой уровня, определенного заранее.

8 Концепция (от лат. conceplio — понимание, система) — определенный способ понимания (трактовки) какого-либо предмета, явления или процесса; основная точка зрения на предмет; руководящая идея для их систематического освещения. Употребляется также для обозначения ведущего замысла, конструктивного принципа в научной, художественной, технической, политической и других видах деятельности [52].