Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Ноября 2012 в 22:50, дипломная работа
Однією із складових економічної системи є банківська стстема. Для
ринкової економіки характерний дворівневий принцип побудови банківської
системи. На першому етапі (вищому) рівні ієрархії перебуває Центральний
банк, якмй здійснює нагляд та контроль за діяльністю комерційних банків і
займається розрахунково-кредитним обслуговуванням їх. Комерційні банки – це
другий рівень ієрархії дворівневої банківсьвкої системи. Вони займаються
обслуговуванням підприємств, установ, організацій та населення. Їх часто
називають кровоносними судинами економіки. “Комерційний банк можна
розглядати як систему трансформації ресурсів та ризиків. Стан цієї системи
визначається за певними системними показниками (характеристиками).” [
Вступ………………….…………………………………………….………….…5
I. Теоритична частина……………….…………………………………….…8
1. Предмет, метод та iнформацiйна база аналiзу дiяльностi комерцiйного
банку ПМР..……………………………………………………………….…..8
1.1. Предмет, метод та значення аналізу діяльності комерційного
банку……………………………………………………………………………….8
1.2. Інформаційне забезпечення аналізу банківської діяльності…..…………10
3. Види аналізу банківської діяльності та етапи його проведення………….14
4. Аналіз ативів та пасивів комерційного банку……………………………..17
1.5. Аналіз ліквідності комерційного банку…………………………………..35
1.7.Аналiз доходiв i витрат……………………………………………………..48
1.8. Аналiз прибутку i рентабельностi комерцiйного банку………………….58
ІІ. Аналіз діяльності філії Придністровського Регіонального Акціонерно-
комерційного Агропромислового банку…………………………………………………..64
2.1. Структура банківської системи Придністровської Молдавської
Республіки……………………………………………………………………….64
2.2. Аналіз діяльності філії Придністровського Республіканського Акціонерно-
комерційного Агропромислового банку………………………..67
Проект організації центру прийому комунальних платежів
в філії ПРАК АПБ в м. Рибниця……………………………………………………………82
3.1. Функціонуюча система прийому комунальних платежів……………….85
3.2. Автоматизація традиційної технології прийому платежів……………...88
Висновок………………………………………………………………………….…………..102
Лiтература……………………………………………………………………………………105
Додатки………………………………………………………………………………………108
2183, 2186, 2187, 2188, 2189, 2191, 2192, 2199, 2211, 2212, 2213, 2214,
2215, 2216, 2217, 2218, 2219, 2221, 2222, 2223, 2224, 2225, 2228, 2229,
2231, 2232, 2241, 2242, 2243, 2244, 2245, 2246, 2311, 2312, 2313, 2314,
2315, 2391, 2392, 2393, 2651, 2652, 2653, 2655, 2656, 2657, 2658, 2659,
2661, 2665, 2666, 2801, 2812, 100% (2102, 2103, 2104, 2105, 2251, 2252,
2253, 2254, 2255, 2261, 2262, 2263, 2264, 2271, 2272, 2273, 2274, 2332,
2333, 2334, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373, 2374, 2481, 2482), 10% (2102,
2103, 2104, 2105, 2251, 2252, 2253, 2254, 2255, 2261, 2262, 2263, 2264,
2271, 2272, 2273, 2274, 2332, 2333, 2334, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373,
2374), (2740, 2750), (2770, 2780), 6341, 6351, 6353.
Сума зобов’язань до запитання та на строк до 30 днів (ОВт) зменшується
на суми які підлягяють виплаті більш ніж через 30 днів, частина рахунків:
2651, 2652, 2653, 2655, 2656, 2657, 2658, 2659.
Мінімально припутсиме
50%.
Норматив довгострокової
всієї заборгованості банку більше року до власного капіталу банку, а також
зобов’язаннями банку по депозитним рахункам, отриманним кредитам та іншим
борговим зобов’язанням строком погашення більше року:
Н2.3. = (Крд / К+ОД) х 100%, де
Крд – кредити, видані банком. Розміщенні депозити із залишившимся
строком погашення більше року, враховуючи відсоткові та безвідсоткові:
частина рахунків 1351, 1352, 1353, 1354, 1355, 1356, 1357, 1358, 1359,
1371, 1372, 1373, 1374, 1375, 1376, 1377, 1378, 1379, (1391, 1392, 1393,
1394, 1395, 1396, 1397, 1398, 1399, 1437, 1411, 1412, 1413, 1414, 1415,
1416, 1417, 1418, 1419), 1431, 1432, 1434, 1435, 1436, 1438, 1802, 1803.
ОД – зобов’язання
банку по кредитам та
також по випущеним в обіг цінним паперам банка строком погашення більше
року: часть рахунків 2103, 2104, (2231, 2232), 2261, 2263, 2264, 2271,
2272, 2273, 2274, 2352, 2353, 2354, 2372, 2373, 2374, 2802, 2803.
Максимально припустиме значення норматива Н2.3. встановлено в розмірі
120%.
Норматив загальної ліквідності (Н2) визначають як відсоткове
співвідношення ліквідних активів та сумарних активів банку:
Н2 = ( ЛАт / (А-Ро) ) х100%, де
А – загальна сума всіх активів по балансу банку, за мінісом залишків
на рахунках: 1666, 3091, 1701, 1702, 1703, 1711, 1712, 1713, 1714, 1715,
1716, 1717, 1718, 1719, 1721, 1722, 1723, 1724, 1725, 1726, 1727, 1728,
1741, 1742, 1743, 1744, 1745, 1746, 1747, 1748, 1749, 1751, 1752, 1753,
1754, 1755, 1756, 1757, 1758, 1759, 1771, 1772, 1773, 1774, 1775, 1776,
1777, 1778, 1779, 1781, 1782, 1783, 1784, 1785, 1786, 1787, 1788, 1789,
1811, 1812, 1802, 1803, контр-рахунок 3054, контр-рахунок 3055, 1642, 1643,
1644, 1645, 1646, 1647, 1648, 1649, 1621, рахунки Класу V.
Ро – обов’язкові резерви банку рахунок 1501 та частина рахунку 1021 в
частці засобів незнижаємого залишку фонду страхування банківських вкладів
(депозитів) громодян банками (кредитними установами) ПМР.
Рекомендуєме мінімально припустиме значення Н2 – 20%.
Аналіз банківської
ліквідності за методом коефіці
підходом до оцінювання рівня забезпеченості банку ліквідним коштам. У
процесі аналізу можуть додатково використовуватися й інші коефіцієнти, що
характеризують ліквідність
1. Коефіцієнт співвідношення активів і зобов’язань банку з однаковими
строками погашення.
Здебільшого цей коефіцієнт
до 1 місяця (поточна ліквідність) та до 3 місяців (короткострокова
ліквідність). Якщо обчислення значення близькі до одиниці, то це
означає, що банк дотримується принципу відповідності між строками
залучення пасивів та розміщення активів.
2. Коефіцієнт довгостроковості (ресурсної) ліквідності обчислюється як
співвідношення довгострокових вкладень і довгострокових зобов’язань.
Оскільки банки часто
трансформують
довгострокові активи (які є найбільш дохідними, ніж короткострокові),
то значення цього коефіцієнта часто перевищує одиницю. Вище значення
означає і вищий ризик. Прийнятим вважається значення коефіцієнта 120%.
3. Коефіцієнт співвідношення
економіках значення
цього показника становить 20-
4. Коефіцієнт співвідношення позик і депозитів визначається як відношення
всіх активів з нормальним ризиком (включаючи позики, авізо, дисконти)
до основних депозитів. Прийнятим вважається рівень 70-80%, який вказує
на помірне співвідношення між ліквідністю та дохідністю.
5. Коефіцієнт відношення таких активів як готівка в касі і прирівняні до
неї кошти та сальдо міжбанківських позик, - наданих і одержаних.
6. Коефіцієнт ліквідних цінних паперів – це відношення цінних паперів
уряду країни, які перебувають у портфелі банку, до сукупних активів.
7. Показник структурного
коштів до запитання до строків депозитів та характеризує рівень
стабільності ресурсів банку.
8. Норматив платоспроможності банку (Н3) обчислюється як співвідношення
власного капіталу банку
та активів, зважених за
9. Показник співвідношення
обсягу кредитного портфеля, який характеризує якість активів банку.
Коефіцієнти, які
характеризують ліквідність,
дозволяє виявити загальні тенденції
в зміні ліквідності
та окремого банку. З метою здійснення контролю за ліквідністю банку
коефіцієнти співставляють з нормативними значеннями.
Аналіз показників ліквідності є найпростішим підходом до оцінки
ліквідності банку. Недоліком коефіцієнту аналізу є статистична оцінка
ліквідності, що не дає змоги врахувати динамічну природу ліквідністі.
Недолік методу полягає в тому, що за такого підходу до визначення рівня
ліквідності банк має підтримувати великі обсяги активів у ліквідній формі,
що негативно позначається на доходах. З розвитком та розширенням фінансових
ринків у банків з’являються ширші можливості щодо прогнозування та
підтримання ліквідності. Метод показників дозволяє виявити тенденції зміни
ліквідності та часто використовується
у процесі порівняльного
з іншими прийомами.
1.6.Аналiз доходiв i витрат в банках ПМР
Значення, завдання та інформаційне забезпечення аналізу доходів і
витрат банку
Аналіз доходів і витрат комерційного банку здійснюється з метою
визначення напрямків та можливостей збільшення його прибутку та підвищення
рентабельності на основі ефективного управління доходами і витратами. Отже,
значення аналізу доходів та витрат полягає у тому, що він с необхідною
умовою ефективного управління фінансовою діяльністю і може розглядатися як
допоміжна функція системи управління доходами, витратами і прибутком
комерційного банку.
Завдання аналізу
доходів та витрат
у системі управління діяльністю банку. Основними завданнями аналізу доходів
і витрат комерційного банку є:
V оцінка виконання плану
V аналіз структури доходів;
V аналіз динаміки доходів в цілому, за складом та структурою;
V оцінка впливу факторів на формування доходів в цілому та за видами
доходів;
V аналіз доходності активів банку;
V визначення тенденцій зміни абсолютного обсягу, структури та рівня
доходів за тривалий період;
V оцінка виконання кошторису витрат;
V аналіз структури витрат;
V аналіз динаміки витрат в цілому, за складом та структурою;
V оцінка впливу факторів на утворення витрат в цілому та за видами витрат;
V аналіз рівня витрат
V визначення тенденцій зміни абсолютного обсягу, структури і рівня витрат
за тривалий період;
V оцінка співвідношення доходів та витрат комерційного банку і визначення
прибутку (збитку) комерційного банку до оподаткування.
Інформаційне забезпечення аналізу доходів і витрат формується
відповідно до завдань, які належить вирішити. Побудова інформаційної бази
аналізу доходів і витрат грунтується на класифікації економічної інформації
за джерелами її утворення.
Правова інформація міститься у законах ПМР, які регламентують
діяльність банківської системи (наприклад, Закон ПМР "Про банки і
банківську діяльність"), а також у законах, що визначають загальні правові
засади регулювання діяльності суб'єктів економічних відносин ПМР
(наприклад, Закон ПМР "Про
оподаткування прибутку
Нормативно-довідкова інформація міститься у збірках галузевих,
відомчих, міжгалузевих нормативів, прейскурантах, каталогах, проспектах.
Джерелами нормативно-правової інформації є також різноманітні рекомендації
щодо організації і методики фінансового аналізу діяльності банків.
Характерною рисою нормативно-довідкової інформації є її необов'язковий для
застосування характер. Не зважаючи на це, у фінансовому аналізі доходів і
витрат нормативно-довідкова інформація відіграє важливу роль: за її
допомогою аналітик визначає оптимальний шлях вирішення завдань аналізу.
Фінансовий план комерційного банку є джерелом планової інформації щодо
очікуваних доходів і витрат звітного періоду. Ця інформація застосовується
як база порівняння фактичних показників з їх плановими значеннями для
оцінки виконання плану
а також при проведенні факторного аналізу доходів та витрат.
Основними джерелами облікової фактографічної інформації, яка
характеризує доходи і витрати за певний період, є дані бухгалтерського та
статистичного обліку та звітності.
Облікова бухгалтерська інформація отримується методами суцільного
безперервного спостереження, обов'язкового документування та
систематизації на відповідних рахунках. На основі облікової інформації
складаються форми бухгалтерської (фінансової) звітності. Доходи, витрати і
прибуток банку відображаються у Звіті про прибутки та збитки, який є
складовою фінансового звіту комерційного банку.
За даними статистичного обліку складаються відповідні форми
статистичної звітності. У фінансовому аналізі доходів і витрат інформація,
джерелом якої є статистичний облік, застосовується поряд з інформацією, що
надходить з бухгалтерського обліку. Статистична інформація застосовується
для дослідження окремих фінансово-
суттєві відхилення отриманих доходів або здійснених витрат від очікуваних
значень.
Інформаційна система управління доходами і витратами банка поєднує всі
види економічної інформації, незалежно від джерела її утворення.
Методичні основи
аналізу доходів, витрат і
банку
Аналіз доходів, витрат і прибутковості дає можливість вивчення
результатів діяльності комерційного банку, а отже, і оцінки ефективності
його як комерційного підприємства.
Метою аналізу банківської діяльності з погляду її фінансових
результатів є виявлення резервів росту прибутковості банку і на цій основі
формулювання рекомендацій керівництву банку по проведенню відповідної
політики в області пасивних і активних операцій.
При аналізі доходів банку, на початку необхідно розрахувати загальну
суму доходів банку, отриману їм за визначений період, із поділом її на види
прибутків, що надійшли від проведення різних видів банківських операцій. Це
дозволяє визначити
ваги визначених статей доходів у їхній загальній сумі.
Валові доходи прийнято розділяти на процентні та непроцентні. До
процентних доходів банку
відсотки отримані по позичках, виданим клієнтам (підприємствам);
відсотки отримані по споживчих позичках;
відсотки отримані по міжбанківських кредитах і депозитам;
доходи по залишках на кореспондентських рахунках;
доходи від цінних паперів (процентні).
До непроцентних доходів банку відносяться:
доходи від інвестиційної
від участі в спільній діяльності підприємств і організацій і т.д.);
доходи від валютних організацій;
доходи від отриманих комісій і штрафів;
інші доходи.
При аналізі банківських доходів визначається питома вага кожного виду
доходу в їхній загальній сумі або відповідній групі доходів. Динаміка
дохідних статей може дорівнюватися з попередніми періодами, у тому числі і
по кварталах. Стабільний і ритмічний приріст доходів банку свідчить про
його нормальну роботу і про кваліфіковане керування активними операціями