Управление дебиторской и кредиторской задолженностью

- планирования объема долговых обязательств, удовлетворяя собственные потребности;

- правильного расчета предельного размера заимствований, определение которого исходит из показателей кредитоспособности предприятия (лимит по сумме ликвидных активов, лимит собственных средств). Лимиты должны подвергаться пересмотру с учетом особенности деятельности предприятия.

5) Осуществление постоянного мониторинга и анализа кредиторских

счетов по временным  диапазонам - по месяцам и за более  короткие периоды времени, сравнивание  которых позволит оперативно принять решение по улучшению позиций с кредиторскими долгами внутри года, квартала или месяца. 

     6) Введение  дополнительных пунктов в договоре, с покупателями и заказчиками,  таких как:

- При оплате продукции  авансовым платежом заказчик получает 4% скидку на продукцию.

- В случае не уплаты в течение месяца покупатель будет вынужден дополнительно оплатить штраф, величина которого зависит от момента оплаты.

Это позволит привлекать платёжеспособных покупателей.

 

Мероприятие по увеличению эффективности управления дебиторской задолженностью:  

По мере необходимости  нужно оповещать должников о задолженности, либо в случае длительного не погашения долга необходимо выставлять претензию со сроками оплаты долга и обстоятельствами, которые возникнут в случае несвоевременного их погашения. А именно начисление процентов от суммы долга в размере 1% за каждый день просрочки, но не более суммы задолженности. Когда проценты превысят сумму задолженности возникнет необходимость разрешения спора в судебном порядке.

На конец 2010г. дебиторская  задолженность составила 9193 тыс. руб. из них 1736 тыс. руб. является задолженность покупателей и заказчиков.

 

 

 

Таблица 6

Погашение дебиторской  задолженности после проведения мероприятия

	Погашения дебиторской задолженности, %	Сумма погашенного долга, руб.
Первое оповещение	12	208320
Выставление претензии	23	399280

   

При первом оповещении должников  о сумме их долга было погашено 12% от общей суммы задолженности, что составило 208320 руб. При выставлении претензии было погашено 23% от общей суммы задолженности – 399280. Эффективность от проведённого мероприятия составила 35% от суммы дебиторской задолженности. Помимо этого была получена сумма штрафов в размере 52500 руб.

Денежными средствами полученными по итогам мероприятия необходимо будет погасить кредиторскую задолженность по налогам и сборами. Этот вид задолженности относится к срочной кредиторской задолженность и несвоевременная оплата по ней может привести к начислению штрафов и пенни.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

По материалам выполненной курсовой работы были сформированы выводы и предложения, реализация которых будет способствовать совершенствованию дебиторской и кредиторской задолженности. В процессе исследования были изучены теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, выявлена её роль в общей финансовой деятельности организации, рассмотрены сущность и специфика дебиторской задолженности как элемента финансовых активов организации. Так же в работе рассмотрен метод анализа дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность  – один из элементов оборотных  активов предприятия; кредиторская задолженность – один из заёмных  источников покрытия оборотных активов, процесс подготовки и исполнения операций между организацией-должником и её кредиторами. Исходя из этого, можно сделать вывод: чем быстрее оборачивается кредиторская задолженность, то есть чем чаще поступают платежи от дебиторов, тем меньше балансовые остатки дебиторской задолженности на каждую дату, и наоборот. При быстрой оборачиваемости дебиторской задолженности и медленной оборачиваемости кредиторской последняя полностью покрывает дебиторскую и сверх того служит источником финансирования других элементов оборотных активов. С этой точки зрения ускорение оборачиваемости и замедление кредиторской улучшает финансовое положение предприятия. Одновременно быстрая оборачиваемость дебиторской и медленная оборачиваемость кредиторской задолженности может привести к снижению показателей платёжеспособности предприятия.

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. ПБУ 1/2008
2. Приказ Минфин РФ №67н
3. Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»
4. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, учебное пособие, Издание второе, переработанное и дополненное, Мн., «Экоперспектива», 2007 г.
5. Бланк А.И. Финансовый менеджмент, Издание второе, переработанное и дополненное, «Ника-Центр», 2007.
6. Бланк А.И. Управление денежными потоками, «Ника-Центр», 2007.
7. Бочаров В.В Финансовый анализ.- СПб:Питер, 2007.
8. Донцов Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчётности: Учебное пособие. - 6-е издание, 2008.

Сайты

1. http://finsector.com/

2. http://srinest.com/book_674_chapter_16_1.2.3._ KHarakteristika _objazatelstv_predprijatija.html

3. http://www.all.free-world.ru/2009/01/05/opredelenie-i-osnovnye-kharakteristiki.html

4. http://www.flexa.ru/corp/biz02-06.shtml

5.http://www.rnk.ru/journal/archives/2009/annual_tax_report/buhgalterskaya_otchetnost/buhgalterskiy_balans_forma_1/aktiv_balansa126962.phtml

6. http://capitalstream.ru/stati/terminologiya

        7. http://www.diplom.krsk.info/stFbuh_1.htm