Денежные фонды и резервы предприятий

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………….……4

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Понятие и сущность денежных фондов организации……...……..5
2. Нормативно-правовое регулирование формирования и использования денежных фондов организации………...………………10
3. Контроль за формированием и использованием денежных фондов организации ………………………………………………………………12
2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Краткая характеристика организации ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» …………………………………………………..……...15
2. Анализ формирования и использования собственных денежных фондов и резервов ………………………………………………….….…19
3. Анализ формирования имущества ОАО «Клинцовский хлебокомбинат» ………………………………………………………..…21
4. Анализ эффективности деятельности ОАО «Клинцовский хлебокомбинат»  ………………………………………………………….24
3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ…………………....................................................………..28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ…………………………….34

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Каждое  предприятие в процессе своей  производственно-хозяйственной деятельности имеет денежные средства, из которых  формируются различные денежные фонды. Через эти фонды осуществляется финансирование процессов производства и сбыта продукции, обеспечение расширенного воспроизводства и роста объемов выпуска продукции; освоение новой техники и ее внедрение в производственный процесс; стимулирование работников, что приводит к росту производительности труда; различные расчеты с бюджетом в виде уплаты налогов; с банков в виде выплаты процентов за кредит.

Объектом  исследования курсовой работы являются денежные фонды и резервы организации.

Целью курсовой работы является рассмотрение и изучение порядков формирования и использования  денежных фондов предприятия, определение  их экономического значения.

Для достижения поставленной цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

1) изучение  теоретических и методологических  аспектов формирования и использования  денежных фондов предприятия; 

2) проведение  анализа и оценки формирования  и использования денежных фондов  и резервов организации на  примере ОАО «Клинцовский хлебокомбинат»;

3) определение  путей совершенствования и развития  формирования и использования  денежных фондов предприятия  в современных условиях.

Для написания  курсовой работы использовались такие  научные методы исследования, как  экономико-статистический анализ, синтез, расчетно-конструктивный, а также  учебные пособия, статьи различных  журналов, электронные ресурсы. Информационной базой является нормативно-правовые акты, годовые бухгалтерские отчеты ОАО «Клинцовский хлебокомбинат».

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ФОНДОВ И РЕЗЕРВОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

1.1. Понятие и сущность денежных фондов организации

 

Финансы организаций – совокупность экономических отношений, возникающих в связи с образованием, распределением и использованием денежных средств в процессе производственно-хозяйственной деятельности организаций всех форм собственности. Они являются исходным звеном всей финансовой системы, ибо функционируют непосредственно в сфере материального производства, где создаются источники финансовых ресурсов, совокупный общественный продукт и национальный доход. [13;22]

Многообразие  денежных отношений, образования и  использования целой системы  фондов в процессе кругооборота средств  создает сложную совокупность взаимоотношений  предприятия с поставщиками –  приобретение материальных ценностей, услуг, необходимых для его деятельности; подрядчиками – оплата строительно-монтажных, ремонтных и других работ; с покупателями – при реализации товаров и  оказании услуг; с бюджетом – по налогам, отчислениям, платежам и ассигнованиям; с банком – по кредитам, хранению денежных средств, выполнению расчетных операций; с рабочими и служащими – по оплате труда и другим расчетам.

Основными источниками организации в приобретении имущества и финансировании процесса производства являются средства собственников, аккумулированные в форме уставного  капитала, других видов капиталов, образуемых организацией в установленном порядке, а также прибыль, оставленная  участниками на расширение производства, - так называемые собственные средства организации. [25]

Для лиц  участие в уставном капитале предприятия  отличается в экономическом плане  от предоставления займов тем, что участники  в деятельности организации имеют  право, в частности, на вознаграждение за участие – в форме определенной доле заработанной прибыли, оставшейся у организации после расчетов с бюджетом. Размер этой доли дохода зависит от величины чистой прибыли.

Важнейшей стороной финансовой деятельности предприятий  является формирование и использование  различных денежных фондов. Через  них осуществляется обеспеченье  хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также  расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое  стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

Денежные  фонды организации можно разбить на 4 группы:

1. Фонды  собственных средств:

- уставный капитал;

- добавочный капитал;

- резервный капитал;

- инвестиционный фонд;

- валютный фонд;

- прочие.

2. Фонды  привлеченных средств:

- фонд потребления;

- расчеты по дивидендам;

- доходы будущих периодов;

- резервы предстоящих расходов и платежей.

3. Фонды  заемных средств:

- кредиты банков;

- факторинг;

- лизинг;

- прочие.

4. Оперативные  денежные фонды:

- для выплаты заработной платы;

- для выплаты дивидендов;

- для платеже в бюджет;

- прочие. [23]

Первая  группа денежных фондов организации – это фонды собственных средств. Они играют решающую роль в его деятельности, т.к. требования по их объему и организации достаточно однозначны.

Капитал представляет собой разницу между  активами и обязательствами предприятия. Капиталу любого предприятия присущи, по крайней мере, две особенности. Во-первых, он всегда выступает в  роли источника активов хозяйственной  единицы, а, следовательно, неосязаем (его  нельзя потрогать руками). Во-вторых, капитал отнюдь не является синонимом  понятия «собственные средства», в его состав входят только те собственные средства, которые изменяют свою форму (из денежной переходят в материальную и наоборот), а не расходуются предприятием безвозвратно.

Уставный  капитал – это сумма вкладов  первоначально инвестированных  собственниками в имущество предприятия  для обеспечения его уставной деятельности. Его размер всегда четко  определен в учредительных документах предприятия. Уставный капитал является основой всей деятельности любого предприятия, имеет важное экономическое значение. [19;66]

Резервный капитал – это страховой капитал  предприятия, предназначенный для  возмещения убытков от хозяйственной  деятельности, а также для выплаты  доходов инвесторам и кредиторам в случае, если на эти цели не хватает  прибыли. Средства резервного капитала выступают гарантией бесперебойной  работы предприятия и соблюдения интересов третьих лиц. [15;18]

Наличие такого источника предает последним  уверенность в погашении предприятием своих обязательств.

В отличие  от резервного понятие добавочного  капитала гражданским законодательством  не определено. Понятие добавочного  капитала раскрывается нормативными документами  по бухгалтерскому учету. Добавочный капитал  является одним из источников собственных  средств организации. Он образуется в процессе хозяйственной деятельности предприятия в результате прироста стоимости активов предприятия, а также в результате присоединения  к активам безвозмездно полученного  имущества производственного назначения. Добавочный капитал включает в себя капитал переоценки, эмиссионный  доход, капитал накопления. Капитал  переоценки – прирост стоимости  имущества в результате переоценок основных средств и незавершенного строительства организации, производимых по решениям правительства. Эмиссионный  доход – полученные денежные средства и имущество в сумме повышения  их величины над стоимостью переданных акций. Капитал накопления – прирост  активов в результате инвестиционной деятельности организации, профинансированной за счет прибыли. [18;66]

Инвестиционный  фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:

1) Амортизационный  фонд, предназначенный для простого  производства основных фондов;

2) Фонд  накопления, образуемый за счет  отчислений от прибыли и предназначенный  для развития производства. Эта  часть дохода, используемая на  прирост производственных и непроизводственных  основных фондов, а также для  создания страховых запасов и  резервов.

3) Заемные  и привлеченные источники.

Роль  этого фонда очевидна. Истина в  этом случае такова: предприятие должно иметь возможность и обязано  за счет собственной прибыли и  других источников обеспечить прирост  оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при  распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства.

Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого значения.

Вторая  группа денежных фондов – это фонды  привлеченных средств. Они имеют  двойственных характер. С одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, а с другой – они принадлежат его работникам (дивиденды и фонд потребления). Подтверждает их двойственность то, что, во-первых, в балансе предприятия они находятся в пятом разделе пассива, то есть среди краткосрочных обязательств, а во-вторых, при некоторых расчетах они исключаются из обязательств предприятия.

Фонд  потребления денежный фонд, образуемый за счет чистой прибыли предприятия, представляющий собой совокупность прямых и косвенных выплат работникам предприятия независимо от их организационно-правовой формы собственности.

Третья  группа денежных фондов предприятия  – это фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Многообразие фондов дает возможность использовать их в различных ситуациях. Заемные  средства в нормальных экономических  условиях способствуют повышению эффективности  производства.

Заемные средства – часть оборотных средств, полученных предприятием в порядке  краткосрочного банковского кредита. Их наличие обуславлива6ется тем, что  собственные средства покрывают  лишь минимальную потребность предприятия, необходимую для нормального  осуществления его деятельности.

К заемным  средствам кроме кредитов относят  лизинг. Лизинг – пользование юридическим  или физическим лицом не принадлежащими ему средствами труда вместо приобретения их в свою собственность; одна из форм кредитования товаров длительного пользования.

Факторинг является разновидностью посреднической деятельности, при которой фирма-посредник (факторинговая компания) за определенную плату получает от предприятия право взыскивать и зачислять на его счет причитающиеся ему от покупателей суммы денег (право инкассировать дебиторскую задолженность). Одновременно с этим посредник кредитует оборотный капитал клиента и принимает на себя его кредитный и валютный риски.

Оперативные денежные фонды предприятия, образующие четвертую группу денежных фондов, создаются им периодически. Эти фонды  денежных средств могут создаваться  на всех предприятиях. К ним относят  фонд оплаты труда, фонд для платежей в бюджет, фонд для освоения новой  техники, отчислений вышестоящей организации. [18;40]

Таким образом, несмотря на противоречия мнений, все  авторы и экономисты выделяют основные фонды денежных средств: уставный, добавочный, резервный капиталы, фонды потребления  и накопления, фонд заемных средств. А предприятия в процессе своей  деятельности могут создавать и  другие денежные фонды для финансирования различных операций.