Совершенствование и управление платежеспособностью предприятия ООО «КАМАЗэнергоремонт»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Марта 2013 в 15:53, курсовая работа

Краткое описание

Цель курсовой работы является изучение управления платежеспособностью предприятия, проведение анализа системы управления платежеспособностью ООО «КАМАЗэнергоремонт» и совершенствование управления платежеспособностью ООО «КАМАЗэнергоремонт».
В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- изучить теоретические основы управления платежеспособности предприятия;
-провести анализ системы управления платежеспособностью предприятия
-выявить основные направления повышения платежеспособности и совершенствования управления ею;
-разработать предложения по повышению платежеспособности ООО «КАМАЗэнергоремонт».
- рассчитать результаты от внедрения предложенных мероприятий.

Вложенные файлы: 1 файл

курсовая работа2.docx

— 78.68 Кб (Скачать файл)

 

Введение

Платёжеспособность является одним из показателей, характеризующих  финансовое состояние предприятия. Под платёжеспособностью предприятия  подразумевают его способность  в срок и в полном объёме удовлетворять  платёжные требования поставщиков  техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда  персонала, вносить платежи в  бюджет. Возможность регулярно и  своевременно погашать долговые обязательства  определяются в конечном итоге наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в какой  степени партнёры выполняют свои обязательства перед предприятием. Кроме того, при определённом размере  источников средств у предприятия  тем больше денег, чем меньше других элементов активов. В процессе оборота  средств деньги то высвобождаются, то снова направляются как затраты  на пополнение внеоборотных и оборотных активов.

Главная цель анализа платёжеспособности - своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансовых возможностей предприятия.                               

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую - заёмные.  В этом и заключается актуальность данной курсовой работы.

Цель курсовой работы является изучение управления платежеспособностью  предприятия, проведение анализа системы  управления платежеспособностью ООО  «КАМАЗэнергоремонт» и совершенствование управления платежеспособностью ООО «КАМАЗэнергоремонт».

В курсовой работе для выполнения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

- изучить теоретические  основы управления платежеспособности  предприятия;

-провести анализ системы  управления платежеспособностью предприятия

-выявить основные направления  повышения платежеспособности и  совершенствования управления ею;

-разработать предложения  по повышению платежеспособности ООО «КАМАЗэнергоремонт».

- рассчитать результаты  от внедрения предложенных мероприятий.

Курсовая работа состоит  из введения, трех основных частей, заключения и списка используемой литературы.

В первой части рассматриваются  сущность платежеспособности предприятия, показатели ее оценки и методы управления платежеспособностью предприятия.

Во второй главе проводится анализ существующей системы управления платежеспособностью на предприятии, его организационно-экономическая характеристика, анализ показателей управления платежеспособностью и оценка ликвидности баланса.

В третьей, практической части  на примере исследуемого предприятия  разрабатываются мероприятия по совершенствованию управления его платежеспособностью. К ним относятся:

- основные источники и пути повышения платежеспособности

- направления совершенствования управления платежеспособности  предприятия и их экономическое обоснование

В приложениях приводятся исходные данные, согласно которых проводился анализ предмета исследования. К ним относятся: бухгалтерский баланс предприятия (форма№1), отчет о прибылях и убытках (форма №2).

Источники, на основе которых  написана курсовая работа: Пласкова Н.С., Галицкая С.В., Фридман А.М., Когденко В.Г. и другие.

 

 

 1.Теоретические основы управления платежеспособностью предприятия 
 1.1 Сущность платежеспособности предприятия, показатели ее оценки

Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой  период времени суметь рассчитаться по внешним обязательствам, то есть быть платежеспособным. Предприятие  считается платежеспособным, если его  общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Кроме того, для успешного управления финансовой деятельностью наличные денежные средства для предприятия  более важны, чем прибыль, поскольку  их отсутствие на счетах в банке  в определенный момент может привести к кризисному финансовому состоянию (5, С. 356).

Под платёжеспособностью  предприятия подразумевают:

1.  Его способность в срок и в полном объёме удовлетворять платёжные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджет.

2. Возможность регулярно и своевременно погашать долговые обязательства определяются в конечном итоге наличием у предприятия денежных средств, что зависит от того, в какой степени партнёры выполняют свои обязательства перед предприятием.

Итак, платежеспособность - это возможность организации  вовремя оплачивать свои долги. Это  основной показатель стабильности ее финансового состояния. В более  тесном, конкретном смысле платежеспособность - это наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей погашения  в ближайшее время.

 В экономической литературе существует устоявшийся подход к определению платежеспособности, выражающийся в изучении соотношения платежных средств предприятия и его обязательств.

В.В.Ковалев пишет: «Платежеспособность  означает наличие у предприятия  денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основные признаки платежеспособности: а) наличие  в достаточном объеме средств  на расчетном счете; б) отсутствие просроченной кредиторской задолженности (13, С. 123).

М.Н. Крейнин указывается, что платежеспособность предприятия есть обеспеченность «…мобильными средствами для погашения краткосрочной задолженности». В его работах так же не отмечено, что «…наиболее надежным показателем платежеспособности следует считать отношение суммы денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг к сумме краткосрочной задолженности» (15, С.87).

 О.В.Ефимова отмечает, что платежеспособность - это «…способность  предприятия рассчитываться по  своим долгосрочным обязательствам. Следовательно, платежеспособным  является предприятие, у которого  активы больше, чем внешние обязательства.  Способность предприятия платить  по своим краткосрочным обязательствам  есть ликвидность. Предприятие  считается ликвидным, если оно  в состоянии выполнить свои  краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы» (10, С. 56).

Платежеспособность и  финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансово-экономической  деятельности предприятия в условиях рыночной экономики.

Если предприятие финансово  устойчиво, платежеспособно, оно имеет  преимущество перед другими предприятиями  того же профиля в привлечении  инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе  квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, так как выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним.

Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры  и, следовательно, тем меньше риск оказаться  на краю банкротства.

Анализ платёжеспособности необходим не только для предприятия  с целью оценки и прогнозирования  финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов. Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заёмщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнёра, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Платёжеспособность оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому платёжеспособность направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчётной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заёмного капитала и наиболее эффективного его использования.

Чтобы выжить в условиях рыночной экономики и не допустить  банкротства предприятия, нужно  хорошо знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую — заёмные (9, С.178- 185).

Главная цель анализа платёжеспособности — своевременно выявлять и устранять  недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения  финансовых возможностей предприятия.

Анализом платёжеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы. С  целью изучению эффективности использования  ресурсов, банки для оценки условий  кредитования, определение степени  риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступления средств в бюджет. В соответствии с этим анализ делится на внутренний и внешний.

-  Внутренний анализ  проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Его цель — установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заёмные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

-  Внешний анализ осуществляется  инвесторами, поставщиками материальных  и финансовых ресурсов, контролирующими  органами на основе публикуемой  отчётности. Его цель — установить  возможность выгодно вложить  средства, чтобы обеспечить максимум  прибыли и исключить риск потери.

Различают текущую и ожидаемую  перспективную платёжеспособность. Текущая платёжеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие  считается платёжеспособным, если у  него нет просроченной задолженности  поставщикам, по банковским ссудам и  другим расчётам. Ожидаемая перспективная  платёжеспособность определяется на конкретную предстоящую дату путём сравнения  суммы его платёжных средств  со срочными первоочередными обязательствами  предприятия на эту дату.

Оценка платежеспособности предприятия осуществляется на основе показателей ликвидности. С самом узком смысле, ликвидность - это способность превращения имущества и других активов организации в наличные деньги (4, С.34-37).

 

1.2 Методы управления  платежеспособностью предприятия

Управление платежеспособностью  предприятия в условиях рынка  является одним из основных направлений  управленческой деятельности. Управление платежеспособности проводится как  минимум по двум направлениям: повышение платежеспособности и снижение неплатежей. Платежеспособность предприятия можно повысить, если регулярно проводить мероприятия, которые устраняют причины и факторы снижения платежеспособности, а также способствующие повышению ликвидности активов.

Возможность влияния на платежеспособность предприятия  зависит от ряда факторов:

- достаточный объем наиболее  ликвидных активов для покрытия  наиболее срочных обязательств предприятия;

- оптимальный размер производственных  запасов: при большом объеме  производственных запасов происходит  отток свободных денежных ресурсов  в запасы, что снижает платежеспособность  предприятия;

- выполнение плана по  производству и реализации продукции  позволяет получить достаточный  объем валовой выручки, которая  является основным источником  погашения обязательств предприятия. Кроме того, невыполнение плана по производству и реализации продукции, повышение ее себестоимости, невыполнение плана прибыли, может привести к недостатку собственных источников, что отрицательно скажется на его платежеспособности;

-  оптимальное соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности.  Каждое предприятие должно стремится к такому соотношению дебиторской и кредиторской задолженности, где их показатели будут примерно равны. Высокая доля дебиторской задолженности будет свидетельствовать о нерациональном отвлечении средств в дебиторскую задолженность. Высокая доля кредиторской  задолженности также будет являться негативным фактором, свидетельствующим о низкой платежной дисциплине предприятия-заемщика перед поставщиками;

- финансовое благополучие  клиентов предприятия;

- выбор оптимального режима  налогообложения. Высокий уровень  налогообложение, штрафных санкций  за несвоевременную или неполную  уплату налогов может стать  одной из причин неплатежеспособности  субъекта хозяйствования.

Для оперативного внутреннего  анализа текущей платежеспособности, ежедневного контроля за поступлением средств от продажи продукции, погашения  дебиторской задолженности и  прочими поступлениями денежных средств, а также для контроля за выполнением платежных обязательств  перед поставщиками, банками и  прочими кредиторами составляется платежный календарь, в котором, с одной стороны, подсчитывается наличные и ожидаемые платежные  средства, а с другой – платежные  обязательства на этот же период. Причем продолжительность периода может составлять 1, 5, 10, 15дней, 1 месяц.

Платежный календарь обеспечивает ежедневный контроль поступления и  расходования денежных средств, позволяет  синхронизировать положительные и  отрицательные денежные потоки, определить приоритетность платежей по степени  их влияния на финансовые результаты. Важной составляющей платежеспособности предприятия является качество управления предприятием. Некачественное или сомнительное управление существенно снижает  платежеспособность предприятия.

Информация о работе Совершенствование и управление платежеспособностью предприятия ООО «КАМАЗэнергоремонт»