Совершенствование и управление платежеспособностью предприятия ООО «КАМАЗэнергоремонт»

 

2.3 Оценка ликвидности  баланса

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств (12, С.345).

Для оценки ликвидности активы группируются на 4 группы по степени  ликвидности, а пассивы группируются по степени срочности погашения  обязательств (таблица 2.3.1)

Таблица 2.3.1

Группировка активов  и пассивов баланса ООО «КАМАЗэнергоремонт» за 2009-2011гг., руб.

Актив	На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Пассив	На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
								2009 год	2010 год	2011 год
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А1	13855	16012	21178	П1	8402	12443	12148	5453	3569	9030

 

Продолжение таблицы 2.3.1

1	2	3	4	5	6	7	8	9	110	111
А2	5746	15147	11781	П2	0	0	0	5746	15147	11781
А3	11500	9236	9278	П3	-	26	22	-	9210	9256
А4	4601	5441	9909	П1	27301	33367	39977	22700	-27926	-30068
Итого активы	35703	45836	52147	Итого пассивы	35703	45836	52147	-	-	-

 

По данным нашей таблицы  выполняются следующие условия:

А1>П1 

А2>П2

А3>П3

А4<П4.

Следовательно, можно сделать вывод, что баланс является ликвидным, так как выполняются все условия ликвидности баланса.

Сопоставление ликвидных  средств и обязательств позволяет  вычислить следующие показатели (таблица 2.3.2.)

Таблица 2.3.2.

Расчет текущей  и перспективной ликвидности ООО «КАМАЗэнергоремонт» за 2009-2011гг, руб.

Показатели	Нормативное значение	Значение показателя			Отклонение (+;-)
		На конец 2009 года	На конец 2010 года	На конец 2011 года	2010/09	2011/10
1	2	3	4	5	6	7
Текущая ликвидность (ед.)	(А1+А2)-(П1+П2)	11199	18711	20811	7512	2100
Перспективная ликвидность (ед.)	А3-П3	11500	9210	9256	-2290	46

 

Из полученных результатов  видно, что по текущей ликвидности  показатели с каждым годом увеличиваются, это свидетельствует о том, что  предприятие с каждым годом улучшает свою платежеспособность.

Произведя расчёт перспективной  ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия в 2010 году снизилась, по сравнению с 2009 годом, в 2011 снова немного увеличилось, это говорит о нормальной платежеспособности предприятия.

Таким образом, подводя итог по второй главе, можно сделать выводы.

За период с 2009 по 2010 года прибыль  ООО «КАМАЗэнергоремонт» снизилась на 3208руб, в период с 2010 по 2011 год прибыль выросла 7786 руб. Так же с2010 по 2011 год возросла себестоимость на 27204 руб.

 Расчет ликвидности  и платежеспособности предприятия,  проделанный выше, говорит о том,  что все показатели ликвидности  выше нормы, что свидетельствует  о высокой платежеспособности  предприятия.  Так же рассчитав  показатель утраты платежеспособности  можно сделать вывод, что, предприятие имеет возможность сохранить свою платежеспособность в течение 3 месяцев. Значение показателя общей платежеспособности в два раза выше нормы, что  свидетельствует о способности организации покрыть все свои обязательства всеми своими активами, так же нет задолженности другим организациям.

Баланс данного предприятия  является ликвидным, так как выполняются все условия ликвидности баланса.  

По текущей ликвидности  показатели с каждым годом увеличиваются, это свидетельствует о том, что  предприятие с каждым годом улучшает свою платежеспособность. Произведя расчёт перспективной ликвидности видно, что платёжеспособность предприятия в 2010 году снизилась, по сравнению с 2009 годом, в 2011 снова немного увеличилось, это говорит о нормальной платежеспособности предприятия. И это говорит о том, что предприятию достаточно денежных средств, для покрытия своих обязательств.

 

 

 

3. Направления совершенствования управления платежеспособности  предприятия и их экономическое обоснование

Финансовое состояние  предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и  успешно развиваться, сохранять  равновесие своих активов во внутренней и внешней среде. Для этого  необходимо располагать гибкой структурой финансовых ресурсов и при возникновении  потребности иметь возможность  привлекать заемные денежные средства, то есть быть кредитоспособным.

От соотношения активов  и пассивов, их структурных внутренних изменений зависят не только показатели финансовой устойчивости, но и платежеспособности предприятия в глазах партнеров  по бизнесу, инвесторов, акционеров, собственников (8, С.127-128).

Система критериев для  оценки удовлетворительности структуры  бухгалтерского баланса организации  была определена в постановлении  Правительства РФ № 498 от 20 мая 1994года (с изменениями от 27.08.1999 года) "О  некоторых мерах по реализации законодательных  актов о несостоятельности (банкротстве) предприятий", принятом в связи  с Указом Президента РФ №2264 от 22.12.1993г.

В соответствии с данным постановлением Федеральное управление по делам о несостоятельности (банкротстве) при Госкомимуществе РФ распоряжением  №31-р от 12.08.1994г. утвердило Методические положения по оценке финансового  состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса.

Согласно этому Методическому  положению анализ и оценка структуры  баланса организации проводится на основе показателей:

- коэффициента текущей ликвидности ≥2;

- коэффициента обеспеченности собственными средствами ≥0,1;

- коэффициентов восстановления (утраты) платежеспособности ≥1

Чтобы организация была признана платежеспособной, значения этих коэффициентов  должны соответствовать нормативным.

На ООО «КАМАЗэнергоремонт» коэффициент  текущей ликвидности на конец 2011 года равен 3,477, при его значении на начало года 3,2464. То есть это значение свидетельствует о достаточной общей обеспеченности предприятия оборотными средствами.

Коэффициент обеспеченности собственными  средствами, необходимыми для его финансовой устойчивости, на начало 2011 года был равен 0,1341, а  на конец 2011 года составил 0,2341, что выше нормативного значения.

Согласно Методическим положениям, если коэффициент текущей ликвидности больше или равен 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности за период, установленный равным 3 месяцам. В нашем случае коэффициент текущей ликвидности больше 2, а коэффициент обеспеченности собственными средствами больше 0,1,это значит, что рассчитываем коэффициент утраты платежеспособности.

(К1ф + 3/Т (К1ф - К1н)) / К1норм,

где: К1ф - фактическое значение (в  конце  отчетного  периода)

коэффициента текущей  ликвидности (К1);

         К1н - значение коэффициента текущей  ликвидности в  начале

отчетного периода;

         К1норм -  нормативное   значение   коэффициента   текущей

ликвидности;

         К1норм = 2;

         3 -   период   утраты  платежеспособности  предприятия  в

месяцах;

         Т - отчетный период в месяцах.

Куп= (3,477+0,25(3,477-3,2464))/2=1,7674;

 

В соответствии с расчётом, данный показатель принимает значение в 2011году 1,7674 при нормативе >1. Это свидетельствует о том, что у предприятия в ближайшие 3 месяцев есть  возможность сохранить свою платежеспособность. Принимается решение о признании структуры баланса удовлетворительной, а предприятия – платежеспособной (7, С.356-379).

Показатели ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО «КАМАЗэнергоремонт», находятся на равных уровнях нормы, все показатели ликвидности выше нормы. Это говорит о благоприятных тенденциях и то, что предприятию хватает денежных средств, чтоб погасить свои долги.

Доля оборотных средств в конце 2011 года составляет 0,81. Это говорит о том, что предприятие имеет 81% оборотных средств во всех активах.

Основными внутренними факторами, ухудшающими финансовое состояние организации являются:

-снижение выручки;

- высокая себестоимость  продукции;

- низкий уровень управления  и организации производства;

- нерациональное использование кредитных ресурсов (10, С. 356).

Для решения сложившейся ситуации, необходимо четко изучить рынок своего товара, возможности создания новых каналов сбыта продукции, повышения конкурентоспособности продукции за счет увеличения качества или снижения цены, изучение спроса потребителей, расширение ассортимента продукции, чтобы цены на запасные части были доступны для любого потребителя. (15, С. 25).

Чтобы платежеспособность не снижалась, нельзя допускать:

- недостаточности  обеспечения финансовыми ресурсами;

- невыполнение плана реализации продукции;

- нерациональная структура оборотных средств;

- несвоевременное поступление  платежей от контрактов.

Нужно учитывать, что платежеспособность зависит от скорости оборота активов, а также от ее соответствия скорости оборота краткосрочных обязательств. Текущая деятельность предприятия  может финансироваться за счет собственных средств, то есть направления доли чистой прибыли на приобретение оборотных активов, а также за счет долгосрочных и краткосрочных заемных источников. Если текущая деятельность организации обеспечивается за счет краткосрочных поступлений, то источниками дополнительных средств могут быть кредиты и займы, кредиторская задолженность перед поставщиками и работниками предприятия. Если у организации снижается оборачиваемость активов, а руководство не принимает мер по привлечению дополнительных источников, это может привести к снижению платежеспособности, даже если она в данный момент является прибыльной.

Недостаток собственных  денежных средств - одна из основных причин неплатежеспособности многих предприятий. Другими словами, условием финансовой устойчивости устанавливается платежный  баланс предприятия, который изначально нацелен на профицит собственных денежных средств, платежеспособность в денежной форме, формирование источников для дальнейшего развития и экономического роста. В нашем же предприятии достаточно денежных средств и поэтому предприятие платежеспособно(14, С.356-357).

Большое влияние на оборачиваемость  капитала, вложенного в оборотные  активы, а, следовательно, и на финансовое состояние предприятия оказывает  увеличение или уменьшение дебиторской  задолженности.

Что касается оборота денежных активов, то обеспечение их ускорения  определяет необходимость поиска резервов такого ускорения на предприятии. Основными  из этих резервов являются:

- ускорение инкассации  денежных средств, при котором  сокращается остаток денежных  активов в кассе;