Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Февраля 2013 в 19:06, курсовая работа
Главная цель разработки финансового плана – дать предприятию полную картину, из каких источников и когда будут поступать деньги, на какие цели будут использованы и каким будет финансовое состояние к концу периода. В условиях финансовой и хозяйственной самостоятельности предприятие само разрабатывает свои планы.
Введение
1 Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятия
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов
1.1.4 Расчет цеховой себестоимости произведенной продукции
1.1.5 Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
1.1.6 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 Расчет затрат на закупку материалов и разработка графика оплаты приобретенных материалов
1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств
2. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов
Заключение
Список использованной литературы
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Институт менеджмента, маркетинга и финансов
Экономический факультет
Кафедра финансов и кредита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Финансы организаций (предприятий)»
Тема: «Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов»
Выполнила:
Студентка 3 курса
Группы ФК 094 Б
Иванникова Н.А.
Руководитель:
Красникова А.В.
Дата защиты «__» _______ 2012 г.
Оценка ________________________
Подпись руководителя ___________
Воронеж 2011
Введение
1 Разработка основного бюджета предприятия
1.1 Разработка операционного бюджета предприятия
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
1.1.2 Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
1.1.3 Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджета общехозяйственных расходов
1.1.4 Расчет цеховой
себестоимости произведенной
1.1.5 Расчет плановой
себестоимости реализованной
1.1.6 Разработка бюджета доходов и расходов
1.2 Разработка бюджета движения денежных средств
1.2.1 Разработка плана поступления денежных средств от реализации
1.2.2 Расчет затрат на
закупку материалов и
1.2.3 Разработка бюджета движения денежных средств
2. Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов
Заключение
Список использованной литературы
|
Введение
В современных
условиях развития рыночной экономики
значение разработки системы управления
финансами для функционирования
предприятия трудно переоценить,
поскольку только с его помощью руководство
может определить степень влияния различных
факторов хозяйственной деятельности
на финансовый результат и осуществлять
прогноз динамики финансовых показателей
с учетом изменения определенных параметров
деятельности предприятия.
Актуальность выбранной темы
обусловлена тем, что в условиях рыночного
хозяйствования возрастает потребность
в финансовом планировании основного
и оборотного капитала, расширении их
кругооборота, а значит, достижении высокой
результативности финансово-хозяйственной
деятельности, создании условий, обеспечивающих
платежеспособность и финансовую устойчивость
предприятия. Финансовое планирование
должно опираться на конъюнктуру рынка,
учитывать вероятность наступления определенных
событий (особенно в долгосрочной перспективе)
и одновременно вырабатывать модели поведения
предприятия при изменении ситуации с
материальными, трудовыми и финансовыми
ресурсами. При этом разрабатывается документ
– финансовый план предприятия.
Главная цель разработки финансового
плана – дать предприятию полную картину,
из каких источников и когда будут поступать
деньги, на какие цели будут использованы
и каким будет финансовое состояние к
концу периода. В условиях финансовой
и хозяйственной самостоятельности предприятие
само разрабатывает свои планы. В ходе
планирования выявляются внутренние резервы
предприятия по эффективному использованию
производственных мощностей, рациональному
использованию материальных, трудовых
и денежных ресурсов, лучшей организации
производства и т.п. В ходе планирования
финансов необходимо ориентироваться
на получение как собственных, так и привлекаемых
средств и превращение их в производственный капитал.
В современных
условиях финансовое планирование требует
широкого использования экономико-математических
методов и моделирования процессов.
В результате того,
что формы отечественной бухгалтерской
отчетности постоянно изменяются и приближаются
к западным стандартам, а также в результате
развития методов управления предприятием
возникает необходимость в постоянном
совершенствовании финансового анализа
и планирования.
Разработка
и внедрение современной системы финансового
анализа и планирования делает возможным
своевременное выявление и устранение
недостатков в финансовой деятельности
предприятия и быстрое выявление резервов
улучшения его финансового состояния
и платежеспособности, т.е. повысит качество
управления финансами.
1.1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
Бюджет продаж разрабатывается в виде таблицы 1 с целью определения прогнозной величины выручки от реализации, которая рассчитывается методом прямого счета по формуле (1)
(1)
где Впл – плановая выручка от продаж, руб.;
Цi – цена единицы i-го вида продукции, руб.;
Qiн.е. – объем реализованной продукции i-го вида, натуральные единицы;
n – количество видов продукции.
Таблица 1 – Бюджет продаж
Изделия |
Объем продаж, шт. |
Цена реализации, р. |
Выручка от реализации, р. |
А |
500 |
130 |
65000 |
Б |
1200 |
90 |
108000 |
В |
3400 |
60 |
204000 |
Итого |
× |
× |
377000 |
Данные по прогнозируемому объему продаж и цене реализации выбираются согласно выданному заданию.
Бюджет производства оформляется в виде таблицы 2 с учетом прогнозируемых объема продаж и запасов готовой продукции на начало и конец года.
Таблица 2 – Бюджет производства
(в штуках)
Показатели |
А |
Б |
В |
1. Прогнозируемый объем продаж |
0,5 |
1,2 |
3,4 |
2. Планируемый запас на конец года |
0,12 |
0,16 |
0,41 |
3. Планируемый запас на начало года |
0,14 |
0,31 |
1,41 |
4. Объем производства |
0,48 |
1,05 |
2,4 |
Объем производства рассчитывается как разница между суммой прогнозируемого объема продаж и остатками готовой продукции на складе на конец года и запасами готовой продукции на начало года.
Величина объема производства по каждому виду изделий в дальнейшем используется для расчета основных финансовых показателей.
1.1.2
Составление бюджета прямых
Бюджет прямых материальных затрат необходимо составлять на основе плановых объемов производства продукции, которые были определены в таблице 2, по форме, представленной в таблице 3.
Таблица 3 – Бюджет прямых материальных затрат
Материал |
Цена, р |
А |
Б |
В |
Итого | ||||
Количество, кг |
Стоимость, р. |
Количество, кг |
Стоимость, р. |
Количество, кг |
Стоимость, р. |
Количество, кг |
Стоимость, р. | ||
Х |
175 |
0,0912 |
15,96 |
0,0945 |
16,5375 |
Х |
Х |
0,1857 |
32,4975 |
У |
27,5 |
0,3696 |
10,164 |
Х |
Х |
1,128 |
31,02 |
1,4976 |
41,184 |
Z |
5,6 |
0,1296 |
0,7258 |
2,583 |
14,4648 |
3 |
16,8 |
5,7126 |
31,9906 |
ВСЕГО |
208,1 |
0,5904 |
26,8498 |
2,6775 |
31,0023 |
4,128 |
47,82 |
7,3959 |
105,6721 |
Данные о ценах на соответствующий вид материала выбираются из задания на проектирование. Количество потребляемого в производстве материала определяется по формуле (2)
(2)
где Мн.е.ji – количество потребляемого j-го вида материала, кг;
Нji – норма расхода j-го вида материала по изделию i, кг;
Qпроизв.i – объем производства i-го вида продукции, шт.
Стоимость материала определяется по формуле (3)
где Мji – стоимость j-го вида материала, р.;
Рмат.j – цена j-го вида материала, р.
Бюджет прямых расходов на оплату труда отражает расходы на оплату труда основных рабочих цехов, составляется в виде таблицы 4 отдельно по механическому и сборочному цехам. Форма оплаты труда основных рабочих – сдельная.
Данные о нормах рабочего времени для соответствующего вида изделия по каждому цеху и часовой тарифной ставке рабочего-сдельщика выбираются согласно выданному заданию.
Трудоемкость годовой производственной программы определяется по формуле (4)
(4)
где Темк. – трудоемкость годовой производственной программы, часов;
tед. – норма времени на обработку единицы изделия, нормо-часов.
Заработная плата рабочих-
(5)
где Зсд. – заработная плата производственных рабочих (сдельщиков), р.;
Чтс – часовая тарифная ставка, р./час.
Таблица 4 – Бюджет прямых затрат на оплату труда по цехам
Изделие |
Объем производства, |
Норма времени, |
Трудоемкость годовой
производственной программы, |
Часовая тарифная ставка, |
ИТОГО основная
заработная плата |
1. Механический цех |
|||||
А |
0,48 |
0,59 |
0,2832 |
3,4 |
0,96288 |
Б |
1,05 |
0,39 |
0,4095 |
2,8 |
1,1466 |
В |
2,4 |
0,12 |
0,288 |
7,5 |
2,16 |
ВСЕГО по механическому цеху |
× |
× |
× |
× |
4,2695 |
2. Сборочный цех |
|||||
А |
0,48 |
1,25 |
0,6 |
5 |
3 |
Б |
1,05 |
0,51 |
0,5355 |
6,2 |
3,3201 |
В |
2,4 |
0,25 |
0,6 |
5 |
3 |
ВСЕГО по сборочному цеху |
× |
× |
× |
× |
9,3201 |
3. ИТОГО по цехам |
× |
× |
× |
× |
13,5896 |
Полученные результаты о прямых материальных затратах и затратах на оплату труда используются для расчета себестоимости продукции.
1.1.3
Формирование бюджетов
Сметы общепроизводственных расходов (ОПР) цехов и общехозяйственных расходов (ОХР) предприятия представляют собой соответственно таблицы 5 и
6. При составлении смет необходимо рассчитать величину страховых взносов согласно действующему налоговому законодательству.
Таблица 5 – Бюджет общепроизводственных расходов
(в рублях)
Статьи общепроизводственных расходов |
Сумма, р. | ||
По механическому цеху |
По сборочному цеху |
ИТОГО | |
1. РСЭО |
|||
1.1 Амортизация оборудования |
6405 |
3601 |
10006 |
1.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т.ч.: |
|||
1.2.1 материалы |
2059 |
1296 |
3355 |
1.2.2 электроэнергия |
2402 |
1512 |
3914 |
1.2.3 вода |
743 |
468 |
1211 |
1.2.4 заработная плата |
2002 |
1692 |
3694 |
1.2.5 страховые взносы |
680,68 |
575,28 |
1255,96 |
1.3 Текущий ремонт оборудования, в т.ч.: |
|||
1.3.1 материалы |
5719 |
3601 |
9320 |
1.3.2 заработная плата |
3546 |
2233 |
5779 |
1.3.3 страховые взносы |
1205,64 |
759,22 |
1964,86 |
2. Цеховые расходы |
|||
2.1 Расходы на оплату
труда аппарата управления |
|||
2.1.1 заработная плата аппарата управления цехом |
7244 |
4779 |
12023 |
2.1.2 страховые взносы |
2462,96 |
1624,86 |
4087,82 |
2.2 Амортизация зданий, сооружений |
4829 |
2847 |
7676 |
2.3 Содержание зданий, сооружений, в т.ч.: |
|||
2.3.1 материалы |
2254 |
1423 |
3677 |
2.3.2 электроэнергия |
1127 |
712 |
1839 |
2.3.3 вода |
644 |
407 |
1051 |
3. ИТОГО общепроизводственные расходы |
43323,28 |
27530,36 |
70853,64 |
Информация о работе Содержание и особенности составления оперативных финансовых планов