Совершенствование структуры капитала банка

Введение

1. Теоретические и методические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка
1. Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка.
2. Факторы, определяющие финансовую устойчивость коммерческого банка.
3. Методы и показатели оценки финансовой устойчивости коммерческого банка.
2. Анализ финансовой устойчивости коммерческого банка на примере АКБ «БТА-Казань» (ОАО)
1. Общая характеристика финансовых показателей коммерческого банка
2. Анализ активных и пассивных операций коммерческого банка
3. Общая оценка устойчивости финансового положения коммерческого банка
3. Основные направления совершенствования финансовой устойчивости коммерческого банка
1. Совершенствование структуры капитала банка.
2.   Повышение доходности активных операций коммерческого банка.

1. Теоретические и методические аспекты анализа финансовой устойчивости коммерческого банка

1. Понятие финансовой устойчивости и надежности коммерческого банка

В современных условиях хозяйствования аспект устойчивости и  надежности российских коммерческих банков приобретает особое значение. Их трудное  финансовое положение, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций в экономику, с другой, в известной  степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее актуальных теоретических  и практических вопросов национальной экономики. Устойчивость банков - это  не только атрибут современной политики их выживания, но и стратегия развития кредитных учреждений. От того, как  будут развиваться коммерческие банки, во многом зависит успешность проведения в России экономических  реформ.

В силу этого устойчивость и надежность конкретного банка  и всей банковской системы является предметом особой заботы органов  государственной власти и объектом пристального внимания общественности. Вот что по этому поводу говорят  авторы известной монографии «Коммерческие  банки»: «Надежность коммерческих банков всегда была предметом особого беспокойства для акционеров, вкладчиков, органов  контроля и регулирования, так как  банковские банкротства оказывают, по-видимому, более неблагоприятное  воздействие на экономику, чем банкротства  других типов предприятий. Надежность имеет важное значение для акционеров, ибо убытки банка, если они приняли серьезные масштабы, могут нанести ущерб их вложениям. Потеря вклада затрагивает многочисленные сбережения вкладчиков и оборотный капитал многих фирм. Убытки банков подрывают доверие к ним, а это ощущается и в других секторах экономики» [105. С.190].

Так что же понимают под устойчивостью и надежностью  коммерческого банка? Прежде чем  мы дадим какое-либо определение, обратимся  к терминологической стороне  вопроса.

Наиболее емкую  характеристику термина «надежный» можно встретить у С. И. Ожегова, который интерпретирует его как: 1) внушающий доверие; 2) прочный, с  трудом поддающийся разрушению, порче, крепкий; 3) хорошо работающий; 4) постоянный, не прекращающийся, рассчитанный на долгий срок, не временный; 5) стойкий, держащийся твердо, не колеблясь, не падая, восстанавливающийся  после незначительного отклонения.

Использование термина  «устойчивость» наряду с термином «надежность» вполне справедливо. В. Даль определял  слово надежный как «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет». Термин устойчивость происходит от слов «устаивать, устоять против кого, чего, стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый - это значит стойкий, крепкий, твердый, не шаткий».

«Устойчивый банк», на наш взгляд, это более фундаментальное  понятие. Оно первично по отношению  к понятию  «надежный банк». Надежность зависит от устойчивости. Подавать «верную надежду» может только крепкий, стойкий, устойчивый банк. Если надежный - это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк - это всегда надежный. С позиции клиента можно надеяться  на то, что банк тебя не обманет, с  позиции акционера или сотрудника банка можно надеяться на реализацию своих интересов, но это еще не означает, что эта надежда в  полной мере соподчинена с подлинной  устойчивостью. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам.

Не случайно в  этой связи некоторые авторы при  анализе функционирования коммерческих банков апеллируют не к термину надежность, а к термину устойчивость.

 Так, свою  диссертацию на соискание ученой  степени канд. экон. наук В. Н. Живалов назвал: «Повышение устойчивости функционирования коммерческих банков». «Устойчивость коммерческого банка, - отмечает автор, - это способность банка в динамичных условиях рыночной среды четко и оперативно выполнять свои функции, обеспечивать надежность вкладов юридических и физических лиц и своих обязательств по обслуживанию клиентов» [58. С. 12]. Положительная сторона подобного определения, на наш взгляд, состоит в том, что устойчивость банка рассматривается как основа, на базе которой обеспечивается надежность.

Понятие «финансовая устойчивость»  в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет  четко проработанного определения  «финансовая устойчивость» применительно  к коммерческим банкам. Среди исследователей данного направления можно назвать  В.В. Иванова, Ю.С. Масленченкова, Р.М. Каримова, О.М. Богданову, В.В. Рудько-Силиванова, В.Б. Тиханина и др. При этом авторами предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка».

Так, В.В. Иванов в своих работах, касающихся рассмотрения вопросов, связанных  с финансовым положением коммерческих банков, полагает, что финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством  активов, достаточностью капитала и  эффективностью деятельности. По мнению Р.М. Каримова, положение коммерческого  банка устойчиво, если он располагает  устойчивым капиталом, имеет ликвидный  баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала. О.М. Богданова первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам. В.Б. Тиханин под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества.

Но в целом, российские экономисты и специалисты-практики в области  банковского дела сходятся в одном  – в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка – это  устойчивость его финансового положения  в долгосрочной перспективе. Она  отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными  средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный  процесс осуществления своей  экономической деятельности.

Под устойчивостью коммерческого  банка мы понимаем его способность  достигать равновесного состояния  в существующей экономической среде  и удерживать данное состояние в  течение относительно длительного  периода времени в условиях воздействия  изменяющихся внешних и внутренних факторов.

Характеризуя понятие «финансовая  устойчивость коммерческого банка» необходимо отметить следующее:

1. Термин «финансовая устойчивость коммерческого банка» является общественно-значимым, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков.

Прямую заинтересованность в устойчивости кредитных организаций проявляют  также клиенты и контрагенты, которые имеют непосредственное отношение к формированию ресурсной  базы, оперативно функционируют на различных сегментах рынка.

В сферу прямого интереса в устойчивом функционировании коммерческих банков включается также и государство, которое заинтересовано в своевременных  налоговых поступлениях. Однако интерес  государства имеет и некоторую  специфическую особенность, связанную  с необходимостью поддержания стабильности банковской системы, ее развития и укрепления. Это является одной из основных целей  деятельности Центрального банка РФ. Выполняя надзорные и регулирующие функции, Банк России стремится к  обеспечению устойчивости банковского  сектора российской экономики.

2. Финансовая устойчивость коммерческого банка зависит от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

3. Финансовая устойчивость коммерческого банка – это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

Определяющим, в этом случае, должны стать взаимоотношения клиентов и контрагентов с банком. Клиенты  при установлении партнерских отношений  с коммерческим банком рассчитывают на бесперебойное расчетно-кассовое обслуживание, возможность получения  при необходимости кредитов, предоставление различных банковских услуг. В противном  случае, в условиях банковской конкуренции  клиент может перейти на обслуживание в другой банк, отвечающий всем предъявляемым  требованиям. Банки-контрагенты также  заинтересованы в устойчивых, гарантированных  отношениях с банками-партнерами, ориентируясь в основном на репутацию партнера и фактическое финансовое положение. Таким образом, клиенты и контрагенты  коммерческих банков прямо заинтересованы в их бесперебойной работе, как  в определенный момент времени, так  и в долгосрочной перспективе.

Таким образом, финансовая устойчивость банка – это финансовая независимость  от меняющейся конъюнктуры рынка, это  финансовая самостоятельность при  проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами  и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют  характеристики других экономических  составляющих его устойчивости: объем  и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность  и др. 

Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую  устойчивость коммерческого банка  в соответствующих финансовых показателях. Финансовой устойчивостью банка можно управлять путем проведения комплекса мероприятий, направленных на укрепление позиции банка в банковской системе в целом. Прежде всего, это достигается обеспечением оптимального финансового состояния и выработкой эффективной стратегии развития банка.

1.2  Факторы, определяющие финансовую устойчивость коммерческого банка

Под фактором (от лат. factor - делающий, производящий) обычно понимается причина, движущая сила какого-либо процесса, явления, определяющего его характер или отдельные его черты.

Как правило, когда  говорят о факторах устойчивости коммерческих банков, то чаще всего  апеллируют к так называемым внешним  и внутренним факторам. Такой подход мы в полной мере разделяем и поэтому  присоединяемся к тем методологическим основам, которые использовала В. В. Новикова в исследовании данного  вопроса. В своей работе она подробно раскрыла содержание каждого из рассматриваемых  факторов.

Несколько иной подход к классификации факторов, оказывающих  влияние на устойчивость коммерческого  банка, содержится в упомянутом исследовании, проведенном В. Н. Живаловым. «Исходя из комплексного подхода к анализу факторов, обеспечивающих устойчивое функционирование коммерческих банков, - пишет автор, - предполагается их следующая группировка: 1) государственно-правовые; 2) по источникам поступления средств в банковскую систему; 3) по размещению банковских ресурсов; 4) внутрибанковские факторы; 5) общеэкономические факторы, оказывающие непосредственное влияние на деятельность банков» [58, С. 9].

Обращает на себя внимание прежде всего то обстоятельство, что в подобном подходе внутренние и внешние факторы не исчезают. Государственно-правовые и общеэкономические факторы смело можно отнести к внешним факторам, остальные три фактора характеризуют внутренние движущие силы. Так для чего же потребовалось автору вводить этот новый классификационный признак - «комплексный подход»? К сожалению, объяснения не дается. Вероятно, автором двигало желание приподнять, обособить значение ресурсов как иной причины, которая, бесспорно, оказывает влияние на устойчивость кредитных учреждений.  В конечном счете данный подход опирается на разделение факторов на внешние и внутренние, т. е. на более правильную точку зрения, предложенную В. В. Новиковой.