Виды депозитов и депозитных договоров, их оформление и учет

Примечание – Источник: собственная разработка на материалах [21, 23].

Так, по результатам 2010 г. доля валютных депозитов юридических лиц сложилась на уровне 59,8% и по объему составила 5173,7 млн долл. США, что в динамике стало выше показателя предыдущего периода на 2024,2 млн долл. США. По удельному весу здесь отмечается некоторое снижение – на 0,9 процентных пункта.

Рисунок 2.6 – Структура вновь привлеченных валютных депозитов в 2010 г.

в разрезе вкладчиков, %

Примечание – Источник: собственная разработка на материалах [21, 23].

На долю валютных депозитов физических лиц в 2010 г. пришлось 40,1% или 3470,8 млн долл. США. По сравнению с 2009 г. такие вклады увеличились на 1439,2 млн долл. США, а по удельному весу – на 0,9 процентных пункта. 

Как и по рублевым вкладам, депозиты индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте в рассматриваемом периоде снизились на 0,4 млн долл. США и сложились по результатам 2010 г. в объеме 0,3 млн долл. США.

Итак, Республика Беларусь прошла достаточно долгий путь становления ныне действующей системы гарантирования вкладов. Начало было положено Декретом Президента Республики Беларусь от 20 апреля 1998 г. № 4 «О гарантиях сохранности средств физических лиц в иностранной валюте, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах) в банках Республики Беларусь» с последующими изменениями и дополнениями. До 31 декабря 2008 г. в Республике Беларусь государство гарантировало полную сохранность сбережений граждан в национальной и иностранной валютах только в ОАО «АСБ Беларусбанк» и ОАО «Белагропромбанк». Еще в четырех банках — ОАО «БПС-Банк», ОАО «Белвнешэкономбанк», «Приорбанк» ОАО и ОАО «Белинвестбанк» — полностью гарантировалась сохранность вкладов в иностранной валюте. В остальных банках сбережения населения страховались через созданный в Национальном банке гарантийный фонд защиты вкладов и депозитов физических лиц, который в случае банкротства или принудительной ликвидации банка гарантировал возврат средств вкладчиков, но лишь в размере, не превышающем одну тысячу долларов США в эквиваленте.

Следующим этапом развития системы гарантирования вкладов стало принятие 8 июля 2008 года Закона Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц», который вступил в силу с 1 января 2009 г. В этом Законе указывается, что сумма 100% -го возмещения банковских вкладов в случае банкротства того или иного банка увеличена с 1000 долл. США в эквиваленте до 5000 евро в эквиваленте. Причем возмещению подлежат как вновь привлеченные средства, так и депозиты, размещенные в банках страны до вступления в силу данного Закона [37]. Его принятие приблизило белорусскую банковскую систему к международным стандартам, а также способствует росту доверия к ней. По различным оценкам, страховой лимит в 5000 евро позволяет гарантировать около 90% всех вкладов, размещенных в белорусских банках.

И наконец, 4 ноября 2008 г. был подписан, а 27 ноября 2008 г. одобрен Палатой представителей Национального собрания Республики Беларусь Декрет Президента Республики Беларусь № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» (далее — Декрет № 22), согласно которому «государство гарантирует полную сохранность денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и возмещение 100 % суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления такой банковской операции» [38].

Вышеперечисленный комплекс мер в условиях мирового финансового кризиса был принят с целью повышения гарантий сохранности денежных сбережений населения в белорусских банках и предотвращения таких негативных явлений, как отток депозитов населения из банковской системы и «паники вкладчиков».

Проведенное исследование учета и анализа депозитных операций в банках Республики Беларусь позволяет сформулировать следующие выводы.

В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета вклады физических лиц подразделяются на вклады до востребования, срочные, условные и учитываются на пассивных счетах группы 34 «Вклады (депозиты) физических лиц». Вклады юридических лиц и индивидуальных предпринимателей учитываются также на пассивных балансовых счетах группы 34: 340Х «Вклады (депозиты) до востребования» (кроме счета 3404 «Вклады (депозиты) до востребования физических лиц»; 341Х «Срочные вклады (депозиты)» (кроме счета 3414 «Срочные вклады (депозиты) физических лиц»; 342Х «Условные вклады (депозиты)» (кроме счета 3424 «Условные вклады (депозиты) физических лиц»; и группы 36: 3601 «Вклады (депозиты) по средствам бюджета»; 3631 «Вклады (депозиты) по средствам внебюджетных фондов, образуемых республиканскими органами государственного управления, иными государственными органами, местными Советами депутатов, местными исполнительными и распорядительными органами»; 3634 «Вклады (депозиты) по средствам от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности республиканских органов государственного управления, местных исполнительных и распорядительных органов и бюджетных организаций».

Проводя анализ состава и структуры депозитов ЗАО «МТБанк» было выявлено следующее: в 2010 г. банком была изменена депозитная политика. В настоящее время она направлена на создание более удобных условий для вкладчиков-физических лиц, расширение линейки вкладов и т.п. В результате этого вклады населения в анализируемом периоде увеличились; основная масса вкладов – это срочные вклады. На вклады до востребования приходится незначительная их часть; в банке сосредоточены в основном депозиты в иностранной валюте, причем на сроки более 6 месяцев. По вкладам менее 6 месяцев наблюдается отток депозитов; вклады в национальной валюте не пользуются особой популярностью у клиентов банка.

Анализируя современное состояние депозитной базы банков Республики Беларусь, отметим следующее. Банковский сектор Республики Беларусь развивается в соответствии с утвержденными государственными программными документами достаточно динамично и достиг по результатам 2010 г. определенных успехов в части привлечения свободных денежных средств во вклады. Так, отмечается рост по отношению к 2009 г. вновь привлеченных рублевых депозитов на 61,5%, валютных депозитов – на 66,8%. Обращает на себя внимание некоторое опережение в 2010 г. темпов роста привлеченных депозитов в иностранной валюте над рублевыми депозитами, что свидетельствует о большем предпочтении вкладчиков иностранной валюте, нежели отечественной.

В рассматриваемый период вкладчики предпочитали размещать свободные денежные средства в срочные депозиты со сроками от 1 до 3 месяцев, что можно объяснить некоторой неопределенностью, сложившейся на финансовом рынке страны.

По объемам вновь привлеченных депозитов наибольший удельный вес принадлежит юридическим лицам, несколько меньше приходится на долю физических лиц, наименьший удельный вес принадлежит депозитам индивидуальных предпринимателей. В рассматриваемый период отмечается резкое снижение удельного веса рублевых и увеличение валютных депозитов физических лиц.

В целях обеспечения сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь приняты следующие законодательные акты: Декрет Президента Республики Беларусь от 04.11.2008 г. № 22 «О гарантиях сохранности денежных средств физических лиц, размещенных на счетах и (или) в банковские вклады (депозиты)» и Закон Республики Беларусь от 08.07.2008 г. № 369-3 «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц».

3 Проблемы и перспективы  развития депозитных операций банка

3.1 Пути совершенствования  депозитных операций банка

Для банковской системы Республики Беларусь в последние годы характерно повышение уровня доверия к банковскому сектору со стороны населения. Вместе с тем значительная часть населения не рассматривает сбережения в банковской системе как особо надежные и выгодные формы размещения временно свободных денежных средств.

1. Одним из направлений в области привлечения свободных денежных средств населения является дальнейшее развитие рынка пластиковых карточек. Основными операциями, совершаемыми в настоящее время физическими лицами с использованием пластиковых карточек, являются получение наличных (кассовых авансов) и оплата товаров и услуг в пунктах торговли и сервиса. Банками проводится работа по расширению услуг, осуществляемых посредством пластиковых карточек. Расширение спектра оказываемых услуг с использованием пластиковых карточек позволит заинтересовать их владельцев в сохранении средств на карт-счетах. Это, в свою очередь, даст возможность получения дополнительных недорогих кредитных ресурсов и привлечет на обслуживание новых клиентов.

2. Наряду с использованием банкоматов, электронных систем расчетов и платежей ведение банковских операций на дому представляет собой самостоятельную форму банковских услуг населению, основанных на использовании электронной техники.

Пользователи систем электронных банковских услуг на дому самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а банк консультирует клиентов по вопросам оборудования домашних терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения. Подобные системы позволяют клиенту банка, используя экран монитора или телевизора, персональный компьютер, подключиться по телекоммуникационным линиям связи (телефон или видео) к банковскому компьютеру. В данном случае банковские операции могут осуществляться 7 дней в неделю круглосуточно. Перед началом каждой операции владелец счета использует «ключ» в коде защиты от неправомочного подключения к системе. Пользование данной системой позволяет управлять текущим счетом, вкладом, расчетами клиента с бюджетом, счетами платежей и сбережений.

3. Среди операций, выполняемых при подключении персонального компьютера к банковской компьютерной системе, выделим следующие: получение баланса счета на текущий день; ознакомление с деталями инструкций, правил, в соответствии с которыми могут вноситься изменения, исправления и т.д., возможность заказать чековую книжку и отчет о движении средств на счете за определенный период времени; осуществление перечислений по счетам клиентов; оплата услуг различных компаний. Предоставление таких услуг физическим лицам позволит заинтересовать их в открытии вкладных счетов и хранении денежных средств на них в банках.

4. В настоящее время в Республике Беларусь активное развитие получило кредитование физических лиц на приобретение и строительство жилья. При выдаче кредитов на эти цели одним из требований является наличие первоначального взноса не менее 20% от стоимости приобретаемого объекта недвижимости. Если кредитополучатель готов взять кредит на строительство и приобретение недвижимости, то, следовательно, он может ежемесячно направлять часть своих доходов на погашение кредитов. До получения кредита в банке физическое лицо может эту сумму денежных средств откладывать на накопительный депозит и получать по нему проценты.  Таким образом, кроме накопительной функции, целевой депозит выполняет еще одну важную роль. Он позволяет клиенту побывать, хотя и виртуально, в роли настоящего кредитополучателя, который из месяца в месяц вынужден отдавать часть своего дохода банку. Такая тренировка позволит потенциальному кредитополучателю психологически привыкнуть к мысли жить в кредит, а также убедиться в способности обслуживать такой кредит. Если же клиент справится с "обслуживанием" такого депозита – для банка это будет являться надежным подтверждением его платежеспособности, что практически полностью минимизирует риск отказа в кредите.

Основными преимуществами данного продукта на депозитном рынке являются:

• гарантированный первоначальный взнос для оформления кредита;
• возможность получения дополнительной процентной ставки;
• возможность получения кредита на жильё на льготных условиях (процентная ставка для клиента, открывшего такой депозит, может быть ниже стандартной).

5. Для белорусских вкладчиков можно предложить еще один из видов вклада, которым пользуются вкладчики зарубежных банков, — так называемый индексируемый депозит (indexed deposit) [54, с. 115]. В отличие от обычного срочного вклада доходность индексируемого депозита складывается из двух частей — гарантированной и потенциальной. Ставка гарантированного дохода обычно невелика. Величина потенциального дохода определяется банком в зависимости от того, какая ситуация сложится на фондовом или валютном рынке. Он может зависеть от величины фондового индекса, курсов валют или изменения котировок отдельных акций, которые сложились к определенной дате. По сути, клиенты делают ставку на снижение или повышение финансового индикатора. В отличие от инвестиций средств напрямую в акции компаний, которые могут принести не только прибыль, но и убыток, индексируемый депозит гарантирует клиенту возврат вложенной суммы и небольшой доход в любом случае. Если прогноз клиента оправдается, доход по вкладу значительно вырастет, если нет — вкладчик получит только гарантированные проценты [55, с. 46].

Согласно Концепции развития розничных банковских услуг в Республике Беларусь до 2020 года одним из основных условий развития рынка банковских услуг, предоставляемых населению, является создание эффективной системы гарантирования возврата вкладов.

Банк как коммерческая организация, осуществляющая банковские операции, направленные на извлечение прибыли, принимает на себя связанные с этими операциями коммерческие риски. Размещая свои свободные денежные средства в банках, физические лица принимают на себя часть данных рисков, хотя для физических лиц эти риски снижаются посредством системы гарантирования выплаты средств из гарантийного фонда и системы государственных гарантий.

Банковским кодексом Республики Беларусь установлена возможность разработки различных форм гарантирования возврата привлекаемых банками средств физических лиц. Вместе с тем свои средства в банке хранят не только физические, но и юридические лица, индивидуальные предприниматели, общественные объединения. Однако, поскольку физические лица представляют собой наименее социально защищенную и в то же время многочисленную часть кредиторов банка, целесообразнее рассматривать в Банковском кодексе именно гарантии возврата привлекаемых банками сбережений физических лиц.