Экономическая сущность, виды и процедуры банкротства

ВВЕДЕНИЕ

 

Банкротство – это  самый цивилизованный и единственный законный выход для ликвидации юридического лица у которого есть кредиторская задолженность. Банкротство (несостоятельность) – это признанная арбитражным  судом неспособность должника в  полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Возбуждение и ведение  процедуры банкротства это сложная, долгосрочная и комплексная задача, требующая привлечения профессионалов из различных отраслей: юристов, аудиторов, оценщиков, арбитражных управляющих, иногда адвокатов.

Экономический кризис не прошел бесследно для Казахстана. Не удивительно, что также существенно возросло количество компаний, которые находятся в процессе банкротства. Согласно официальным данным Комитета по работе с несостоятельными должниками Министерства финансов Республики Казахстан в 2010 году таких компаний в Казахстане насчитывалось более двух тысяч. В принципе, само по себе большое количество компаний-банкротов – это не так плохо, так как мировая практика показывает высокую эффективность института банкротства для оздоровления экономики. В этом смысле ситуация в Казахстане вполне вписывается в мировой опыт.

Вместе с тем, с увеличением  количества компаний-банкротов, на практике стал часто использоваться такой  институт, как «управляемое» банкротство. Здесь возникает вопрос – что  понимать под управляемым банкротством? Вопрос на самом деле не такой простой.

«Управляемое банкротство  – ситуация, при которой одна из сторон имеет возможность доминировать при принятии решении в ходе процедур банкротства, т.е. де-факто управлять  им».

Данное определение  достаточно хорошо раскрывает смысл  понятия «управляемое банкротство». Но надо заметить, что исходя из этого определения, управляемое банкротство – это только инструмент, который может быть использован в совершенно разных целях. Отмечая, что управляемое банкротство может быть применено вполне добросовестно, в данной статье мы намерены осветить применение управляемого банкротства недобросовестными должниками с целью уклонения от уплаты долгов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

          1 Понятие, виды и причины банкротства

 

 

1.1 Понятие и причины  банкротства

 

Слово «банкротство»  имеет давние корни и происходит от латинского banca rotta (изломанная скамья). В силу обычая так в старину поступали с несостоятельными ростовщиками.

Переход к рыночной экономике  вызвал появление нового для нашей  финансовой практики понятия - банкротства  предприятия. С позиций финансового менеджмента банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом.

Понятие банкротства предопределяет сама сущностью отношений, связанных  с риском потерь и неопределенностью  достижения результата.

Оно может быть:

• Несчастным, то есть наступать не по вине самого должника, а из-за непредвиденных обстоятельств (общее падение оборотов производства, стихийные или военные действия, кризис в стране, а также иные внешние причины). При этом государство должно оказывать содействие компаниям для выхода из кризисных ситуации;
• Ложным, иными словами, являться итогом внешнего сокрытия имущества предприятия, чтобы не платить кредиторам. Такие действия являются уголовно наказуемыми;
• Неосторожными, которое происходит из-за неэффективной деятельности и проведения сомнительных операций. Этот вид несостоятельности наиболее распространен.

Несостоятельность «по  неосторожности» обычно наступает  постепенно. Чтобы своевременно выявить  и предотвратить банкротство  нужно периодически производить  анализ финансового состояния компании, что даст возможность найти «проблемные места» и принять конкретные меры для оздоровления компании.

В основе понятия банкротства  заключено утверждение, по которому участник имущественного оборота, не оплативший услуги, работы, продукцию, а также  налоги и другие виды обязательных платежей на протяжении длительного времени (от трех месяцев до полугода), не может удовлетворить кредиторские требование. Чтобы Вам как должнику не пришлось разбираться с тем, что включает понятия банкротства, необходимо или удовлетворить кредиторские требования, или представить доказательства необоснованности кредиторских требований. Для определения наличия признаков несостоятельности учитываются:

 

• Сумма денежных обязательств, в том числе сумма долга за переданную продукцию и изделия, оказанные услуги, выполнение и работ;
• Размер займа, учитывая процент, который должник обязан выплатить кредитору;
• Сумма долга, которая возникла из-за причинения вреда кредиторскому имуществу. Кроме перед гражданами, относительно которых должник отвечает за нанесенный здоровью вред, обязательств по вознаграждению труда лиц, у которых есть трудовой договор, вознаграждений по авторским договорам, погашении выходных пособий;
• Сумма обязательных платежей, не учитывая установленных законодательством нашей страны штрафов, пеней и других финансовых санкций.

Для определения признаков  банкротства не берутся в расчет неустойки, проценты за просроченные платежи, имущественные либо финансовые санкции  за ненадлежащее исполнение либо неисполнение обязательств, в том числе и  обязательных платежей.

Нормой закона устанавливаются  случаи, когда руководитель должника либо предприниматель-гражданин обязаны  обращаться в суд

Понятие банкротства  достаточно сложно и многогранное, а потому неподготовленному человеку достаточно сложно разобраться в его тонкостях. Понятие банкротства имеет многообразные предпосылки, обычно оно наступает как итог взаимодействия совокупности факторов как внешней, так и внутренней природы.

 

 

1.2 Виды банкротства

 

Процедура банкротства  лишь на первый взгляд кажется простейшей, мол, достаточно просто объявить о том, что нет больше возможности содержать фирму. На деле, ошибки в проведении процедуры банкротства могут сильно подорвать вашу репутацию как надежного и добропорядочного партнера.

Чтобы такие проблемы остались лишь информацией для размышления, проведение процедуры банкротства лучше доверять профессионалам, имеющим представление о возможных тонкостях и нюансах. На сегодняшний день различают два основных метода проведения процедуры банкротства.

В первом случае имеется ввиду добровольное банкротство фирмы, когда руководство принимает решение объявить о несостоятельности компании и отсутствии возможностей выполнять данные обязательства.

Во втором – имеет  место принудительно банкротство, инициированное кредиторами, для чего используют судебные решения и постановления о проведении процедуры банкротства. Между тем, банкротство предприятия может иметь несколько видов, каждый из которых отличается определенными особенностями и причинами наступления.

В первом случае имеется ввиду реальное банкротство, которое становится следствием невозможности оплачивать свои реальные потребности из-за потери своих средств и средств заемщиков. Чаще всего реальное банкротство проводится на добровольной основе, что позволяет руководству предприятия сохранить свое доброе имя и репутацию.

Второй вид банкротства  – «банкротство бизнеса». На сегодняшний  день данный термин используется в  отношении компаний, бизнес которых  признан несостоятельным, приносящим убытки кредиторам. В последнее время банкротство бизнеса становится все более распространенным и в большинстве случаев проводится в принудительном порядке. Помимо прочего имеет место и временное банкротство, нередко именуемое условным. В данном случае не идет речь о полной ликвидации предприятия, банкротство является поистине условным, ведь предприятие лишь временно признает свою несостоятельность, но прилагает массу усилий для возвращения утерянных позиций и состоятельности предприятия.

Также различают преднамеренное банкротство юридического лица, которое может быть инициировано как самими руководителями предприятия с целью хищения средств, так и лицами, заинтересованными в крахе фирмы. Нередко встречается и такой вид банкротства, как фиктивное. В данном случае руководство предприятия объявляет себя банкротом с целью получения от кредиторов более приемлемых условий кредитования и выплат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 Закон Республики  Казахстан о банкротстве и  его процедуры

 

 

2.1 Процедуры банкротства

 

Понятие банкротства  в настоящее время вызывает у общества негативные ассоциации, поскольку означает ликвидацию (или, по меньшей мере, кардинальную реорганизацию) дела - фирмы, организации, которая влечет за собой неопределенность для всех заинтересованных лиц.

На самом деле роль банкротства  в нашем обществе значительна.

Предпринимательство является такой  формой деятельности, которая не только предполагает возможность извлечения прибыли, но и создает для ее участников риск неоплатности долгов.

Неплатежеспособный должник, с  одной стороны, задерживает удовлетворение требований кредиторов, а с другой стороны, создает для себя и третьих лиц (учредителей, участников юридического лица) возможность возникновения неблагоприятных последствий: увеличение долгов, прекращение финансово-хозяйственной деятельности, отстранение от управления имуществом, распродажу этого имущества и др.

Государственное регулирование данной области общественных отношений осуществляется специализированным уполномоченным органом.

Комитет по работе с несостоятельными должниками Министерства финансов (далее - Комитет) осуществляет в пределах компетенции реализационные и контрольные функции в сфере контроля за проведением процедур банкротства (за исключением банков, страховых (перестраховочных) организаций и накопительных пенсионных фондов.

Целями и задачами Комитета, как уполномоченного органа в области банкротства, являются обеспечение организации эффективной  работы реабилитационных и конкурсных управляющих, направленной на возврат  незаконно выведенного имущества  в конкурсную массу, наиболее полное погашение требований кредиторов, выявление признаков преднамеренного и ложного банкротства, предотвращение использования недобросовестными предпринимателями банкротства, как инструмента по уходу от обязательств и др.

В целях обеспечения  интересов кредиторов и принятия решений с их участием в реабилитационной процедуре и конкурсном производстве создается комитет кредиторов.

Закон предоставляет  комитету кредиторов широкий круг контрольных  полномочий, таких как право требовать  от реабилитационного или конкурсного управляющего предоставления информации о финансовом состоянии должника и ходе осуществления реабилитационной процедуры и конкурсного производства, обжаловать в уполномоченный орган или суд его действия, принимать решения об обращении в уполномоченный орган об их отстранении от выполняемых обязанностей, утверждать представленный конкурсным управляющим план реализации конкурсной массы, утверждать статьи и смету расходов для проведения реабилитационной процедуры и конкурсного производства.

Во все времена существования института банкротства всегда возникал вопрос о достаточности условий для начала процедуры банкротства. Конкурсный процесс – это порядок равномерного распределения имущества должника между всеми его кредиторами.

В мировой практике существует два подхода и разработаны две правовые доктрины института несостоятельности, основанные на принципах неоплатности и неплатежеспособности должника.

Принцип неоплатности предполагает возбуждение производства по делу о банкротстве в случае превышения размера обязательств должника над стоимостью его имущества. Сложность при использовании этого принципа состоит в том, что у кредитора отсутствуют документы, подтверждающие финансовое и имущественное состояние должника, что затрудняет доказательность неоплатности должника.

Принцип неплатежеспособности предполагает возбуждение дела о банкротстве при наличии факта приостановки должником платежей по обязательствам. Кредитору достаточно доказать факт неплатежа по обязательствам, а имущественное и финансовое состояние должника выясняется в процессе производства по делу.

Касательно неплатежеспособности предприятий следует отметить, что  применение процедур банкротства необязательно  должно означать ликвидацию юридического лица, то есть продажу всех его активов с целью уплаты долгов. Казахстанское законодательство предусматривает такую меру по восстановлению платежеспособности предприятия как реабилитационная процедура.

Согласно статье 43 Закона Республики Казахстан «О банкротстве» при наличии возможности восстановления своей платежеспособности несостоятельный должник может заявить ходатайство о применении в отношении его реабилитационной процедуры в уполномоченный орган до обращения в суд с заявлением о признании его банкротом. С подобным ходатайством могут обратиться также кредиторы или третьи лица до возбуждения дела о банкротстве.