Совершенствование и управление платежеспособностью предприятия ООО «КАМАЗэнергоремонт»

Укрепить платежеспособность каждого предприятия так же можно:

- повысив качество продукции,  работ, услуг;

- мобилизовав источники,  которые ослабляют финансовую  напряженность;

- разработав различные  формы санирования предприятии и другими способами.

Рассмотрим все коэффициенты, применяемые для анализа показателей  управления  платежеспособности предприятий.

1. Коэффициент абсолютной ликвидности  характеризует величину денежных средств приходящихся на 1 рубль обязательств:

  ,                                                  (1)

где ДС - денежные средства;

        КП -  краткосрочные обязательства.  

Нормативное значение от 0,1 до 0,2.                              

2. Коэффициент быстрой ликвидности характеризует ликвидность предприятия при условии своевременного возврата дебиторами своих долгов, то есть величину ликвидных активов, направленных на покрытие краткосрочных обязательств:

                                                                                   (2)

 где ДС – денежные средства; 

         КФВ – краткосрочные финансовые вложение;

КДЗ – краткосрочная дебиторская  задолженность;

КО – краткосрочные обязательства.   Нормативное значение от 0,8 до 1,5.                                                                                                

3. Коэффициент  текущей ликвидности отражает покрытие оборотными активами краткосрочных обязательств:

    ,                 (3)

 где ТА- текущие активы;

КО – краткосрочные обязательства. Нормативное значение от 2 до 2,5. Обычное значение для коэффициента текущей ликвидности > 2. Значение < 1 говорит о возможной утрате платежеспособности, а значение > 4 о недостаточной активности использования заемных средств и как следствие, меньшее значение рентабельности собственного капитала.

4. Коэффициент утраты платежеспособности - это финансовый коэффициент, показывающий вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты:

                                                       (4)

где  К1ф - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности;

К1н  - коэффициент текущей  ликвидности в начале отчетного  периода;

К1норм – нормативное  значение коэффициента текущей ликвидности, К1норм= 2;

3 – период утраты платежеспособности;

Т – отчетный период в  месяцах.

Нормативное значение >1.

5. Общая платежеспособность показывает способность организации покрыть все свои обязательства  всеми своими активами:

,                                                  (5)

 где  АП – Активы предприятия;

           ОП – Обязательства предприятия. Нормативное значение 2.

6. Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие оборотных средств у предприятия, необходимых для финансовой устойчивости:

                                (6)

где СК - собственный капитал;

ВА - все активы;

ОА -  оборотные активы. Нормативное значение 0,1.

7. Доля оборотных средств в активах показывает удельный вес текущих активов в общей сумме активов:

                                 (7)

где ОА – оборотные активы;

ВА – все активы.

8. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяет текущую платежеспособность организации, объемы ее краткосрочных заемных средств и период возможного погашения организацией текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки:

 ,                                              (8)

где КО - краткосрочные обязательства;

ВРср -  среднемесячная выручка.

В зависимости от значения показателя степени платежеспособности по текущим обязательствам, рассчитанного  на основе данных за последний отчетный период, организации ранжируются  на три группы:

1) платежеспособные организации,  у которых значение указанного  показателя не превышает 3 месяцев; 

2) неплатежеспособные организации  первой категории, у которых  значение показателя составляет  от 3 до 12 месяцев; 

3) неплатежеспособные организации  второй категории, у которых  значение этого показателя превышает  12 месяцев.

9. Степень платежеспособности  общая характеризует общую ситуацию  с платежеспособностью организации,  объемами ее заемных средств  и сроками возможного погашения  задолженности организации перед  ее кредиторами:

   ,                                   (9)

где КО-  краткосрочные обязательства;

ДО - долгосрочные обязательства;

ВРср-  среднемесячная выручка.                          

10. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам показывает степень задолженности перед банками:

,                 (10)                 

где ДП – долгосрочные пассивы;

ВРср – среднемесячная выручка.

11. Коэффициент задолженности  фискальной системе показывает  степень задолженности перед  фискальной системой:

,  (11)

где ВРср -  среднемесячная выручка.                                                             

12. Коэффициент задолженности  другим организациям показывает  степень задолженности перед  поставщиками и другими организациями:

  ,             (12)

где ВПср - среднемесячная выручка.                                                                                                                

13. Коэффициент внутреннего  долга показывает степень задолженности  перед собственным персоналом:

 ,(13)

где ДБП - доходы будущих периодов;

РПР - резервы предстоящих  расходов;

КО -   прочие краткосрочные обязательства;

ВРср - среднемесячная выручка.                                                                                  

Далее рассмотрим взаимосвязь между показателями ликвидности и платежеспособности предприятия (рис. 1.2.1.)

 

 

Рис 1.2.1 Взаимосвязь  между показателями ликвидности  и платежеспособности предприятия

Причем в целях изучения данной формы отчетности активы нужно  сгруппировать по степени убывания ликвидности, а обязательства, приведенные  в пассиве баланса, - по срокам их погашения в порядке возрастания.

Так, в зависимости от степени ликвидности активы предприятия  разделяются на следующие группы:

А1 - абсолютно ликвидные активы, к ним относятся: краткосрочная дебиторская задолженность.

А2 - ликвидные активы, к ним относятся:  краткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция.

 А3 – низколиквидные  активы, к ним относят: сырье и материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов, прочие производственные запасы, долгосрочная дебиторская задолженность, НДС по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы.

А4 – неликвиды, к ним относят: оборудования, все внеоборотные активы.

 Все пассивы предприятия  по критерию снижения срочности  их возврата разделяют на 4 группы:

П1 - наиболее срочные обязательства. К ним относится вся кредиторская задолженность.

П2 – срочные обязательства, включают краткосрочные кредиты и займы, задолженность перед учредителями по выплате доходов.

П3 - долгосрочные обязательства, к ним относят: все  долгосрочные пассивы.

П4 – собственный капитал, к ним относят: капитал и резервы вкупе с доходами будущих периодов и резервом предстоящих затрат.

После того, как проведен расчет каждой из групп пассива и  актива, их значение необходимо сравнить.

Если хотя бы одно неравенство  не соблюдается, то баланс не является абсолютно ликвидным (16, С.115-117).

Основными формами предотвращения неплатежей покупателей является:

- авансовые платежи;

- предоплата;

- использование аккредитивов;

- использование различных  видов поручительства со стороны  финансовых благонадежных структур;

- осуществление сделок  с залогом.

Таким образом, на платежеспособность предприятия оказывают влияние  как финансовые. Так и нефинансовые факторы. К финансовым факторам относят:

- объем наиболее ликвидных  активов;

- объем валовой выучки;

- размер производственных  запасов;

- соотношение дебиторской  и кредиторской задолженности;

- режим налогообложения;

- финансовое благополучие  клиентов предприятия (17, С. 429-438).

Таким образом, подводя итог по первой главе, можно сделать следующие  выводы. Платежеспособность предприятия  – способность предприятия своевременно и полностью выполнять свои платежные  обязательства.

Анализ платёжеспособности предприятия осуществляют путём  соизмерения наличия и поступления  средств с платежами первой необходимости. Различают текущую и ожидаемую перспективную платёжеспособность. Текущая платёжеспособность определяется на дату составления баланса. Предприятие считается платёжеспособным, если у него нет просроченной задолженности поставщикам, по банковским ссудам и другим расчётам. Ожидаемая перспективная платёжеспособность определяется на конкретную предстоящую дату путём сравнения суммы его платёжных средств со срочными первоочередными обязательствами предприятия на эту дату.

Анализ платежеспособности предприятия строится на показателях  ликвидности и платежеспособности предприятия. При этом, как правило, проводится анализ ликвидности баланса  и коэффициентный анализ.

2.Анализ системы  управления платежеспособностью ООО «КАМАЗэнергоремонт» 
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «КАМАЗэнергоремонт» основано в 1990 году на базе одного из предприятий ОАО «КАМАЗ» с целью производства и комплексного внедрения воздухоочистительных установок для очистки воздуха от производственных загрязнений, а также изготовления и ремонта систем вентиляции и отопления.

Адрес: Республика Татарстан, город  Набережные Челны, Проезд Автосборочный д. 52.

Благодаря современному оснащению  производства и наличию высококвалифицированных  проектной и конструкторской  групп, предприятие имеет возможность  оперативного осуществления новых  проектно-конструкторских разработок, качественного и своевременного выполнения заказов потребителей с  учетом их пожеланий.

Продукция ООО «КАМАЗэнергоремонт» — это обширный ассортимент вентиляторов низкого, среднего и высокого давления, коррозионностойких, пылевых, осевых и крышных вентиляторов, вентиляторов дымоудаления, фильтровентиляционных установок для очистки загрязненного воздуха от сварочных и масляных аэрозолей, калориферов типа КСк, электрокалориферов и отопительных агрегатов, обеспечивающих нормальные условия труда в производственных помещениях.

Предприятие имеет широкую  географию потребителей — это  предприятия Поволжья, Урала, Казахстана и других регионов, предприятия химических, нефтехимических и нефтеперерабатывающих  производств.

В 2002 году освоено производство вентиляторов взрывозащищенного исполнения для химических, нефтехимических  и нефтеперерабатывающих производств  и других производств и объектов, связанных с обращением или хранением  взрывопожароопасных и токсичных  веществ и смесей.

Далее рассмотрим организационную  структуру ООО «КАМАЗэнергоремонт» (рис.2.1.1.)

 

Рис. 2.1.1. Организационная  структура                                                    ООО «КАМАЗэнергоремонт»

В период с 2004 по 2006 годы проведено  переоснащение станочного парка  предприятия с вводом в эксплуатацию современного высокоточного оборудования и технологий, что позволило снизить  трудоемкость и значительно повысить качество выпускаемой продукции.