Управление денежными потоками на примере предприятия ОАО Golden Sun

1. планирование операций, обеспечивающих достижение целей организации. Составление бюджета основано на уточнении и детализации стратегических планов на заданный бюджетом период;

2. коммуникация и координация различных подразделений предприятия и видов деятельности, подразумевающие согласование интересов отдельных работников и групп в целом по предприятию для достижения намеченных целей. Бюджет способствует выявлению слабых звеньев в организационной структуре, решению проблем коммуникации и распределения ответственности между исполнителями;

3. ориентация руководителей всех рангов на достижение задач, поставленных перед их центрами ответственности;

4. контроль текущей деятельности, обеспечение плановой дисциплины.

В качестве основы для оценки выполнения плана центрами ответственности лучше использовать именно бюджетные данные, а не отчетные данные прошлых лет. Это связано с тем, что текущая деятельность может отличаться от прошлой изменениями в технологии, составе персонала, ассортименте продукции или новыми общеэкономическими условиями; 

5. повышение профессионализма менеджеров. Составление бюджетов способствует детальному изучению деятельности своих подразделений и взаимоотношений между центрами ответственности на предприятии.

Работа по составлению бюджета предполагает несколько этапов:

1. подготовка прогноза и бюджета продаж;

2. определение ожидаемого объема предоставления услуг;

3. расчет затрат, связанных с предоставлением услуг;

4. расчет и анализ денежных потоков;

5. составление плановых финансовых отчетов.

Несмотря на то, что бюджет не имеет стандартизированных форм, определяемых государственными органами, наиболее широко используется структура общего бюджета с выделением оперативного и финансового бюджетов.

Внедрение принципов бюджетного планирования на уровне подразделений позволяет:

а)  получить более точные показатели размеров и структуры затрат, чем это возможно при действующей системе бухгалтерского учета и финансовой отчетности, а, следовательно, более точное плановое значение размера прибыли, что очень важно для налогового планирования (включая платежи во внебюджетные фонды);

б)  предоставить структурным подразделениям, в рамках утверждения месячных бюджетов, большую самостоятельность, что в свою очередь позволяет подразделениям оперативно разрабатывать и предлагать различные варианты решения задач, стоящих перед ними;

в)  оценивать показатели эффективности функционирования отдельных подразделений или эффективности производства какой-либо определенной продукции.

Финансово-аналитическая программа “Экспресс-анализ”

Программа “Экспресс-анализ” предназначена для проведения анализа финансового состояния предприятия по официальной бухгалтерской отчетности. Полученные с помощью программы расчетные таблицы и формализованные выводы позволяют оценить финансово-экономическое состояние предприятия, оперативно и адекватно его стабилизировать, моделировать различные варианты улучшения экономического состояния предприятия, а также осуществлять подготовку отчетов в налоговые службы и контролирующие органы Кыргызской Республики. Методики финансового анализа, на которых базируется программа, используются Государственной службой по делам о несостоятельности (банкротстве).

Программа позволяет осуществить:

- оценку структуры баланса  для установления состояния платежеспособности  по трем критериям: коэффициенту  текущей ликвидности, коэффициенту  обеспеченности собственными средствами  и коэффициенту восстановления  платежеспособности;

- анализ структуры пассива  и актива баланса путем сопоставления  значений отдельных статей баланса  к его валюте;

- анализ результатов финансовой  деятельности предприятия на  основании форм №2, №4 и №5 с  оценкой стратегии использования  собственных средств;

- расчет индикаторов финансовой  устойчивости предприятия для  определения степени защищенности  интересов инвесторов и кредиторов;

- анализ способности предприятия  к погашению задолженности по  кредитам на основании коэффициентов  платежеспособности, абсолютной ликвидности  и др.;

- анализ деловой активности  предприятия по коэффициентам  оборачиваемости запасов, собственных  средств, а также общего коэффициента  оборачиваемости;

- анализ эффективности  деятельности предприятия, расчет  показателей рентабельности по  использованию собственных средств, производственных фондов, финансовых  вложений, определение рентабельности  продаж и долгосрочного заемного  капитала;

- определение экономических  рычагов и стратегии управления  финансами.

Функциональные возможности программы:

- оперативный анализ в  любой момент времени;

- возможность хранения  и многократного использования  исходных результатов;

- проверка исходных форм  на соответствие взаимосвязанных  показателей;

- широкие возможности  экспорта и импорта данных  из различных бухгалтерских программ;

- защита от несанкционированного  доступа;

- надежность обработки  и хранения информации;

- автоматическое формирование  выводов по всем направлениям  экономического анализа, сравнение  полученных данных с нормативными  и рекомендованными значениями, принятыми в Кыргызской Республике, а также рекомендаций по улучшению финансового состояния;

- поиск в базе данных, формирование выборки по различным  критериям;

- обновление шаблонов  форм стандартной отчетности;

- вывод информации на  печать в виде таблиц, графиков  и диаграмм.

Программа отлично документирована и проста в освоении.

Программа FinAnalisBoss

Программа FinAnalisBoss позволяет просто и легко осуществить финансовый анализ предприятия и получить графики. Запускаете, открываете файл Excel с бухгалтерским балансом, отчетом о прибылях и убытках и нажимаете кнопку GoAnalis. Через 15-30 минут получаете готовый текстовый отчет с таблицами и графиками в Word. Цена – 150 у.е. После оплаты и инсталляции электронного ключа программа FinAnalisBoss функционирует в full – варианте, без него - в демо-варианте.

Программа для анализа финансового состояния предприятия - FinAnalisBoss предназначена для использования в 32-битных операционных системах Windows, совместно с программами MS Word и MS Excel и позволяет на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, введенных в MS Excel, получить текст и графики анализа финансового состояния предприятия в MS Word.

В MS Word выводятся:

1. Таблицы:

- платежеспособность предприятия;

- показатели финансовой  устойчивости;

- значения коэффициентов, рассчитанных по финансовым показателям;

- оценка ликвидности баланса;

- бухгалтерский баланс;

- сравнительный аналитический  баланс активов;

- сравнительный аналитический  баланс пассивов;

- отчет о прибылях и  убытках;

- анализ прибыли предприятия;

- анализ бухгалтерской  прибыли предприятия;

- расчет показателей рентабельности;

- расчет показателей рентабельности (на начало и конец периода);

- факторный анализ рентабельности;

- расчет коэффициента  абсолютной ликвидности (K1);

- расчет промежуточного  коэффициента покрытия (K2);

- расчет коэффициента  текущей ликвидности (K3);

- расчет коэффициента  соотношения собственных и заемных  средств (К4);

- расчет рентабельности (К5);

- определение категории  показателей (K1, K2, K3, K4, K5);

- определение класса кредитоспособности  заемщика.

2. Анализ показателей:

- платежеспособность предприятия;

- финансовой устойчивости (наличия собственных оборотных  средств, общей величины основных  источников формирования запасов  и затрат, излишек (недостаток) собственных  оборотных средств и основных  источников формирования запасов  и затрат);

- коэффициентов, рассчитанных  по финансовым показателям (автономии, соотношения заемных и собственных  средств, обеспеченности собственными  средствами, маневренности, финансирования);

- ликвидности баланса (наиболее  ликвидных активов, быстро реализуемых  активов, медленно реализуемых активов, трудно реализуемых активов, а  также платежного избытка или  недостатка по ним, коэффициенты - абсолютной ликвидности, покрытия (текущей ликвидности).

3. Сравнительный аналитический  баланс активов - структура активов (на начало и конец анализируемого  периода, проранжированные статьи  актива баланса в зависимости  от их увеличения или уменьшения, в зависимости от увеличения  или уменьшения их удельного  веса в структуре активов, в  зависимости по отношению к  величине на начало периода, в  зависимости от вклада в увеличение  или уменьшение активов).

4. Сравнительный аналитический  баланс пассивов - структура пассивов (на начало и конец анализируемого  периода, проранжированные статьи  пассива баланса в зависимости  от их увеличения или уменьшения, в зависимости от увеличения  или уменьшения их удельного  веса в структуре пассивов, в  зависимости по отношению к  величине на начало периода, в  зависимости от вклада в увеличение  или уменьшение пассивов).

5. Анализ прибыли предприятия  по отчету о прибылях и убытках (абсолютные отклонения показателей (+ или -), удельный вес за предшествовавший год, удельный вес за отчетный год, отклонения (+ или -) %).

6. Анализ бухгалтерской  прибыли (ее динамики и структуры - всего и по отдельным ее  структурным составляющим).

7. Анализ показателей  рентабельности (реализованной продукции, производства, активов, внеоборотных  активов, оборотных активов, собственного  капитала, инвестиций, продаж).

8. Анализ рентабельности  на начало и конец анализируемого  периода (реализованной продукции, производства, активов, внеоборотных  активов, оборотных активов, собственного  капитала, инвестиций, продаж).

9. Оценка кредитоспособности  предприятия (примерная методика  НБКР).

10. Основные выводы.

11. Графики.

12. Отчет в MSWord составляет  примерно 60 страниц (текст - 14 шрифт - 1 интервал, таблицы - 12 шрифт - 1 интервал, графики).

Программа FinAnalisBoss тестировалась совместно с Word98, Excel98, WindowsMe.

Программа написана на языке Python1.5 и использует в своей работе его библиотеки, а также графические библиотеки Tcl8.0, которые входят в комплект поставки.

Разработчик программы – Аналитическая лаборатория Интернет-экономики.

Финансовый анализ предприятия проводится на основе данных бухгалтерской отчетности. В нашем случае это Ф1-Бухгалтерский баланс и Ф2-Отчет о прибылях и убытках.

Система маркетинга позволяет определить потребности рынка, следовательно, предоставлять только пользующиеся спросом виды работ и услуг. Анализ спроса позволяет проводить гибкую ценовую политику и ценовую дифференциацию.

По итогам проведенного анализа были предложены мероприятия, направленные на повышение эффективности процесса управления финансами на анализируемом предприятии ОАО Golden Sun.

Руководитель должен комплексно решать проблему выживания предприятия, используя все возможные резервы как внешние, так и внутренние. Предположительно, что использование всех приемлемых резервов для снижения себестоимости было бы весьма полезно мероприятием, направленным на компенсацию потерь прибыли от снижения цен. Сокращение издержек необходимо для того, чтобы выстоять в условиях конкуренции на рынке и гарантировать фирме финансовый успех. Руководству хотелось бы рекомендовать предпринять все обоснованные действия по снижению не только переменных, но и условно-постоянных затрат.

 

 

Заключение

 

В ходе проведённых исследований были получены следующие положения и выводы.

Система управления финансовой деятельностью играет главенствующую роль в экономических отношениях субъектов хозяйствования, поскольку, с одной стороны является единым мерилом результатов их деятельности, с другой стороны, выполняет систематизирующую роль в материальном производстве, являясь источником предпринимательской деятельности, способом экономических отношений хозяйствующих субъектов и результатом деятельности.

В условиях рыночной экономики свобода манипулирования финансовыми ресурсами в значительной степени не ограничена, что повышает значимость эффективного управления финансовой деятельностью предприятия.

В рыночной экономике управление финансовой системой является одной из основных приоритетных задач стоящих перед любым предприятием, независимо от формы организации, сферы и масштаба его деятельности.

Управление финансами – неотъемлемая часть системы организации управления предприятием, которая в свою очередь состоит из двух подсистем: