Состав, динамика и показатели использования краткосрочных активов СООО «Домовой-РП»

Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.1.

 

Рисунок 2.1 — Организационная структура СООО «Домовой-РП»

Примечание — Источник: собственная разработка.

 

Организационная структура управления СООО «Домовой-РП» является линейно-функциональной. При такой структуре управления всю полноту власти берет на себя директор, возглавляющий предприятие. Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов помогает специальный аппарат, состоящий из функциональных подразделений.

Проанализируем важнейшие финансово-экономические показатели деятельности организации за 2011-2013 гг. в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1 — Важнейшие финансово-экономические показатели СООО «Домовой-РП» в 2011-2013 гг., млн р.

 

Показатели	2011	2012	2013	Отклонение, +/-		Темп роста, %
				2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6	7	8
Выручка от реализации продукции	49650	78420	68107	28770	-10313	157,9	86,8
Себестоимость реализации продукции	21642	43419	48288	21777	4869	200,6	111,2
Валовая прибыль	28008	35001	19819	6993	-15182	125,0	56,6

 

Окончание таблицы 2.1

 

1	2	3	4	5	6	7	8
Управленческие расходы	2837	4737	5985	1900	1248	167,0	126,3
Расходы на реализацию	4330	9538	11078	5208	1540	220,3	116,1
Прибыль от реализации	20841	20726	2756	-115	-17970	99,4	13,3
Результат от прочей текущей деятельности	3866	-100	-247	-3966	-147	-2,6	247,0
Результат от инвестиционной и финансовой деятельности	-22270	2324	-1169	24594	-3493	-10,4	-50,3
Прибыль до налогообложения	2437	22950	1340	20513	-21610	941,7	5,8
Налог на прибыль	294	4132	278	3838	-3854	1405,4	6,7
Чистая прибыль	2143	18818	1062	16675	-17756	878,1	5,6

 

Примечание — Источник: собственная разработка.

 

Итак, выручка от реализации продукции в 2011 г. составила 49650 млн р., в 2012 г. увеличилась до 78420 млн р. или на 57,9 %, в 2013 г. выручка от реализации мебельной продукции в результате падения конкурентоспособности уменьшилась на 13,2 %. Себестоимость реализованной продукции на СООО «Домовой-РП» в 2011 г. составила 21642 млн р., в 2012 г. – 43419 млн р., увеличившись на 100,6 %, в 2013 г. – 48288 млн р., что на 11,2 % выше, чем в предыдущем году. Следует отметить, что имеет место неблагоприятная тенденция роста себестоимости продукции при одновременном падении выручки от реализации мебели, что в свою очередь создает угрозу развитию предприятия. Валовая прибыль предприятия в 2012 г. несколько увеличилась (на 25 %), в 2013  г. – упала на 43,4 %, что свидетельствует о снижении эффективности производственной деятельности. Наблюдается быстрый рост управленческих расходов (в 2,5 раза за анализируемый период) и расходов на реализацию – с 4330 млн р. в 2011 г. до 11078 млн р. в 2013 г. В 2011 г. прибыль от реализации продукции СООО «Домовой-РП» составила 20841 млн р., в 2012 г. в результате роста цен на продукцию при одновременном удерживании отпускных цен на древесину прибыль от реализации незначительно снизилась (на 0,6 %). В 2013 г. сумма прибыли от реализации резко упала и составила 2756 млн р.. В 2011 г. сформировался положительный результат от прочей текущей деятельности в размере 3866 млн р., в 2012-2013 гг. СООО «Домовой-РП» получило убыток от прочей текущей деятельности. Результат от инвестиционной и финансовой деятельности в анализируемом периоде был отрицателен: 22270 млн р. в 2011 г., 2324 млн р. в 2012 г. и 1169 млн р. в 2013 г. Чистая прибыль предприятия в 2011 г. составила 2143 млн р.,  в 2012 г. СООО получило прибыль в размере 18818 млн р., в 2013 г. чистая прибыль вновь упала и составила 1062 млн р.

Состав краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011-2013 гг. приведен в таблице 2.2.

 

Таблица 2.2 — Состав среднегодовых краткосрочных активов СООО «Домовой РП» в 2011-2013 гг.

 

Элементы краткосрочных активов, млн р.	2011	2012	2013	Отклонение, +/-		Темп роста, %
				2012 от 2011	2013 от 2012	2012 к 2011	2013 к 2012
Запасы	16116	30208	39311	14092	9103	187,4	130,1
в том числе
материалы	5052	8851	28257	3799	19406	175,2	319,3
готовая продукция и товары	9535	18541	23643	9006	5102	194,5	127,5
товары отгруженные	1821	2816	1539	995	-1277	154,6	54,7
Расходы будущих периодов	106	100	74	-6	-26	94,3	74,0
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	1626	3166	4149	1540	983	194,7	131,0
Краткосрочная дебиторская задолженность	793	3917	9401	3124	5484	493,9	240,0
Краткосрочные финансовые вложения	40	40	40	0	0	100,0	100,0
Денежные средства	11754	24031	26105	12277	2074	204,4	108,6
Прочие краткосрочные активы	1	25	101	24	76	2500,0	404,0
Итого краткосрочных активов	30436	61487	79181	31051	17694	202,0	128,8

 

Примечание — Источник: собственная разработка.

 

Как видно из таблицы 2.2, темпы роста запасов в составе краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2012 г. оказались ниже темпов роста общего объема краткосрочных активов (187,4 % и 202 % соответственно), в 2013 г. сложилась обратная ситуация: запасы выросли на 30,1 % при росте краткосрочных активов промышленной организации на 28,8 %. Общая величина запасов организации в 2013 г. составила 39311 млн р. В 2013 г. в составе запасов преобладали материалы – 28527 млн р., объем готовой продукции и товаров составил 23643 млн р. Следует отметить резкий рост запасов материалов в 2013 г. – более чем втрое, что не соответствует динамике выручки от реализации. Прослеживается тенденция снижения расходов будущих периодов: на 5,7 % в 2012 г. и на 26 % в 2013 г. Величина расходов будущих периодов в 2013 г. составила 74 млн р. Сумма НДС по приобретенным товарам, работам, услугам в составе краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011 г. составила 1626 млн р., в 2012 г. – 3166 млн р., увеличившись на 94,7 %, что обусловлено преимущественно инфляционным ростом цен на товары и услуги. В 2013 г. прирост суммы входного НДС составил 31 %. Наиболее быстро в анализируемом периоде увеличивалась краткосрочная дебиторская задолженность СООО «Домовой-РП»: на 393,9 % в 2012 г. и на 240 % в 2013 г., что существенно превысило темпы прироста выручки от реализации и краткосрочных активов. Рост дебиторской задолженности обусловлен смягчением кредитной политики организации и более активным предоставлением отсрочек по платежам. Денежные средства в составе краткосрочных активов промышленной организации в 2011 г. составили 11754 млн р., в 2012 г. – 24031 млн р., увеличившись на 104,4 %, в 2013 г. темп роста существенно снизился и составил 8,6 %. Стоимость прочих краткосрочных активов по итогам 2013 г. составила 101 млн р., увеличившись за год более чем в четыре раза. Среднегодовая величина краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011 г. составила 30436 млн р., в 2012 г. – 61487 млн р., увеличившись на 102 %, в 2013 г. – 79181 млн р., увеличившись на 28,8 %. Структура краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011-2013 гг. приведена в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 — Структура краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011-2013 гг.

 

Виды краткосрочных активов	2011		2012		2013		Отклонение удельного веса
	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	2012 от 2011	2013 от 2011
Запасы	16116	53,0	30208	49,1	39311	49,6	-3,8	0,5
в том числе:
материалы	5052	16,6	8851	14,4	28257	35,7	-2,2	21,3
готовая продукция и товары	9535	31,3	18541	30,2	23643	29,9	-1,2	-0,3
товары отгруженные	1821	6,0	2816	4,6	1539	1,9	-1,4	-2,6
Расходы будущих периодов	106	0,3	100	0,2	74	0,1	-0,2	-0,1
НДС по приобретенным товарам, работам, услугам	1626	5,3	3166	5,1	4149	5,2	-0,2	0,1
Краткосрочная дебиторская задолженность	793	2,6	3917	6,4	9401	11,9	3,8	5,5
Краткосрочные финансовые вложения	40	0,1	40	0,1	40	0,1	-0,1	0,0
Денежные средства	11754	38,6	24031	39,1	26105	33,0	0,5	-6,1
Прочие краткосрочные активы	1	0,0	25	0,0	101	0,1	0,0	0,1
Итого краткосрочных активов	30436	100	61487	100	79181	100	0,0	0,0

 

Примечание — Источник: собственная разработка на основе данных СООО «Домовой-РП».

 

Как видно из таблицы 2.3, в 2011 г. в структуре краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» преобладали запасы – 53 %, в т.ч. материалы – 16,6 %, готовая продукция и товары – 31,3 %. Удельный вес НДС по приобретенным товарам и услугам в 2011 г. составил 5,3 % краткосрочных активов. Удельный вес краткосрочной дебиторской задолженности составил 2,6 %, что было обусловлено воздействием кризисных явлений в экономике и ужесточением условий оплаты поставленной мебели. Удельный вес денежных средств в краткосрочных активах в 2011 г. составил 38,6 %. В 2012 г. по сравнению с 2011 г. имело место снижение удельного веса запасов в краткосрочных активах до 49,1 % при одновременном росте доли денежных средств до 39,1 % и краткосрочной дебиторской задолженности – до 6,4 %. В 2013 г. удельный вес запасов в структуре краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» вновь увеличился и составил 49,6 %. Падение темпов роста денежных средств обусловило снижение их удельного веса до 33,1 %, а сохранение быстрого роста краткосрочной дебиторской задолженности повлекло за собой увеличение доли данного элемента краткосрочных активов до 11,9 %. Следует отметить негативную тенденцию увеличения удельного веса материалов в составе краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» с 16,6 % в 2011 г. до 35,7 % в 2013 г., что оказывает негативное воздействие на ликвидность краткосрочных активов.

 

 

2.2 Анализ эффективности  использования краткосрочных активов  СООО «Домовой-РП»

 

 

Важнейшими показателями эффективности использования краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» является анализ их оборачиваемости. Динамика показателей оборачиваемости краткосрочных активов организации приведена в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4 — Динамика показателей оборачиваемости краткосрочных активов СООО «Домовой-РП» в 2011-2013 гг. по стадиям оборота

 

Показатель	2011	2012	2013	Отклонение, +/-
				2012 к 2011	2013 к 2012
1	2	3	4	5	6
Выручка от реализации, млн р.	49650	78420	68107	28770	-10313
Среднегодовая стоимость краткосрочных активов 1-й стадии (запасы), млн р.	16116	30208	39311	14092	9103
Среднегодовая стоимость краткосрочных активов 2-й стадии (готовая продукция, товары, НДС), млн р.	12982	24523	29331	11541	4808
Среднегодовая стоимость краткосрочных активов 3-й стадии (краткосрочная дебиторская задолженность, денежные средства), млн р.	12547	27948	35506	15401	7558